Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania finansowe podmiotu gospodarczego, które są wymagalne w ciągu roku. Zobowiązanie występuje, gdy spółka przeszła transakcję, która wywołała oczekiwanie na przyszły wypływ gotówki lub innych zasobów ekonomicznych. Kluczowym operatorem w tej definicji jest słowo „oczekiwanie”, ponieważ zobowiązanie niekoniecznie musi zawsze kończyć się odpływem wartości, ale należy go racjonalnie oczekiwać w momencie rozpoznania zobowiązania.
Podczas gdy zobowiązanie bieżące definiuje się jako wymagalne w ciągu roku, szersza definicja tego terminu może obejmować zobowiązania wymagalne w jednym cyklu biznesowym spółki operacyjnej. Innymi słowy, jeśli spółka prowadzi cykl koniunkturalny wykraczający poza okres jednego roku, bieżące zobowiązanie wobec tej spółki jest definiowane jako wszelkie zobowiązanie wymagalne w dłuższym z dwóch okresów.
Bieżące zobowiązania mają kluczowe znaczenie dla modelowania kapitału obrotowego podczas budowania modelu finansowego. W okresie przejściowym prognozowanie bilansu i części operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych staje się trudne, jeśli brakuje historycznych informacji na temat bieżących zobowiązań przedsiębiorstwa.
Nic dziwnego, że bieżące zobowiązanie pojawi się po stronie pasywów bilansu. W rzeczywistości, ponieważ bilans jest często uporządkowany rosnąco według płynności, sekcja zobowiązań bieżących prawie nieuchronnie pojawi się na samej górze strony pasywów.
Pobierz bezpłatny szablon
Wpisz swoje imię i nazwisko oraz adres e-mail w poniższym formularzu i pobierz bezpłatny szablon już teraz!
Jak generowane są bieżące zobowiązania?
Firma ponosi nieuniknione wydatki na prowadzenie swojej działalności, a czasami kapitał i zasoby operacyjne do opłacenia rachunków nie wystarczają na ich pokrycie. W rezultacie warunki kredytowe i instrumenty kredytowe oferowane przez dostawców i pożyczkodawców są często rozwiązaniem tego niedoboru. Przedsiębiorstwo poniesie również podatek płatny w ciągu każdego roku operacyjnego, w którym osiąga zysk, a zatem jest winien część tego zysku rządowi.
Istnieją różne kategorie zobowiązań bieżących. Najczęstsze to zobowiązania, które wynikają z zakupu, który nie został jeszcze w pełni spłacony lub w przypadku, gdy firma posiada cykliczne warunki kredytowe u swoich dostawców. Inne kategorie obejmują rozliczenia międzyokresowe bierne, krótkoterminowe zobowiązania płatne, bieżącą część zobowiązań długoterminowych do zapłacenia oraz podatek dochodowy do zapłacenia.
Są to wszystkie ważne czynniki przy prognozowaniu i wycenie.
Dodatkowe zasoby
Dziękujemy za przeczytanie Przewodnika finansowego po bieżących zobowiązaniach bilansowych. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, zdecydowanie zalecamy następujące dodatkowe zasoby finansowe:
- Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa posiadające fizyczną postać i utrzymujące wartość. Przykłady obejmują rzeczowe aktywa trwałe. Aktywa materialne są widoczne i wyczuwalne i mogą zostać zniszczone przez pożar, klęskę żywiołową lub wypadek. Z drugiej strony wartości niematerialne i prawne nie mają formy fizycznej i składają się z takich rzeczy, jak własność intelektualna
- Bieżąca część zadłużenia długoterminowego Bieżąca część zadłużenia długoterminowego Bieżąca część zadłużenia długoterminowego to część zadłużenia długoterminowego wymagalna w ciągu jednego roku. Dług długoterminowy ma termin zapadalności powyżej jednego roku. Obecna część zadłużenia długoterminowego różni się od zadłużenia bieżącego, czyli zadłużenia, które ma zostać całkowicie spłacone w ciągu jednego roku.
- Prognozowanie bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zakładowego długu i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania
- Przewodnik po modelowaniu finansowym Bezpłatny przewodnik po modelowaniu finansowym Ten przewodnik po modelowaniu finansowym obejmuje wskazówki programu Excel i najlepsze praktyki dotyczące założeń, czynników napędzających, prognozowania, łączenia trzech stwierdzeń, analizy DCF i innych
