Aktywa długoterminowe to aktywa wykorzystywane przez firmę w procesie produkcyjnym, których okres użytkowania wynosi zwykle ponad rok. Aktywa takie można również uznać za „środki trwałe”, ponieważ mogą stanowić znaczną część kosztów stałych firmy. Koszty stałe i zmienne Koszt można sklasyfikować na kilka sposobów w zależności od jego charakteru. Jedną z najpopularniejszych metod jest klasyfikacja według kosztów stałych i kosztów zmiennych. Koszty stałe nie zmieniają się wraz ze wzrostem / spadkiem jednostek wielkości produkcji, podczas gdy koszty zmienne są zależne wyłącznie od produkcji. Na przykład producent samochodów może uważać fabryki za aktywa długoterminowe, ponieważ stanowią one podstawę procesu produkcyjnego firmy.
Niezależnie od miesięcznej lub rocznej produkcji firmy, koszty związane z prowadzeniem fabryk nie ulegają znacznym wahaniom i stanowią znaczną część kosztów sprzedanych towarów firmy (COGS Koszt sprzedanych towarów (COGS) Koszt sprzedanych towarów (COGS)) „Koszt bezpośredni” poniesiony przy produkcji jakichkolwiek towarów lub usług. Obejmuje koszty materiałów, bezpośrednie koszty pracy i bezpośrednie koszty ogólne fabryki i jest wprost proporcjonalny do przychodów. Wraz ze wzrostem przychodów potrzeba więcej zasobów do wytworzenia towarów lub usług. COGS często). Tym samym te fabryki byłyby traktowane jako aktywa długoterminowe. Aktywa muszą być również amortyzowane. Metody amortyzacji Najpopularniejsze rodzaje metod amortyzacji to: liniowa, podwójnie malejące saldo, jednostki produkcji i suma cyfr lat.Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego. Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania. w trakcie ich użytkowania. W podsumowaniu:
Amortyzacja aktywów długoterminowych
Podobnie jak w przypadku większości rodzajów aktywów, aktywa długoterminowe muszą być amortyzowane w okresie ich użytkowania. Dzieje się tak, ponieważ nie oczekuje się, aby aktywa długoterminowe przetrwały firmę przez nieskończoną ilość czasu. Na przykładzie fabryki samochodów, maszyny się starzeją i mogą ulegać awariom lub paść ofiarą przestarzałości.
Firma może amortyzować aktywa na wiele sposobów, np. Podwójnie malejące saldo Podwójnie malejące saldo Amortyzacja Metoda podwójnie malejącej amortyzacji bilansowej jest formą przyspieszonej amortyzacji, która podwaja metodę amortyzacji zwykłej. Jest często używany do silniejszej amortyzacji środków trwałych we wczesnych latach, co pozwala firmie na odroczenie podatku dochodowego na późniejsze lata. W niniejszym przewodniku wyjaśniono metodę, jednostki produkcji lub amortyzację liniową Amortyzacja liniowa Amortyzacja liniowa jest najczęściej stosowaną i najłatwiejszą metodą alokacji amortyzacji środka trwałego. W przypadku metody liniowej roczny koszt amortyzacji równy jest cenie nabycia pomniejszonej o wartość odzysku, podzielonej przez okres użytkowania (liczba lat). Ten przewodnik zawiera przykłady, formuły,metoda wyjaśnień. Należy zauważyć, że amortyzacja nie jest uważana za wydatek gotówkowy firmy.
Kwoty amortyzacji poniesione na amortyzację środków trwałych stanowią tarczę podatkową dla dochodu spółki. Amortyzacja jest odejmowana od EBITDA przed naliczeniem podatków, a następnie kwota amortyzacji jest dodawana z powrotem po odjęciu podatków.
Terminologia dotycząca aktywów długoterminowych
Aby lepiej zrozumieć, w jaki sposób aktywa długoterminowe wpływają na kondycję finansową firmy, należy zapoznać się z pewną terminologią.
Własność, fabryka i wyposażenie
Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe) są jednym z podstawowych aktywów trwałych wykazanych w bilansie. Na PP&E wpływają nakłady inwestycyjne, amortyzacja oraz nabycie / zbycie środków trwałych. Aktywa te odgrywają kluczową rolę w planowaniu finansowym i analizie działalności firmy, a przyszłe wydatki odnoszą się do aktywów długoterminowych, które posiada firma i które są kluczowe dla procesu produkcyjnego. Mienie odnosi się do każdego majątku lub aktywów majątkowych, które firma wykorzystuje do swojej produkcji. Zakład odnosi się do budynków i fabryk potrzebnych do produkcji. Na przykład, jeśli firma zdecyduje się na zakup gruntu, na którym znajdują się jej fabryki, grunty te zostaną uwzględnione w rachunku rzeczowych aktywów trwałych.Sprzęt odnosi się do maszyn i innych środków pomocniczych, które firma wykorzystuje w swoim procesie produkcyjnym. Ogólnie rzecz biorąc, większość długoterminowych (lub trwałych) aktywów przedsiębiorstwa należy do tej kategorii.
