Zestawienie zysków zatrzymanych zawiera przegląd zmian w zyskach zatrzymanych firmy w trakcie określonego cyklu księgowego Cykl księgowy Cykl księgowy to holistyczny proces rejestrowania i przetwarzania wszystkich transakcji finansowych firmy, od momentu wystąpienia transakcji do jej reprezentacji sprawozdania finansowego, aż do zamknięcia ksiąg. Głównym obowiązkiem księgowego jest śledzenie pełnego cyklu księgowego od początku do końca. Ma strukturę równania, w taki sposób, że otwiera się wraz z zyskami zatrzymanymi na początku okresu sprawozdawczego, dokonuje korekt pozycji, takich jak dochód netto i dywidendy, i zamyka saldo zysków zatrzymanych dla tego cyklu księgowego. Saldo zamknięcia dla tego cyklu księgowego stanowi saldo otwarcia na następny okres rozliczeniowy firmy.
Zestawienie zysków zatrzymanych można utworzyć jako samodzielny dokument lub dołączyć do innego sprawozdania finansowego, takiego jak bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = zobowiązania + kapitał własny lub rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat to jedno z podstawowych sprawozdań finansowych firmy, które przedstawia jej zyski i straty w okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów z działalności operacyjnej i nieoperacyjnej.To stwierdzenie jest jednym z trzech stwierdzeń stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym w modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. . Wyciąg może być przygotowany na określony cykl miesięczny, kwartalny lub roczny. W Stanach Zjednoczonych wymagane jest przestrzeganie ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP).
Zestawienie zysków zatrzymanych jest przygotowywane głównie dla stron zewnętrznych, takich jak inwestorzy i pożyczkodawcy, ponieważ wewnętrzni interesariusze mają już dostęp do informacji o zyskach zatrzymanych. Niektóre z informacji, którymi interesują się zewnętrzni interesariusze, to dochód netto, który jest rozdzielany w postaci dywidend dla inwestorów.
Wykorzystanie zysków zatrzymanych
Zyski zatrzymane to zyski, które firma przechowuje do użytku wewnętrznego lub w razie potrzeby. Zyski mogą zostać ponownie zainwestowane w pewne działania firmy przynoszące dochody lub wykorzystane do spłaty zadłużenia. Inne możliwe zastosowania zysków zatrzymanych obejmują:
1. Rozbudowa
Spółka może wykorzystać zyski zatrzymane do sfinansowania rozszerzenia swojej działalności. Fundusze mogą zostać przeznaczone na budowę nowej fabryki, modernizację obecnej infrastruktury lub zatrudnienie większej liczby pracowników do wsparcia rozbudowy.
2. Wprowadzenie nowego produktu
Firma może również wykorzystać zyski zatrzymane do sfinansowania wprowadzenia nowego produktu, aby zwiększyć listę oferowanych produktów. Na przykład firma przetwarzająca napoje może wprowadzić nowy smak lub zupełnie inny produkt, który wzmocni jego pozycję konkurencyjną na rynku.
3. Wypłaty dywidendy
Nadwyżkę można rozdzielić na udziałowców spółki w zależności od liczby posiadanych udziałów w spółce.
4. Fuzja lub przejęcie
W fazie wzrostu firmy kierownictwo może poszukiwać nowych partnerstw strategicznych, które zwiększą dominację firmy i kontrolę na rynku.
Fuzja ma miejsce, gdy firma łączy swoją działalność z inną powiązaną firmą w celu zwiększenia swojej oferty produktowej, infrastruktury i bazy klientów. Przejęcie ma miejsce, gdy firma przejmuje taką samą lub mniejszą firmę w swojej branży.
