Co to są naliczone odsetki?

Naliczone odsetki dotyczą części odsetek, które wystąpiły, ale płatność nie została jeszcze dokonana ani otrzymana przez pożyczkobiorcę lub pożyczkodawcę. Ma różne znaczenia z punktu widzenia rachunkowości i perspektywy obligacji.

Narosłe odsetki

Podsumowanie

  • Jako cecha rachunkowości memoriałowej, odsetki naliczone to kwota odsetek, które zostały poniesione w okresie sprawozdawczym, podczas gdy płatność gotówkowa nie została jeszcze dokonana w tym okresie.
  • Wpis korygujący dla narosłych odsetek składa się z dochodu odsetkowego i rachunku wierzytelności po stronie pożyczkodawcy lub kosztu odsetek i rachunku do zapłaty po stronie pożyczkobiorcy.
  • Odsetki naliczone od obligacji to odsetki, które zostały poniesione, ale nie zostały zapłacone od ostatniego dnia płatności odsetek od obligacji.

Narastające odsetki w rachunkowości

Z punktu widzenia rachunkowości naliczone odsetki to kwota odsetek od zobowiązania finansowego, które zostały poniesione w okresie sprawozdawczym Okres sprawozdawczy, zwany również okresem rozliczeniowym, to dyskretny i jednolity okres, za który wynik finansowy i sytuacji finansowej, podczas gdy płatność gotówkowa nie została jeszcze dokonana w tym okresie.

Jest to cecha rachunkowości memoriałowej, która wymaga ewidencji przychodów i kosztów w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione, niezależnie od tego, kiedy dokonywane są płatności gotówkowe. Metoda rachunkowości memoriałowej może dokładniej ujawniać kondycję finansową firmy niż metoda kasowa.

Kwota naliczonych odsetek jest księgowana jako zapisy korygujące rozliczenia międzyokresowe zarówno przez pożyczkobiorców, jak i pożyczkodawców na koniec każdego miesiąca. Wpis obejmuje dochód z odsetek Dochód z odsetek Dochód z tytułu odsetek to kwota zapłacona jednostce za pożyczenie pieniędzy lub zezwolenie innemu podmiotowi na wykorzystanie jej środków. W szerszej skali dochód z odsetek to kwota zarobiona przez pieniądze inwestora, które inwestuje w inwestycję lub projekt. lub rachunek kosztów z rachunku zysków i strat oraz rachunek należności lub zobowiązań z bilansu. Ponieważ naliczone odsetki spłacane są zazwyczaj w ciągu jednego roku, są one klasyfikowane jako aktywa obrotowe lub zobowiązania krótkoterminowe.

Wpis pożyczkobiorcy obejmuje obciążenie rachunku kosztów odsetkowych oraz uznanie na rachunku narosłych odsetek. Wpis pożyczkodawcy obejmuje obciążenie narosłych należności odsetkowych oraz uznanie przychodów odsetkowych.

Narastające odsetki w księgowości - przykład

Na przykład 21 marca firma pożycza 100 000 USD od banku przy rocznej stopie oprocentowania 6%, a jej pierwsza płatność odsetkowa jest wymagalna za 30 dni 20 kwietnia. Roczne odsetki wynoszą 6000 USD (100 000 USD * 4%), a miesięczna rata wynosi 500 USD (6000 USD / 12).

Zakładając, że okres rozliczeniowy kończy się 31 marca, zarówno dla pożyczkodawcy, jak i pożyczkobiorcy, wypłata odsetek w okresie marca obejmuje dziesięć dni. W związku z tym narosłe odsetki za okres obrachunkowy będą wynosić 166,67 USD (500 USD * 10/30). Dane korygujące firmy i banku przedstawiono poniżej:

Wpis do dziennika - pożyczkobiorca

Wpis do dziennika - pożyczkodawca

Narosłe odsetki od obligacji

W perspektywie obligacji odsetki narosłe dotyczą części odsetek, które zostały poniesione, ale nie zostały zapłacone od ostatniego dnia płatności odsetek od obligacji. Obligacjami można handlować na rynku każdego dnia, a odsetki spłacane są zazwyczaj corocznie lub półrocznie.

