Dochód księgowy to zysk, który firma zatrzymuje po spłaceniu wszystkich odpowiednich wydatków z uzyskanych przychodów ze sprzedaży. Jest to równoznaczne z dochodem netto Dochód netto Dochód netto jest kluczową pozycją nie tylko w rachunku zysków i strat, ale we wszystkich trzech podstawowych sprawozdaniach finansowych. Chociaż uzyskuje się go w rachunku zysków i strat, zysk netto jest również wykorzystywany zarówno w bilansie, jak i rachunku przepływów pieniężnych. , które najczęściej znajduje się na końcu rachunku zysków i strat Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych firmy, które przedstawia jej zyski i straty w okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów z działalności operacyjnej i nieoperacyjnej.To stwierdzenie jest jednym z trzech stwierdzeń stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym w modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. . Miara różni się od dochodu brutto tym, że ta ostatnia uwzględnia tylko wydatki bezpośrednie, podczas gdy dochód księgowy uwzględnia również wszystkie wydatki pośrednie.
Dochód do opodatkowania
Dochód podlegający opodatkowaniu jest regulowany definicjami dochodu lub wydatków amerykańskiej Służby Skarbowej (IRS) (lub odpowiedniego organu podatkowego) i niekoniecznie odpowiada podejściu księgowemu lub dochodowemu. Dochód podlegający opodatkowaniu służy do określenia należnych podatków. Często pozycja dochodu do opodatkowania bezpośrednio poprzedza dochód księgowy w rachunku zysków i strat. Różnica między dochodem podlegającym opodatkowaniu a dochodem księgowym to odliczenie z tytułu zapłaconych podatków.
Konserwatyzm księgowy
Dochody księgowe są silnie związane z konserwatyzmem księgowym, ponieważ ten ostatni podkreśla, aby nie zawyżać dochodów ani aktywów. Stosuje się go, gdy istnieje niepewność co do wyniku transakcji (np. Gdy wartość zapasów wzrasta lub nieruchomość zyskuje na wartości w wyniku wyceny), ale nie ma pewności co do realizacji operacji (zamiany na gotówkę).
Jak obliczany jest dochód księgowy?
W ramach rachunku zysków i strat dochód księgowy jest liczony począwszy od przychodów ze sprzedaży. Jest to kwota dochodu uzyskanego ze sprzedaży towarów lub usług. Od tej kwoty odejmuje się bezpośrednie koszty produkcji towarów lub świadczenia usług w celu uzyskania zysku brutto.
Z tego miejsca odejmuje się większość kosztów pośrednich, aby znaleźć EBITDA (zysk przed odsetkami, podatki, amortyzacja) EBITDA EBITDA lub zysk przed odsetkami, podatkiem, amortyzacją to zysk przedsiębiorstwa przed dokonaniem jakichkolwiek odliczeń netto. EBITDA koncentruje się na decyzjach operacyjnych przedsiębiorstwa, ponieważ analizuje rentowność przedsiębiorstwa z podstawowej działalności przed wpływem struktury kapitału. Formuła, przykłady. Koszty pośrednie obejmują między innymi pośrednie koszty pracy, koszty marketingu, czynsz, honoraria, posiłki i rozrywki. Amortyzacja, amortyzacja, odsetki i podatki nie są odliczane przed pozycją EBITDA, ale zamiast tego.
Od EBITDA firmy często odliczają amortyzację, aby znaleźć EBIT Przewodnik po EBIT EBIT oznacza zysk przed odsetkami i podatkami i jest jedną z ostatnich sum częściowych w rachunku zysków i strat przed dochodem netto. EBIT jest czasami nazywany dochodem operacyjnym i nazywa się go, ponieważ uzyskuje się go po odjęciu wszystkich kosztów operacyjnych (kosztów produkcji i kosztów nieprodukcyjnych) od przychodów ze sprzedaży. . EBIT pomniejszony o koszty odsetkowe daje wynik EBT, czyli zysk przed opodatkowaniem. EBT jest również czasami nazywany dochodem do opodatkowania, chociaż istnieją przypadki, w których EBT i dochód do opodatkowania różnią się ze względu na rodzaj odliczeń i zobowiązań podatkowych, które mają zastosowanie do danej firmy.
Wreszcie, gdy odlicza się podatki od EBT, dochodzimy do księgowości lub dochodu netto.
