Co to jest utrata wartości firmy?

Wartość firmy powstaje w rachunkowości biznesowej, gdy jednostka przejmująca nabywa inną jednostkę za kwotę wyższą niż godziwa wartość rynkowa jej aktywów. Zgodnie ze standardami rachunkowości wartość firmy powinna być wykazywana jako składnik aktywów i corocznie oceniana pod kątem ewentualnego odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Prywatne spółki mogą być zobowiązane do okresowego, liniowego, okresowego odpisywania części wartości firmy przez okres dziesięciu lat, zmniejszając zarejestrowaną wartość aktywa.

Firmy powinny ocenić, czy korekta z tytułu utraty wartości wartości firmy jest potrzebna w pierwszej połowie każdego roku obrotowego. Ten test na utratę wartości może mieć znaczący wpływ finansowy na rachunek zysków i strat, ponieważ będzie obciążany bezpośrednio jako koszt lub odpisywany do momentu całkowitego usunięcia składnika aktywów z bilansu.

Zgodnie z GAAP w Stanach Zjednoczonych i MSSF w Unii Europejskiej i poza nią, wartość firmy nie jest amortyzowana. W celu dokładnego raportowania jego wartości z roku na rok, firmy przeprowadzają test na utratę wartości. Straty z tytułu utraty wartości są funkcjonalnie podobne do skumulowanej amortyzacji.

Księgowanie utraty wartości firmy - bilans

Jak sprawdzić, czy wymagana jest utrata wartości firmy

Spółki muszą przeprowadzać testy na utratę wartości raz do roku lub zawsze, gdy zdarzenie inicjujące spowoduje, że godziwa wartość rynkowa składnika aktywów wartości firmy spadnie poniżej wartości bilansowej. Niektóre zdarzenia wyzwalające, które mogą skutkować osłabieniem, to niekorzystne zmiany w ogólnym stanie gospodarki. Artykuły Economics Finance poświęcone ekonomii zostały opracowane jako przewodniki do samodzielnej nauki ekonomii we własnym tempie. Przeglądaj setki artykułów na temat ekonomii i najważniejszych pojęć, takich jak cykl koniunkturalny, formuła PKB, nadwyżka konsumenta, ekonomia skali, ekonomiczna wartość dodana, podaż i popyt, równowaga i nie tylko, zwiększone środowisko konkurencyjne, implikacje prawne, zmiany kluczowych kadry, malejące przepływy pieniężne oraz sytuację, w której aktywa obrotowe wykazują tendencję spadkową wartości rynkowej.

Istnieją dwie powszechnie stosowane metody testowania utraty wartości firmy:

  1. Podejście dochodowe - dyskontowanie szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych Nieodniesione wolne przepływy pieniężne Nieodniesione wolne przepływy pieniężne to teoretyczna wartość przepływów pieniężnych dla firmy, przy założeniu, że firma jest całkowicie wolna od zadłużenia i nie ma kosztów odsetek. do jednej aktualnej wartości
  2. Podejście rynkowe - badanie aktywów i pasywów firm z tej samej branży

Jaka kwota powinna zostać zaksięgowana jako utrata wartości?

Aktywa biznesowe Rodzaje aktywów Typowe rodzaje aktywów obejmują aktywa obrotowe, długoterminowe, fizyczne, wartości niematerialne, operacyjne i nieoperacyjne. Prawidłowo identyfikują i powinny być odpowiednio wycenione według godziwej wartości rynkowej przed przeprowadzeniem testów na utratę wartości. Jeżeli wartość firmy została oceniona i zidentyfikowana jako utrata wartości, pełne saldo utraty wartości musi zostać natychmiast odpisane jako strata. Odpis z tytułu utraty wartości jest ujmowany jako strata w rachunku zysków i strat oraz jako pomniejszenie rachunku wartości firmy. Kwota, którą należy zaksięgować jako stratę, jest różnicą między bieżącą godziwą wartością rynkową składnika aktywów a jego wartością lub wartością bilansową (tj. Kwotą równą zarejestrowanemu kosztowi składnika aktywów). Maksymalny odpis z tytułu utraty wartości nie może przekroczyć wartości bilansowej - innymi słowy wartość aktywa nie może być obniżona poniżej zera ani zaksięgowana jako liczba ujemna.

Przykład utraty wartości firmy

Oto przykład utraty wartości firmy i jej wpływu na bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = zobowiązania + kapitał własny, rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty w okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. ,oraz rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych (oficjalnie nazywany Zestawieniem przepływów pieniężnych) zawiera informacje o tym, ile gotówki firma wygenerowała i wykorzystała w danym okresie. Zawiera 3 sekcje: środki pieniężne z operacji, środki z inwestycji oraz środki z finansowania. .

Firma BB nabywa aktywa firmy CC za 15 mln USD, wyceniając jej aktywa na 10 mln USD i ujmując w swoim bilansie wartość firmy w wysokości 5 mln USD. Po roku firma BB testuje swoje aktywa pod kątem utraty wartości i dowiaduje się, że przychody firmy CC znacznie spadły. W rezultacie bieżąca wartość aktywów firmy CC spadła z 10 mln USD do 7 mln USD, z utratą wartości aktywów w wysokości 3 mln USD. To sprawia, że ​​wartość aktywa wartości firmy spada z 5 mln USD do 2 mln USD.

# 1 Wpływ na bilans

Wartość firmy spada z 5 mln USD do 2 mln USD.

# 2 Wpływ na rachunek zysków i strat

Odpisuje się odpis z tytułu utraty wartości w wysokości 3 mln USD, zmniejszając zysk netto o 3 mln USD.

# 3 Wpływ na rachunek przepływów pieniężnych

Odpis z tytułu utraty wartości stanowi koszt niegotówkowy. Koszty niepieniężne. Koszty niepieniężne są ujmowane w rachunku zysków i strat, ponieważ zasady rachunkowości wymagają, aby były one księgowane, mimo że nie zostały faktycznie opłacone gotówką. i dodane z powrotem do gotówki z operacji. Jedyna zmiana w przepływie środków pieniężnych miałaby miejsce, gdyby wystąpił wpływ podatkowy, ale zasadniczo nie miałoby to miejsca, ponieważ utraty wartości generalnie nie można odliczyć od podatku.

Dodatkowe zasoby

Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika po utracie wartości firmy i związanym z tym wpływie na sprawozdania finansowe spółki. Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe. Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją karierę jako analityk finansowy, zapoznaj się z tymi odpowiednimi zasobami finansowymi:

  • Przewodnik dla analityków finansowych Przewodnik dla analityków Trifecta® Kompletny przewodnik, jak zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Chcesz być światowej klasy analitykiem finansowym? Czy chcesz postępować zgodnie z najlepszymi praktykami w branży i wyróżniać się z tłumu? Nasz proces, zwany The Analyst Trifecta®, składa się z analityki, prezentacji i umiejętności miękkich
  • Analiza sprawozdań finansowych Analiza sprawozdań finansowych Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności.
  • Przewodnik po modelowaniu finansowym Bezpłatny przewodnik po modelowaniu finansowym Ten przewodnik po modelowaniu finansowym obejmuje wskazówki programu Excel i najlepsze praktyki dotyczące założeń, czynników napędzających, prognozowania, łączenia trzech stwierdzeń, analizy DCF i innych
  • Mapa kariery

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022