Co to jest budżetowanie odgórne?

Budżetowanie odgórne odnosi się do metody budżetowania, w której kierownictwo wyższego szczebla Struktura korporacyjna Struktura korporacyjna odnosi się do organizacji różnych działów lub jednostek biznesowych w firmie. W zależności od celów firmy i branży przygotowuje dla firmy wysokopoziomowy budżet. Kierownictwo wyższego szczebla firmy przygotowuje budżet w oparciu o swoje cele. Strategia korporacyjna Strategia korporacyjna koncentruje się na zarządzaniu zasobami, ryzykiem i zwrotami w firmie, w przeciwieństwie do analizowania przewag konkurencyjnych w strategii biznesowej, a następnie przekazuje ją kierownikom działów w celu wdrożenia.

Czasami menedżerowie mogą przedstawiać sugestie dotyczące budżetu przed jego przygotowaniem. To, czy ich wkład w proces budżetowania zostanie wykorzystany, czy też nie, zależy od decyzji kierownictwa. Po utworzeniu budżetu kierownictwo dokonuje określonych alokacji dla różnych działów, które następnie muszą tworzyć własne budżety na podstawie alokacji budżetu i celów.

Diagram budżetowania odgórnego

Dowiedz się więcej z kursu budżetowania i prognozowania w finansach.

Podczas budżetowania odgórnego kierownictwo firmy bierze pod uwagę przeszłe doświadczenia i aktualne warunki rynkowe. Korzystają z budżetu i sprawozdania finansowego z poprzedniego roku. Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i zestawienie przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są misternie traktowane jako punkt odniesienia dla przydziałów do działów i funkcji. Kierownictwo wyższego szczebla może przyjmować wkład od kierowników niższego szczebla, co pomaga uwzględnić obawy zwykłego personelu, któremu powierzono zadanie wykonania budżetu. Uwzględniają również wpływy wewnętrzne i zewnętrzne, takie jak panujące warunki gospodarcze, zmiany w przepisach podatkowych, presja na marże, wzrost / spadek kosztów wynagrodzeń. SG&A Koszty SG&A obejmują wszystkie wydatki nieprodukcyjne poniesione przez firmę w danym okresie.Obejmuje to takie wydatki, jak czynsz, reklama, marketing, księgowość, spory sądowe, podróże, posiłki, pensje kierownictwa, premie i inne. Czasami może to również obejmować koszty amortyzacji, poziomy rentowności innych firm itp.

Proces budżetowania odgórnego

Odgórny proces budżetowania rozpoczyna się od spotkania kierownictwa wyższego szczebla, podczas którego przedstawiane są cele na dany rok. Omawiają i określają wysokie cele dla firmy w zakresie sprzedaży, kosztów i zysków. Przy formułowaniu tych liczb kierownictwo bierze pod uwagę udział każdego działu w przychodach z poprzedniego roku. Zazwyczaj kierownicy działów i pracownicy niższego szczebla nie uczestniczą w spotkaniach, ale mogą zgłaszać sugestie do rozważenia. Gdy kierownictwo zakończy przygotowywanie celów, są one przekazywane do działu finansowego.

Alokacje budżetu dla działów

Dział finansowy ma za zadanie dokonywać alokacji do działów. Departament może wykorzystać dane z poprzedniego roku do podziału alokacji. Na przykład, jeśli dział marketingu poniósł 10% całkowitych wydatków w poprzednim roku, wówczas dział finansowy może przeznaczyć 10% całkowitych szacunków wydatków na następny rok.

Alokacja może być wyższa lub niższa, w zależności od tego, co kierownicy działów przedstawili kierownictwu wyższego szczebla. Na przykład, jeśli firma planuje wprowadzić nowy produkt na rynek, dział finansowy może zwiększyć alokację budżetu dla działu marketingu, aby pokryć koszty promocji nowego produktu.

Budżety na poziomie działu

Gdy dział finansowy przypisze alokacje do różnych działów, kierownicy działów przyjmują cele i przygotowują własny budżet. Idealnie byłoby, gdyby praca kierownika działu polegała na oszacowaniu przychodów i kosztów oraz opracowaniu budżetu, który pokazuje, w jaki sposób dział wyda przyznane środki na wygenerowanie pożądanych przychodów.

Budżety na poziomie działów powinny zawierać specyfikę przewidywanych wydatków, np. Zakup komputerów i sprzętu biurowego oraz wynagrodzenia, a także przewidywaną liczbę produktów, które dział zamierza sprzedać, aby generować przychody.

Harmonizacja budżetów departamentów

Każdy dział organizacji jest następnie zobowiązany do przedstawienia swoich budżetów działowi finansowemu w celu ujednolicenia. Dział finansowy przegląda budżety działów, aby upewnić się, że są one zgodne z ogólnymi celami firmy. Jeśli istnieją działy z niewystarczającymi lub nadmiernymi budżetami, dział finansowy może odesłać budżety do weryfikacji, a alokacje mogą zostać skorygowane w górę lub w dół.

