Wiekowanie należności odnosi się do narzędzia do zarządzania używanego przez księgowych do oceny należności. Rozliczenia należności (AR) reprezentują sprzedaż kredytową firmy, która nie została jeszcze w pełni opłacona przez jej klientów, jako aktywo bieżące w bilansie. Firmy pozwalają swoim klientom płacić w rozsądnym, wydłużonym terminie, pod warunkiem, że zostaną uzgodnione warunki. firmy i zidentyfikować istniejące nieprawidłowości. Metoda wiekowania kategoryzuje należności na podstawie okresu wymagalności faktury w celu określenia, których klientów wysłać do windykacji i do kogo skierować faktury uzupełniające.
Wiekowanie należności na kontach powoduje sortowanie niezapłaconych klientów i not kredytowych według zakresów dat, takich jak termin wymagalności w ciągu 30 dni, przeterminowanie od 31 do 60 dni i przeterminowanie od 61 do 90 dni. Raport wiekowania wyszczególnia każdą fakturę według daty i numeru. Kierownictwo wykorzystuje te informacje, aby określić kondycję finansową firmy i sprawdzić, czy firma podejmuje większe ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to ryzyko straty, które może wystąpić w wyniku nieprzestrzegania przez którąkolwiek ze stron warunków zasadniczo każdą umowę finansową, którą może obsłużyć.
W jaki sposób kierownictwo wykorzystuje starzenie się należności
Poniżej znajduje się kilka sposobów, w jakie kierownictwo firmy może korzystać z raportu wiekowania należności:
1. Praktyki zbierania
Jednym ze sposobów wykorzystania przez kierownictwo wiekowania należności jest określenie efektywności funkcji windykacji firmy. Jeśli raport wiekowania pokazuje dużo starszych należności, oznacza to, że praktyki windykacyjne firmy są słabe.
Niektórzy klienci zwykle nie płacą swoich faktur w terminie i mogą czekać do drugiego i trzeciego przypomnienia o fakturach, aby uregulować zaległe saldo. Jeśli niektórym klientom zajmuje zbyt dużo czasu na uregulowanie zaległych faktur, firma powinna dokonać przeglądu praktyk windykacyjnych, tak aby natychmiast po ich zapadalności natychmiast monitorować zaległe długi.
2. Ryzyko kredytowe
Raport wiekowania należności może również wskazywać, którzy klienci stają się ryzykiem kredytowym dla firmy. Starsze należności narażają firmę na niewypłacalność. Niewypłacalność Niewypłacalność to sytuacja, w której firma lub osoba fizyczna nie jest w stanie wywiązać się ze zobowiązań finansowych wobec wierzycieli w miarę wymagalności długów. Niewypłacalność to stan trudnej sytuacji finansowej, podczas gdy upadłość jest postępowaniem prawnym. ze względu na ryzyko, że dłużnicy nie będą mogli zapłacić faktury.
Jeśli z raportu wynika, że niektórzy klienci płacą wolniej niż inni, firma może zdecydować o dokonaniu przeglądu swojej polityki rozliczeniowej lub zaprzestaniu współpracy z klientami, którzy chronicznie spóźniają się z płatnościami. Kierownictwo może również porównać swoje ryzyko kredytowe ze standardami branżowymi w celu ustalenia, czy podejmuje zbyt duże ryzyko kredytowe lub czy mieści się ono w normalnych limitach dozwolonych w danej branży.
3. Odpis na złe długi
Kierownictwo może również wykorzystać raport starzenia się do oszacowania potencjalnych złych długów w okresie sprawozdawczym. Oceniają procent kwoty faktury, która staje się długiem nieściągalnym w danym okresie, a następnie stosują ten procent do raportów wiekowania w bieżącym okresie.
Na przykład załóżmy, że firma XYZ zezwala na 1% ulgi na złe długi w okresie od 0 do 30 dni i 3% na nieściągalne długi w okresie od 31 do 60 dni. W bieżącym okresie firma zgłasza 100 000 USD długów w okresie od 0 do 30 dni i 50 000 USD w okresie od 31 do 60 dni. Oznacza to, że ulga na złe długi wynosi 2500 USD na podstawie następujących obliczeń:
Dodatek na złe długi = [(100 000 USD x 1%) + (50 000 USD x 3%)]
= 1000 USD + 1500 USD
= 2500 USD
Raporty wiekowania należności
Raport wiekowania zawiera informacje o określonych należnościach na podstawie wieku faktur. Daje zespołowi zarządzającemu lepszy przegląd portfela należności firmy. Grupuje zaległe faktury na podstawie okresu, na jaki są należne i niezapłacone.