Utworzenie zestawienia zysków zatrzymanych
Zestawienie zysków zatrzymanych jest zwykle skrócone i nie zawiera tak wielu informacji, jak inne sprawozdania finansowe. Poniżej przedstawiono główne etapy obliczania salda zysków zatrzymanych na koniec okresu sprawozdawczego:
1. Uzyskaj równowagę początkową
Saldo początkowe w zestawieniu zysków zatrzymanych jest przenoszone z salda zysków zatrzymanych z poprzedniego okresu. Saldo początkowe uzyskuje się na przykład z bilansu z poprzedniego roku. Na przykład załóżmy, że saldo zysków zatrzymanych za poprzedni rok wynosi 100 000 USD. Liczba zostanie zapisana w następujący sposób:
Saldo początkowych zysków zatrzymanych: 100 000 USD
2. Dodaj dochód netto
Następnym krokiem jest dodanie dochodu netto (lub straty netto) za bieżący okres rozliczeniowy. Zysk netto uzyskuje się z rachunku zysków i strat spółki, który jest sporządzany najpierw przed sprawozdaniem z zysków zatrzymanych. Załóżmy, że dochód netto za bieżący okres wynosi 50 000 USD.
Saldo początkowych zysków zatrzymanych: 100 000 USD
Dodaj: dochód netto 50 000 USD
Uwaga: jeśli firma poniosła stratę netto w wysokości 50 000 USD, kwotę tę należy odjąć od salda początkowego.
3. Odliczyć wypłacone dywidendy
Jeżeli spółka wypłaciła dywidendy inwestorom w bieżącym roku, wówczas kwotę wypłaconych dywidend należy odjąć od sumy uzyskanej z dodania początkowego salda zysków zatrzymanych i dochodu netto. Jeśli firma nie wypłaciła żadnych dywidend, wartość należy wskazać jako 0 USD. Załóżmy, że firma wypłaciła 30 000 dolarów dywidendy z zysku netto.
Saldo początkowych zysków zatrzymanych: 100 000 USD
Dodaj: dochód netto 50 000 USD
Mniej: dywidendy (30000 USD)
4. Obliczyć końcowe saldo zysków zatrzymanych
Na koniec obliczyć kwotę zysków zatrzymanych za dany okres, dodając dochód netto i odejmując kwotę wypłaconych dywidend. Końcowe saldo zysków zatrzymanych to kwota ujęta w zyskach zatrzymanych w bilansie roku bieżącego.
Saldo początkowych zysków zatrzymanych: 100 000 USD
Dodaj: dochód netto 50 000 USD
Razem: 150000 USD
Mniej: dywidendy (30000 USD)
Kończące się saldo zysków zatrzymanych 120 000 USD
Kto korzysta z zestawienia zysków zatrzymanych
Poniżej przedstawiono dwóch głównych użytkowników zestawienia zysków zatrzymanych:
1. Inwestorzy
Inwestorzy, jako akcjonariusze spółki, chcą skorzystać na zwiększonej dywidendzie lub wzroście ceny akcji w związku z utrzymującą się rentownością spółki. Inwestorzy przyglądają się bilansowi zysków zatrzymanych z bieżącego i poprzedniego roku, aby przewidzieć przyszłe wypłaty dywidend i wzrost kursu akcji spółki.
2. Kredytodawcy
Kredytodawcy są zainteresowani znajomością zdolności firmy do spłacania swoich zobowiązań dłużnych w przyszłości. Pożyczkodawcy chcą udzielać pożyczek firmom o ugruntowanej pozycji i zyskownym, które zachowują część swoich zarobków do wykorzystania w przyszłości. Nawet jeśli firma przeżywa spowolnienie w działalności gospodarczej, nadal może wykorzystać zatrzymane zyski na spłatę zadłużenia.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby finansowe:
- Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych (oficjalnie nazywany Zestawieniem przepływów pieniężnych) zawiera informacje o tym, ile gotówki firma wygenerowała i wykorzystała w danym okresie. Zawiera 3 sekcje: środki pieniężne z operacji, środki z inwestycji oraz środki z finansowania.
- Zysk na akcję (EPS) Zysk na akcję (EPS) Zysk na akcję (EPS) jest kluczowym miernikiem używanym do określenia części zysku spółki dla zwykłego akcjonariusza. EPS mierzy zysk każdej akcji zwykłej
- Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania
- Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Omawiamy różne metody prognozowania pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat. Prognozowanie pozycji w rachunku zysków i strat rozpoczyna się od przychodów ze sprzedaży, a następnie od kosztów