Po zakończeniu i sfinalizowaniu budżetów działów są one ładowane do systemu finansowego w celu śledzenia miesięcznych wydatków. Kierownictwo wdraża zasoby na podstawie celów wyznaczonych przez budżet. Działy otrzymują miesięczne lub okresowe raporty pokazujące wysokość poniesionych wydatków z przydzielonego budżetu, a także przychody osiągnięte w stosunku do celów departamentu.

Zalety budżetowania odgórnego

  • Budżet zawiera ogólne korporacyjne podejście funkcjonalne, ponieważ kierownictwo wyższego szczebla zajmuje się ogólnym rozwojem organizacji. Umożliwia kierownictwu alokację zasobów do działów w celu przyspieszenia rozwoju firmy, zaczynając od działów najbardziej krytycznych.
  • Budżetowanie odgórne oszczędza czas niższego zarządzania. Zamiast tracić czas na tworzenie budżetu od zera, menedżerowie niższego szczebla mają do wdrożenia już sformułowany budżet. Oszczędza to zarówno czas, jak i zasoby, które menedżerowie musieliby wykorzystać, aby sformułować budżet.
  • Budżetowanie odgórne tworzy jeden budżet na raz, zamiast pozwalać działom na rozwijanie ich budżetów, a następnie ich łączenie. W rezultacie proces budżetowania będzie mniej uciążliwy, ponieważ kierownictwo wyższego szczebla sformułuje jeden budżet, którym będą się kierować działy. Departamenty mogą tworzyć swoje budżety tylko na podstawie celów wyznaczonych przez pierwotny budżet najwyższego kierownictwa. To sprawia, że ​​proces budżetowania jest szybszy niż budżetowanie oddolne.

Wady budżetowania odgórnego

  • Poziom motywacji spada, ponieważ menedżerowie, którzy są zobowiązani do wykonania budżetu, nie są właścicielami procesu tworzenia budżetu. Menedżerowie nie biorą udziału w przygotowaniu budżetu, przez co mogą brakować im motywacji do zapewnienia jego powodzenia.
  • Menedżerowie wyższego szczebla nie są zaangażowani w codzienną działalność poszczególnych działów, więc mogą nie mieć realistycznych oczekiwań co do wydatków związanych z każdym działem. Dlatego menedżerowie niższego szczebla mogą mieć trudności z wdrożeniem budżetu, ponieważ nie są świadomi, w jaki sposób najwyższe kierownictwo osiągnęło wyznaczone cele. Ponadto budżet może być niedokładny, ponieważ docelowe dochody i koszty mogą być zawyżone lub zaniżone.

Budżetowanie oddolne

W przeciwieństwie do budżetowania odgórnego, budżetowanie oddolne zaczyna się na poziomie działu i przenosi do najwyższego kierownictwa. Dyrektorzy / kierownicy działów przygotowują swój budżet na podstawie aktualnych informacji i wcześniejszych doświadczeń i przedstawiają go kadrze zarządzającej do zatwierdzenia. Uwzględniają presję związaną z marżą i warunki rynkowe, aby budżet był bardziej realistyczny i osiągalny. Budżet przedstawiony najwyższemu kierownictwu zawiera wyjaśnienie każdej pozycji wskazanej w budżecie.

Powiązane czytanie

Dziękuję za przeczytanie wyjaśnienia finansowego dotyczącego budżetowania odgórnego. Finance to globalny dostawca szkoleń dla analityków finansowych i rozwoju zawodowego dla specjalistów finansowych, w tym Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari. Aby dowiedzieć się więcej i rozwinąć swoją karierę, zapoznaj się z dodatkowymi odpowiednimi zasobami finansowymi poniżej.

  • Szef budżetu Szef budżetu Osoba, która jest ostatecznie odpowiedzialna za kształtowanie i tworzenie budżetu projektu, jest nazywana szefem budżetu tego projektu. Sam budżet jest dokumentem zawierającym listę oczekiwanych dochodów i wydatków związanych z projektem.
  • Budżet operacyjny Budżet operacyjny Budżet operacyjny składa się z przychodów i wydatków w okresie, zwykle kwartalnym lub rocznym, który firma wykorzystuje do planowania swojej działalności. Pobierz bezpłatny szablon programu Excel. Szablon budżetowania miesięcznego zawiera kolumnę dla każdego miesiąca, a sumy odpowiadają rocznym liczbom za cały rok
  • Budżetowanie od zera Budżetowanie od zera Budżetowanie od zera (ZBB) to technika budżetowania, która przydziela środki na podstawie wydajności i konieczności, a nie na podstawie historii budżetu. Zarządzanie
  • Przewodnik po modelowaniu finansowym Bezpłatny przewodnik po modelowaniu finansowym Ten przewodnik po modelowaniu finansowym obejmuje wskazówki programu Excel i najlepsze praktyki dotyczące założeń, czynników napędzających, prognozowania, łączenia trzech stwierdzeń, analizy DCF i innych

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022