Co wpływa na dochód księgowy?
Dochód księgowy stanowi dolną część rachunku zysków i strat i dlatego wpływa na niego każda inna pozycja występująca przed nim. W tym sensie kwota, jaką firma może zadeklarować, będzie funkcją zasad realizacji przychodów i zasad dopasowania kosztów, które mają do niej zastosowanie.
W większości przypadków dochód księgowy jest powiązany z zasadami rachunkowości memoriałowej. Oznacza to, że księgowi często kierują się zasadami MSSF lub GAAP, aby uzyskać dane liczbowe, chociaż takie zasady mogą się różnić w różnych krajach.
Czy dochód księgowy różni się od wpływów gotówkowych?
Krótka odpowiedź brzmi: tak. Chociaż istnieją wyjątkowe przypadki, w których przychód księgowy jest równy kwocie gotówki otrzymanej przez firmę, będzie się on różnił ze względu na czas odbioru gotówki i rozpoznanie przychodów. Na przykład w przypadku należności przychody są rozpoznawane natychmiast, ale środki pieniężne są rozpoznawane dopiero później.
Dochody księgowe i rachunek przepływów pieniężnych
Jednak dochód księgowy jest kluczowym punktem przy obliczaniu rachunku przepływów pieniężnych. W metodzie pośrednich przepływów pieniężnych jest to pierwsza pozycja. Stąd zmiany w gotówce wynikające z operacji, finansowania i inwestowania są dodawane lub odejmowane, aby znaleźć zmianę netto w gotówce w danym okresie.
Dochody księgowe i bilans
Chociaż nie pojawia się jako pozycja w bilansie, dochód księgowy wpływa bezpośrednio na jedną z pozycji. Dodatnia kwota w danym okresie zwiększy zyski zatrzymane, w zależności od wypłaconej dywidendy. W rzeczywistości zmianę w zyskach zatrzymanych można obliczyć jako dochód księgowy pomniejszony o wypłacone dywidendy.
Na przykład firma, która zarabia 100 000 USD dochodu księgowego, odnotuje wzrost zysków zatrzymanych o 100 000 USD, jeżeli nie zostaną wypłacone dywidendy. Firma zatrzymuje wszystkie przychody, które osiągnęła w danym okresie. Jeśli jednak połowa tej kwoty zostanie wypłacona udziałowcom, firma odnotuje jedynie 50 000 USD w zyskach zatrzymanych z tego dochodu.
Kluczowe wnioski
Znaczenie finansowe każdej z opisanych powyżej koncepcji pozwala nam zidentyfikować kluczowe czynniki biznesu. Jako kluczowa pozycja w dwóch podstawowych sprawozdaniach finansowych, dochód księgowy jest ważną miarą, którą powinien znać każdy księgowy lub analityk finansowy. Co ważniejsze, łączy trzy sprawozdania finansowe. Zrozumienie dochodu księgowego jest zatem również ważnym krokiem w budowaniu modelu wyceny finansowej.
Powiązane odczyty
Finance jest oficjalnym dostawcą programu Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, w ramach programu certyfikacji, którego celem jest przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.
Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją wiedzę na temat analizy finansowej, zdecydowanie zalecamy poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Cykl konwersji gotówki Cykl konwersji gotówki Cykl konwersji gotówki (CCC) to miara pokazująca, ile czasu zajmuje firmie konwersja inwestycji w zapasy na gotówkę. Formuła cyklu konwersji gotówki mierzy ilość czasu w dniach, w jakiej firma zamienia nakłady zasobów na gotówkę. Formuła
- W jaki sposób połączone są 3 sprawozdania finansowe W jaki sposób są połączone 3 sprawozdania finansowe W jaki sposób są ze sobą połączone 3 sprawozdania finansowe? Wyjaśniamy, jak połączyć 3 sprawozdania finansowe w celu modelowania finansowego i wyceny w programie Excel. Związki dochodu netto z zyskami zatrzymanymi, rzeczowe aktywa trwałe, amortyzacja, nakłady inwestycyjne, kapitał obrotowy, działalność finansowa i saldo gotówki
- Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Omawiamy różne metody prognozowania pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat. Prognozowanie pozycji w rachunku zysków i strat rozpoczyna się od przychodów ze sprzedaży, a następnie od kosztów
- Wszystkie kursy księgowe