Wartość księgowa
Kiedy firma nabywa rzeczowe aktywa trwałe lub inne aktywa długoterminowe, początkowo rejestruje wartość tych aktywów w momencie zakupu jako „wartość księgową” przed rozliczeniem amortyzacji. Liczba ta jest zwykle równa wartości rynkowej odpowiednich aktywów długoterminowych, które nabyła firma, a czasami może być rejestrowana jako cena zakupu, która została zapłacona przez firmę w celu nabycia aktywów.
W zależności od standardów rachunkowości, które stosuje firma, mogą mieć możliwość wyboru między wartością najwyższą. Przy wyborze niższej lub wyższej wartości najprawdopodobniej kierujemy się względami podatkowymi.
Wartość bilansowa
Wartość bilansowa składnika aktywów długoterminowych (zwana również wartością księgową netto) odnosi się do bieżącej wartości składnika aktywów w księgach spółki. Liczba uwzględnia wszelkie amortyzacje, które mogły mieć miejsce. Można to traktować jako dokładne oszacowanie tego, za co firma byłaby w stanie teraz sprzedać składnik aktywów.
Poniżej znajduje się przykład tego, jak aktywa długoterminowe, takie jak rzeczowe aktywa trwałe, wyglądałyby w bilansie przedsiębiorstwa. Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny:
Jak widać tutaj, rachunek PP&E firmy Amazon znacznie wzrósł, z 29 mld USD w 2016 r. Do 49 mld USD w 2017 r. Może to wskazywać, że Amazon realizuje kapitałochłonne projekty i inwestuje w długoterminowe aktywa, aby utrzymać tę ekspansję.
Zastosowania w modelowaniu finansowym
Aktywa długoterminowe są kluczowym elementem bilansu przedsiębiorstwa i są niezbędne do dokładnego obliczenia równoważnych zobowiązań i kapitału własnego. Poniżej znajduje się zrzut ekranu szablonu bilansu firmy Finance Szablon bilansu tego szablonu bilansu stanowi podstawę do zbudowania sprawozdania finansowego własnej firmy, pokazującego sumę aktywów, pasywów i kapitału własnego. Bilans opiera się na podstawowym równaniu: Aktywa = Pasywa + Kapitał Korzystając z tego szablonu, możesz dodawać i usuwać pozycje w ea:
Aby lepiej zrozumieć związek między różnymi pozycjami w bilansie firmy oraz ich związek z rachunkiem zysków i przepływów pieniężnych firmy, zapoznaj się z kursem Podstawy rachunkowości w finansach.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby dowiedzieć się więcej na temat pokrewnych tematów, zapoznaj się z następującymi zasobami finansowymi:
- EBITDA EBITDA EBITDA lub zysk przed odliczeniem odsetek, podatku, amortyzacji i amortyzacji to zysk przedsiębiorstwa przed jakimikolwiek odliczeniami netto. EBITDA koncentruje się na decyzjach operacyjnych przedsiębiorstwa, ponieważ analizuje rentowność przedsiębiorstwa z podstawowej działalności przed wpływem struktury kapitału. Formuła, przykłady
- Funkcja NPV Funkcja NPV Funkcja NPV jest podzielona na kategorie w ramach funkcji finansowych programu Excel. Obliczy bieżącą wartość netto (NPV) dla okresowych przepływów pieniężnych. Wartość bieżąca netto zostanie obliczona dla inwestycji przy użyciu stopy dyskontowej i serii przyszłych przepływów pieniężnych. W modelowaniu finansowym funkcja NPV jest przydatna przy określaniu wartości przedsiębiorstwa
- Okres zwrotu Okres zwrotu Okres zwrotu pokazuje, ile czasu zajmuje firmie odzyskanie inwestycji.
- Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa to dopuszczalne odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które skutkuje obniżeniem należnych podatków. Wartość tych osłon zależy od efektywnej stawki podatkowej dla korporacji lub osoby fizycznej. Typowe wydatki podlegające odliczeniu obejmują amortyzację, amortyzację, spłaty kredytu hipotecznego i koszty odsetek
