Co to jest zły koszt zadłużenia?

Wydatki na złe długi to sposób, w jaki firmy rozliczają należności, które nie zostaną spłacone. Dług nieściągalny powstaje, gdy klient albo nie może zapłacić z powodu trudności finansowych, albo decyduje się nie płacić z powodu braku porozumienia co do produktu lub usługi, którą sprzedał.

Koszt złego zadłużenia

Szybkie podsumowanie

  • Wydatki na złe długi służą do odzwierciedlenia należności, których firma nie będzie w stanie odzyskać.
  • Dług nieściągalny można wykazać w sprawozdaniach finansowych metodą odpisów bezpośrednich lub odpisów odpisowych.
  • Kwotę kosztu złego długu można oszacować za pomocą metody wiekowania należności lub metody procentowej sprzedaży.

Zgłaszanie nieściągalnych długów

W sprawozdaniach finansowych można wykazać nieściągalne długi. Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia w zawiły sposób wykorzystują metodę odpisów bezpośrednich lub metodę odpisów.

1. Metoda bezpośredniego odpisu

Metoda bezpośredniego odpisu polega na odpisaniu kosztu nieściągalnych należności bezpośrednio z odpowiedniego konta należności. Dlatego zgodnie z metodą odpisu bezpośredniego określona kwota w dolarach z konta klienta zostanie odpisana jako koszt nieściągalnego długu.

Jednak metoda bezpośredniego odpisu może spowodować zniekształcenie dochodu między okresami sprawozdawczymi Okres sprawozdawczy Okres sprawozdawczy, zwany również okresem obrachunkowym, to dyskretny i jednolity okres, w którym wyniki finansowe i sytuacja finansowa zapis księgowy wystąpił w innym okresie niż zapis sprzedaży. Z tego powodu jest to dozwolone tylko przy odpisywaniu nieistotnych kwot. Wpis księgowy dla metody bezpośredniego odpisu jest obciążeniem wydatku na należności nieściągalne i uznaniem należności.

Koszt złego zadłużenia - metoda bezpośredniego umorzenia

2. Metoda ulgowa

Metoda odpisów szacuje koszt złych długów na koniec roku podatkowego, tworząc konto rezerwowe zwane odpisem na wątpliwe rachunki Odpis na wątpliwe rachunki Odpis na wątpliwe rachunki jest kontem aktywów przeciwstawnych, które jest powiązane z należnościami i służy do odzwierciedlenia prawdziwą wartość należności. Kwota stanowi wartość należności, za które firma nie spodziewa się otrzymać zapłaty. . Podobnie jak jego nazwa, odpis na wątpliwe rachunki zawiera prognozę należności, które są „wątpliwe” do spłaty.

W przeciwieństwie do metody odpisów bezpośrednich, metoda odpisów jest jedynie szacunkiem kwoty pieniędzy, które nie zostaną pobrane i służy do raportowania dużych kwot pieniędzy. Kwota odpisów odpisanych metodą odpisową szacowana jest metodą wiekowania należności lub metodą procentową sprzedaży. Przykład wpisu dziennika dotyczącego metody przydziału można znaleźć poniżej.

Pozycja 1 : Kwota nieściągalnych długów jest szacowana przy użyciu metody wiekowania należności lub metody procentowej sprzedaży i jest rejestrowana w następujący sposób:

Wydatki na złe długi - wpis metody odpisu 1

Wpis 2 : Kiedy określone konto wierzytelności zostanie uznane za nieściągalne, odpis na konta wątpliwe jest obciążany, a należności są uznawane.

Wydatki na złe długi - wpis metody odpisu 2

Szacowanie kosztu złego zadłużenia

Kwotę kosztu złego długu można oszacować za pomocą metody wiekowania należności lub metody procentowej sprzedaży.

1. Metoda wiekowania należności

Metoda wiekowania należności grupuje należności na podstawie wieku i przypisuje wartość procentową na podstawie prawdopodobieństwa ściągnięcia należności. Wartości procentowe zostaną oszacowane na podstawie wcześniejszej historii windykacji firmy.