Główne kategorie raportu na temat starzenia się
- Bieżące : faktury wymagalne natychmiast.
- 0 do 30 dni : faktury, których termin płatności przypada w ciągu następnych 30 dni.
- 31-60 dni : faktury, które są od 31 do 60 dni po terminie płatności.
- 61-90 dni : faktury, które są od 61 do 90 dni po terminie płatności.
- Dłuższe niż 90 dni : faktury, których termin płatności minął ponad 90 dni.
Jak działa raport dotyczący starzenia się
Raport wiekowania służy do pokazania zaległych faktur klientów i liczby dni, w których były zaległe. Jeżeli polityka rozliczeniowa firmy ma na celu umożliwienie klientom płacenia za produkty i usługi Produkty i usługi Produkt to rzecz materialna wprowadzana na rynek w celu nabycia, uwagi lub konsumpcji, podczas gdy usługa jest wartością niematerialną, która powstaje w wyniku w przyszłości raport wiekowania pozwoli firmie na śledzenie faktur i terminów ich wymagalności, dzięki czemu klienci będą je szybko opłacać.
Raport wiekowania pokazuje również łączne faktury należne dla każdego klienta, gdy są one pogrupowane na podstawie wieku faktury. Kierownictwo firmy powinno raz w miesiącu generować raport wiekowania, aby znał termin płatności faktur. Następnie mogą powiadamiać klientów o fakturach, których termin płatności minął.
Możliwe problemy w raportach wiekowania rozrachunków z odbiorcami
Chociaż raport wiekowania rozrachunków z odbiorcami pomaga zespołowi zarządzającemu lepiej poznać stan finansowy firmy, może dostarczać informacji wprowadzających w błąd, w zależności od czasu, w którym generowany jest raport wiekowania. Na przykład większość firm wystawia rachunki klientom pod koniec miesiąca, a raport wiekowania jest generowany kilka dni później. Oznacza to, że raport będzie pokazywał faktury za poprzedni miesiąc jako przeterminowane, podczas gdy w rzeczywistości wiele z nich zostało zapłaconych tuż po wygenerowaniu raportu wiekowania.
Również wygenerowanie raportu przed końcem miesiąca pokaże mniej należności, podczas gdy w rzeczywistości jest więcej należności oczekujących na spłatę firmy. Kierownictwo powinno dopasować swoje warunki kredytowe do okresów starzenia raportów, aby uzyskać dokładną prezentację należności.
Powiązane odczyty
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby finansowe:
- Cykl konwersji gotówki Cykl konwersji gotówki Cykl konwersji gotówki (CCC) to miara pokazująca, ile czasu zajmuje firmie konwersja inwestycji w zapasy na gotówkę. Formuła cyklu konwersji gotówki mierzy ilość czasu w dniach, w jakiej firma zamienia nakłady zasobów na gotówkę. Formuła
- Jak rejestrować płatności w księgowości Jak rejestrować płatności w księgach Rejestrowanie płatności w księgowości można inaczej określić jako „zobowiązania”, co oznacza całkowitą kwotę, jaką dana firma jest winna firmom lub dostawcom za produkty lub usługi. Ponadto saldo zobowiązań znajduje odzwierciedlenie w bilansie, w szczególności w sekcji zobowiązań bieżących
- Cykl sprzedaży i odbioru Cykl sprzedaży i odbioru Cykl sprzedaży i windykacji, nazywany również cyklem przychodów, należności i wpływów (RRR), składa się z różnych klas transakcji. Klasy transakcji sprzedaży i przychodów są typowymi zapisami księgowymi, które obciążają należności i przychody ze sprzedaży kredytów oraz obciążają należności gotówkowe i kredytowe
- Największe skandale księgowe Największe skandale księgowe W ciągu ostatnich dwóch dekad doszło do jednych z najgorszych skandali księgowych w historii. W wyniku tych katastrof finansowych stracono miliardy dolarów. W tym
