Zysk / strata kursowa występuje, gdy osoba sprzedaje towary i usługi w obcej walucie. Wartość waluty obcej po przeliczeniu na lokalną walutę sprzedawcy będzie się różnić w zależności od obowiązującego kursu wymiany. Kurs wymiany ważony handlem. Kurs wymiany ważony handlem to złożona miara kursu wymiany danego kraju. Mierzy siłę waluty ważoną wielkością handlu z innymi krajami. . Jeśli wartość waluty wzrośnie po przeliczeniu, sprzedawca osiągnie zysk w walucie obcej.
Jeśli jednak wartość waluty spadnie po przeliczeniu, sprzedający poniesie stratę walutową. Jeżeli nie jest możliwe wyliczenie aktualnego kursu wymiany w momencie rozpoznania transakcji, do przeliczenia można wykorzystać następny dostępny kurs wymiany.
Jak wymiana walut wpływa na firmy
Na firmy prowadzące działalność za granicą nieustannie wpływają zmiany kursu walut obcych. Dotyczy to firm, które otrzymują płatności w obcej walucie od klientów spoza kraju siedziby firmy lub wysyłają płatności do dostawców w obcej walucie.
Na przykład mieszkaniec Stanów Zjednoczonych będzie miał dolara amerykańskiego jako walutę krajową i może otrzymywać płatności w euro lub GBP.
Ponieważ kursy wymiany są dynamiczne, istnieje możliwość, że kurs wymiany będzie się różnić od momentu dokonania płatności do faktycznego przeliczenia na walutę lokalną.
Na przykład, jeśli sprzedawca z USA wysyła fakturę. Jak rejestrować płatność w księgowości Rejestrowanie płatności w księgowości może być inaczej określane jako „zobowiązania”, co oznacza całkowitą kwotę, jaką dana firma jest winna firmom lub dostawcom za produkty lub usługi. Ponadto saldo zobowiązań jest odzwierciedlone w bilansie, w szczególności w sekcji zobowiązań bieżących o wartości 1000 euro, a klient płaci fakturę po 30 dniach, istnieje duże prawdopodobieństwo, że kurs wymiany euro na dolary zmieni się o najmniej nieznacznie. Sprzedawca może ostatecznie otrzymać mniej lub więcej na tej samej fakturze, w zależności od kursu wymiany w dniu uznania transakcji.
Zrealizowany i niezrealizowany zysk / strata walutowa
Zrealizowane i niezrealizowane zyski lub straty z transakcji w walutach obcych różnią się w zależności od tego, czy transakcja została zakończona do końca okresu obrachunkowego Rok do dnia (YTD) Rok do dnia (YTD) odnosi się do okresu od początku bieżącego rok do określonej daty. Od początku roku opiera się na liczbie dni od początku roku kalendarzowego (lub roku podatkowego). Jest powszechnie stosowany w rachunkowości i finansach do celów sprawozdawczości finansowej. .
1. Zrealizowane zyski / straty
Zrealizowane zyski lub straty to zyski lub straty, które zostały zakończone. Oznacza to, że klient rozliczył fakturę przed zamknięciem okresu rozliczeniowego.
Załóżmy na przykład, że klient kupił przedmioty o wartości 1000 EUR od sprzedawcy z USA, a faktura ma wartość 1100 USD w dniu wystawienia faktury. Klient rozlicza fakturę 15 dni po dacie wysłania faktury, a faktura ma wartość 1200 USD po przeliczeniu na dolary amerykańskie po aktualnym kursie wymiany.
Oznacza to, że sprzedający osiągnie zrealizowany zysk z wymiany walut w wysokości 100 USD (1200–1 100 USD). Zysk z tytułu różnic kursowych jest ujmowany w sekcji dochodów rachunku zysków i strat. Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty w danym okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. .
2. Niezrealizowane zyski / straty
Niezrealizowane zyski lub straty to zyski lub straty, które sprzedawca spodziewa się zarobić w momencie rozliczenia faktury, ale klient nie zapłacił faktury do końca okresu rozliczeniowego. Sprzedawca oblicza zyski lub straty, które byłyby poniesione, gdyby klient zapłacił fakturę na koniec okresu rozliczeniowego.
Na przykład, jeśli sprzedawca wyśle fakturę o wartości 1000 EUR, wartość tej faktury będzie wynosić 1100 USD na dzień wystawienia faktury. Załóżmy, że klient nie zapłaci faktury w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, a faktura ma w tym momencie wartość 1000 USD.