Narosłe odsetki występują, gdy obligacja nie jest przedmiotem obrotu w dniu płatności kuponu. Jest to część odsetek, z której nabywca obligacji rezygnuje od ostatniej płatności kuponu do dnia wykupu obligacji. Wysokość naliczonych odsetek można obliczyć według poniższego wzoru:

Narosłe odsetki - wzór

Gdzie:

  • AI = naliczone odsetki
  • t = dni od daty ostatniej płatności do daty rozliczenia
  • T = dni w okresie płatności kuponu
  • PMT = płatność kuponem za każdy okres

Istnieją dwie typowe metody obliczania liczby dni w okresie płatności kuponowej (T) i dni od ostatniego okresu kuponu (t).

Jedną z nich jest konwencja faktyczna / faktyczna, licząca faktyczną liczbę dni, która jest zwykle stosowana w przypadku obligacji i obligacji skarbowych USA. Druga to konwencja 30/360, zakładająca 30 dni w miesiącu i 360 dni w roku, która jest zwykle stosowana w przypadku obligacji korporacyjnych.

Kwota narosłych odsetek powinna być zarobiona przez sprzedającego obligację. Cena notowana na rynku obligacji, znana jako cena czysta lub cena ryczałtowa, nie obejmuje żadnych narosłych odsetek. Kiedy obligacja jest przedmiotem obrotu między dwoma terminami płatności kuponu, jej pełna cena (znana również jako brudna cena), która jest wartością bieżącą jej przyszłych przepływów pieniężnych, jest sumą dwóch części: narosłych odsetek i ceny ryczałtowej.

Naliczone odsetki od obligacji - przykład

Na przykład obligacja skarbowa o wartości nominalnej 1000 USD ma stopę kuponu w wysokości 6%, płatną co pół roku. Obligacja zapada za dwa lata, a rynkowe oprocentowanie wynosi 4%. Ostatnia płatność kuponem została dokonana 31 marca, a następna 30 września, co daje okres 183 dni.

Wypłata kuponu za każdy okres wynosi 30 USD ([6% / 2] * 1000 USD). Jeśli trader kupi obligację 31 maja, narosłe odsetki wyniesie 10 USD (30 USD * [61/183]) zgodnie z konwencją liczenia faktycznego / faktycznego.

Pełna cena będzie wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych obliczoną w następujący sposób:

Wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych - przykładowe obliczenia

Cenę ryczałtową można obliczyć, odejmując od pełnej ceny część naliczonych odsetek, co daje wynik 1028,08 USD.

Narosłe odsetki od obligacji

Dodatkowe zasoby

Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, księgowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych , modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Poniższe dodatkowe zasoby będą przydatne, aby kontynuować karierę:

  • Transakcje księgowe Transakcje księgowe Transakcje księgowe to każda działalność gospodarcza, która ma bezpośredni wpływ na stan finansowy i sprawozdanie finansowe firmy. Należy koniecznie pamiętać, że każda transakcja powinna wykazywać saldo między aktywami a pasywami lub debetem i kredytem.
  • Stopa kuponu Stopa kuponu Stopa kuponu to kwota rocznego dochodu odsetkowego wypłacanego posiadaczowi obligacji na podstawie wartości nominalnej obligacji.
  • Wartość bieżąca netto (NPV) Wartość bieżąca netto (NPV) Wartość bieżąca netto (NPV) to wartość wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych (dodatnich i ujemnych) w całym okresie trwania inwestycji, zdyskontowanych do teraźniejszości. Analiza NPV jest formą wewnętrznej wyceny i jest szeroko stosowana w finansach i rachunkowości w celu określenia wartości firmy, bezpieczeństwa inwestycji,
  • Przewodnik po kontach T Przewodnik po rachunkach T Konta T są używane w rachunkowości do śledzenia obciążeń i kredytów oraz do przygotowywania sprawozdań finansowych. Jest to wizualna reprezentacja poszczególnych kont, która wygląda jak „T”, dzięki czemu wszystkie dodatki i odejmowania (obciążenia i kredyty) na koncie można łatwo śledzić i przedstawiać wizualnie. Ten przewodnik po kontach T zawiera przykłady tego, jak działają i jak z nich korzystać.

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022