Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu to papiery wartościowe, które zostały zakupione przez spółkę w celu osiągnięcia krótkoterminowego zysku. Spółki nie zamierzają posiadać takich papierów wartościowych przez długi okres; w związku z tym będą inwestować tylko wtedy, gdy uznają, że mają duże szanse na uzyskanie rekompensaty z tytułu ryzyka. Premia za ryzyko rynkowe Premia za ryzyko rynkowe to dodatkowy zwrot, jakiego oczekuje inwestor z posiadania ryzykownego portfela rynkowego zamiast aktywów wolnych od ryzyka. oni biorą. Spółka może spekulować na różnych dłużnych lub kapitałowych papierach wartościowych Zbywalne papiery wartościowe Zbywalne papiery wartościowe to nieograniczone krótkoterminowe instrumenty finansowe, które są emitowane albo na udziałowe papiery wartościowe, albo na dłużne papiery wartościowe spółki notowanej na giełdzie.Spółka emitująca tworzy te instrumenty w celu pozyskania środków na dalsze finansowanie działalności i ekspansji. jeśli zidentyfikuje niedowartościowany papier wartościowy i chce wykorzystać nadarzającą się okazję.
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu kupowane przez firmy to zwykle papiery wartościowe emitowane w ramach branży firmy, ponieważ są to papiery wartościowe, na które wiodące organizacje mają największy wgląd. Wszelkie trendy branżowe lub zbliżające się ogłoszenia informacyjne mogą również wpływać na firmy na zakup papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu.
W jaki sposób notowane są notowania papierów wartościowych w bilansie?
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu są traktowane zgodnie z metodą wartości godziwej, przy czym wartość papierów wartościowych w bilansie spółki jest równa ich aktualnej wartości rynkowej. Te papiery wartościowe zostaną zapisane w sekcji aktywów obrotowych na koncie „Inwestycje krótkoterminowe” i zostaną skompensowane w sekcji kapitału akcjonariusza na koncie „Niezrealizowane wpływy ze sprzedaży inwestycji krótkoterminowych”. Kwota rachunku inwestycji krótkoterminowych reprezentuje bieżącą wartość rynkową papierów wartościowych, a rachunek „Niezrealizowane wpływy ze sprzedaży inwestycji krótkoterminowych” przedstawia wpływy pieniężne, które firma otrzymałaby, gdyby sprzedała inwestycje na koniec określonego okres księgowy. Poniższy przykład zakłada, że inwestycje są kupowane na koniec okresu rozliczeniowego 2017:
Zaczerpnięte z szablonu bilansu firmy Finance Szablon bilansu Ten szablon bilansu stanowi podstawę do zbudowania sprawozdania finansowego własnej firmy, przedstawiającego sumę aktywów, pasywów i kapitał własny. Bilans opiera się na podstawowym równaniu: Aktywa = Pasywa + Kapitał Korzystając z tego szablonu, możesz dodawać i usuwać pozycje w ea
Zmiany wartości godziwej papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu są rejestrowane we wpisach do dziennika. Przewodnik po wpisach do dziennika Zapisy do dziennika są elementami składowymi rachunkowości, od raportowania do zapisów dziennika kontroli (które obejmują obciążenia i kredyty). Bez odpowiednich wpisów w dzienniku sprawozdania finansowe firm byłyby niedokładne i kompletny bałagan. które odzwierciedlają wzrost lub spadek wartości aktywów. Na przykład w powyższym przykładzie widzimy stratę w wysokości 2 miliardów USD, ponieważ wartość rynkowa papierów wartościowych będących w posiadaniu spółki spadła w trakcie okresu posiadania. Aby to uwzględnić, firma tworzy zapisy w dzienniku, w których strata jest pobierana z konta „Korekta wartości rynkowej obrotu papierami wartościowymi” i zapisywana na „Niezrealizowany zysk (strata) z inwestycji krótkoterminowych”.Poniżej znajduje się przykład, jak to może wyglądać:
W praktyce takie zapisy księgowe zostałyby zakończone na koniec bieżącego okresu obrachunkowego, w którym znajduje się firma. W powyższym przykładzie przyjęliśmy, że rok obrotowy firmy Rok obrotowy (FY) Rok obrotowy (FY) to 12 miesięcy lub 52-tygodniowy okres używany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być okres 1 października 2009 - 30 września 2010. był taki sam jak rok kalendarzowy (tj. Zaczynał się 1 stycznia i kończył 31 grudnia). Jednak nie zawsze tak jest, ponieważ przedsiębiorstwa mogą zdecydować się na śledzenie roku obrachunkowego innego niż rok kalendarzowy z wielu powodów, takich jak sezonowość działalności lub korzyści podatkowe.
Jak prezentowane są papiery wartościowe przeznaczone do obrotu w rachunku zysków i strat?
W rachunku zysków i strat papiery wartościowe przeznaczone do obrotu są rejestrowane w momencie sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty zrealizowane w wyniku przedmiotowych papierów wartościowych należy przypisać do dochodu operacyjnego jako nową pozycję zatytułowaną „Zysk (strata) ze sprzedaży papierów wartościowych do obrotu”. Zyski lub straty, które można przypisać papierom wartościowym przeznaczonym do obrotu, są rejestrowane tylko w momencie sprzedaży, ponieważ wtedy one się zmaterializują. Przed sprzedażą papiery wartościowe mogą nadal wahać się - zmiany, które zostaną ujęte w bilansie spółki. Poniżej znajduje się przykład, jak by to wyglądało:
Zaczerpnięte z szablonu rachunku zysków i strat Finance Szablon zestawienia dochodów Bezpłatny szablon zestawienia dochodów do pobrania. Utwórz własne zestawienie zysków i strat za pomocą rocznych i miesięcznych szablonów w dostarczonym pliku Excel. Plik zawiera przychody, koszt sprzedanych towarów, zysk brutto, marketing, sprzedaż, G&A, pensje, płace, koszty odsetek, amortyzację, amortyzację, podatki, dochód netto
Tutaj widzimy, jak w 2017 roku inwestycja nie zmieniła się na wartości (przypomnijmy nasze początkowe założenie, że inwestycje zostały zakupione pod koniec okresu rozliczeniowego 2017), a inwestycje straciły na wartości w trakcie Okres rozliczeniowy 2018 (zgodnie z naszym zapisem księgowym).
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby dowiedzieć się więcej na temat pokrewnych tematów, zapoznaj się z następującymi zasobami finansowymi:
- Kurs budżetowania i prognozowania - finanse
- Kurs Podstawy rachunkowości - finanse
- Standardy MSSF Standardy MSSF Standardy MSSF to Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które składają się z zestawu zasad rachunkowości, które określają, w jaki sposób transakcje i inne zdarzenia księgowe muszą być przedstawiane w sprawozdaniach finansowych. Mają na celu zachowanie wiarygodności i przejrzystości w świecie finansów
- Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych (oficjalnie nazywany Zestawieniem przepływów pieniężnych) zawiera informacje o tym, ile gotówki firma wygenerowała i wykorzystała w danym okresie. Zawiera 3 sekcje: środki pieniężne z operacji, środki z inwestycji oraz środki z finansowania.