Szacunkowe wartości procentowe mnoży się następnie przez całkowitą kwotę należności w tym przedziale i sumuje, aby określić kwotę kosztu złego długu. Poniższa tabela pokazuje, w jaki sposób firma wykorzystałaby metodę wiekowania należności do oszacowania złych długów.

Metoda wiekowania należności

2. Metoda procentowa sprzedaży

Metoda procentowa sprzedaży po prostu bierze całkowitą sprzedaż w okresie i mnoży tę liczbę przez procent. Po raz kolejny odsetek ten jest szacunkiem opartym na dotychczasowej zdolności firmy do ściągania należności.

Na przykład, jeśli firma ze sprzedażą 2 000 000 USD szacuje, że 2% sprzedaży będzie nieściągalne, jej koszt nieściągalnych długów wyniesie 40 000 USD (2 000 000 USD * 0,02).

Przykład

Weźmy pod uwagę firmę dekarską, która zgadza się wymienić dach klienta za 10 000 dolarów na kredyt. Projekt jest zakończony; jednakże w okresie od rozpoczęcia projektu do jego zakończenia klient nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań finansowych.

Pierwotny zapis księgowy dotyczący transakcji obejmowałby obciążenie należności i uznanie przychodów ze sprzedaży. Gdy firma stwierdzi, że klient nie będzie w stanie zapłacić żadnej z 10 000 USD, zmiana musi zostać odzwierciedlona w sprawozdaniu finansowym.

W związku z tym firma zaksięguje wierzytelności w wysokości 10 000 USD i obciąży koszty złych długów w wysokości 10 000 USD. Jeśli klient jest w stanie spłacić część salda (powiedzmy 5000 USD), obciąży gotówką 5000 USD, obciąży koszt nieściągalnych długów w wysokości 5000 USD oraz należności kredytowe w wysokości 10000 USD.

Przykład Sytuacja A

Przykład Sytuacja B

Znaczenie kosztów złego zadłużenia

Zasadniczo, podobnie jak wszystkie zasady rachunkowości, koszt nieściągalnych długów umożliwia firmom dokładne i pełne raportowanie ich sytuacji finansowej. W pewnym momencie prawie każda firma będzie miała do czynienia z klientem, który nie jest w stanie zapłacić, i będzie musiał odnotować koszt nieściągalnego długu. Znaczna kwota wydatków na złe długi może zmienić sposób postrzegania kondycji firmy przez potencjalnych inwestorów i kierownictwo firmy.

Z wyżej wymienionych powodów krytyczne znaczenie ma terminowe i dokładne rejestrowanie nieściągalnych długów. Ponadto pomagają firmom rozpoznawać klientów, którzy zalegali z płatnościami, aby uniknąć podobnych sytuacji w przyszłości.

Ponadto koszt złego długu ma konsekwencje podatkowe. Zgłoszenie kosztu złego długu zwiększy łączne wydatki i zmniejszy dochód netto. W związku z tym kwota wydatków na złe długi, które firma zgłasza, ostatecznie zmieni wysokość podatków płaconych przez nią w danym okresie fiskalnym.

Powiązane odczyty

Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, księgowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych , modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Poniższe dodatkowe zasoby będą przydatne, aby kontynuować karierę:

  • Zobowiązania a rozrachunki z odbiorcami Zobowiązania a należności W rachunkowości zobowiązania i należności są czasami mylone z innymi. Te dwa typy kont są bardzo podobne pod względem sposobu ich rejestrowania, ale ważne jest, aby odróżnić zobowiązania od zobowiązań, ponieważ jeden z nich jest kontem aktywów, a drugi
  • Szablon zapisów księgowych Szablon zapisów księgowych Ten szablon zapisów księgowych pomoże w tworzeniu odpowiednio sformatowanych zapisów księgowych i zapewni wytyczne dotyczące tego, jak powinna wyglądać księga główna.
  • Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) to prawdopodobieństwo niespłacenia przez pożyczkobiorcę spłaty pożyczki i jest wykorzystywane do obliczenia oczekiwanej straty z inwestycji.
  • Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022