Podczas sporządzania sprawozdania finansowego za dany okres transakcja zostanie zarejestrowana jako niezrealizowana strata w wysokości 100 USD, ponieważ faktyczna płatność nie została jeszcze otrzymana. Niezrealizowane zyski lub straty są rejestrowane w bilansie jako kapitał własny właściciela Kapitał właściciela Kapitał właściciela definiuje się jako odsetek całkowitej wartości aktywów przedsiębiorstwa, do którego mogą dochodzić właściciele (jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa) i udziałowcy ( jeśli jest to korporacja). Oblicza się go, odejmując wszystkie zobowiązania od całkowitej wartości aktywów (kapitał własny = aktywa - zobowiązania). Sekcja.
Rejestrowanie zysku / straty walutowej
Przygotowując roczne sprawozdania finansowe, firmy są zobowiązane do zgłaszania wszystkich transakcji w swojej walucie krajowej, aby ułatwić wszystkim zainteresowanym stronom zrozumienie sprawozdań finansowych. Oznacza to, że wszystkie transakcje przeprowadzane w walutach obcych muszą zostać przeliczone na walutę krajową po aktualnym kursie wymiany, gdy firma rozpozna transakcję.
Na przykład załóżmy, że firma wypłaciła pensje w wysokości 10 000 EUR dla wykonawców zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin w Europie po kursie wymiany od 1,15 USD do 1 EUR, transakcja jest rejestrowana w rachunku zysków i strat jako 11 500 USD na koniec okresu rozliczeniowego.
Przykład zysku / straty z tytułu wymiany walut
Firma ABC to firma z siedzibą w USA, która produkuje części zamienne do pojazdów silnikowych do pojazdów Bugatti i Maybach. Firma sprzedaje części zamienne swoim dystrybutorom zlokalizowanym w Wielkiej Brytanii i Francji. W ostatnim roku obrotowym ABC sprzedało części zamienne za 100 000 euro do Francji i 100 000 funtów do Wielkiej Brytanii.
W momencie wysyłania faktur jeden GBP odpowiadał 1,3 dolara, a jedno euro 1,1 dolara. Gdy wpływały płatności za faktury, jeden GBP odpowiadał 1,2 dolara, a jedno euro 1,15 dolara.
Dlatego zyski lub straty z przeliczenia walut można obliczyć w następujący sposób:
Sprzedaż do Francji
= (1,15 x 100 000) - (1,1 x 100 000)
= 115 000 - 110 000
= 5000 USD (zysk z waluty obcej)
Sprzedaż do Wielkiej Brytanii
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
= 120 000 - 130 000
= - 10000 $ (strata walutowa)
Dodatkowe zasoby
Mamy nadzieję, że podobała Ci się lektura wyjaśnienia finansowego dotyczącego zysków / strat z wymiany walut. Finance jest oficjalnym dostawcą programu Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, w ramach programu certyfikacji, którego celem jest przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.
Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją wiedzę na temat analizy finansowej, zdecydowanie zalecamy poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Stałe a ustalane kursy walut Stałe a ustalane kursy wymiany Kursy walut obcych mierzą siłę jednej waluty w stosunku do drugiej. Siła waluty zależy od wielu czynników, takich jak stopa inflacji, stopy procentowe przeważające w jej kraju ojczystym czy stabilność rządu, by wymienić tylko kilka.
- Międzynarodowy efekt Fishera (IFE) Międzynarodowy efekt Fishera (IFE) Międzynarodowy efekt Fishera (IFE) stwierdza, że różnica między nominalnymi stopami procentowymi w dwóch krajach jest wprost proporcjonalna do zmian kursu wymiany ich walut w danym momencie. Irving Fisher, ekonomista amerykański, rozwinął teorię.
- Okazja do arbitrażu trójstronnego Okazja do arbitrażu trójstronnego Okazja do arbitrażu trójstronnego to strategia handlowa, która wykorzystuje możliwości arbitrażu występujące w przypadku trzech walut w wymianie walut obcych. Arbitraż jest wykonywany poprzez kolejną wymianę jednej waluty na drugą, gdy występują rozbieżności w kwotowanych cenach
- Krzyż walutowy USD / CAD Krzyż walutowy USD / CAD Para walutowa USD / CAD reprezentuje kwotowany kurs wymiany z US na CAD lub ile dolarów kanadyjskich otrzymuje się za dolara amerykańskiego. Na przykład kurs USD / CAD na poziomie 1,25 oznacza, że 1 dolar amerykański odpowiada 1,25 dolara kanadyjskiego. Na kurs wymiany USD / CAD wpływają siły gospodarcze i polityczne
