Defraudacja to celowa kradzież, zatrzymanie lub niewłaściwe wykorzystanie funduszy i / lub aktywów powierzonych pracownikowi przez pracodawcę lub organizację. W przypadku defraudacji, malwersant uzyskuje aktywa Rodzaje aktywów Typowe rodzaje aktywów obejmują aktywa obrotowe, trwałe, fizyczne, wartości niematerialne, operacyjne i nieoperacyjne. Prawidłowo identyfikujące i zgodne z prawem, ale aktywa są wykorzystywane do niezamierzonych celów.
Zrozumienie defraudacji
Defraudacja ma miejsce, gdy przestępca bierze lub wykorzystuje pieniądze od firmy lub agencji bez zgody. Przestępca może przez pewien czas przejmować niewielkie ilości aktywów, aby zapobiec wykryciu przez administratorów, lub może wziąć dużą kwotę naraz i użyć różnych metod, aby ukryć przestępstwo.
Przestępstwo to czasami wiąże się z przeniesieniem środków z jednego konta na drugie lub wypisaniem fałszywych czeków. Jak wypisać czek Mimo że płatności cyfrowe stale zdobywają większy udział w rynku, nadal ważne jest, aby wiedzieć, jak wypisać czek. Ten przewodnik pokazuje krok po kroku, aby upewnić się, że brakujące pieniądze pozostaną niewykryte. W niektórych przypadkach defraudacja może zająć kilka lat, zanim właściciel lub dział finansowy odkryją nielegalną działalność.
Rodzaje defraudacji
Defraudacja przybiera kilka form. Na przykład niektórzy malwersanci pozostają niewykrywani przez lata, „kupując z góry” fundusze, których używają do kontrolowania. Oznacza to, że pobierają niewielkie kwoty pieniędzy z dużego funduszu przez długi czas, mając nadzieję, że brakujące kwoty pozostaną niezauważone. W innych przypadkach osoba natychmiast weźmie dużą ilość pieniędzy, a następnie spróbuje ukryć skradzione środki, a nawet całkowicie zniknie.
Defraudacja jest powszechnie uważana za przestępstwo białych kołnierzyków. Najważniejsze skandale księgowe W ciągu ostatnich dwóch dekad doszło do jednych z najgorszych skandali księgowych w historii. W wyniku tych katastrof finansowych stracono miliardy dolarów. W tym, ale są mniejsze typy, takie jak pobranie pieniędzy z kasy przed jej zbilansowaniem na koniec zmiany i dodanie dodatkowych godzin do harmonogramu pracownika.
Inne formy defraudacji mogą być bardziej osobiste. Jeśli ktoś spienięży swój lub czek z ubezpieczenia społecznego krewnego na własny użytek, może zostać oskarżony o defraudację. Jeśli ktoś „pożycza” pieniądze od funduszu macierzystego, ligi sportowej lub organizacji społecznej, może również zostać oskarżony o to samo przestępstwo.
Czy defraudacja to przestępstwo?
Defraudacja jest uważana za przestępstwo umyślne i / lub metodyczne. W Stanach Zjednoczonych należy ustalić pewne elementy, aby prokurator mógł oskarżyć osobę o przestępstwo defraudacji. Dotyczy to również innych przestępstw, chociaż dokładne elementy wymagane w przypadku takich zarzutów są różne.
Prawnicy i sądy uwzględniają pewne elementy, gdy osoba jest oskarżona o przestępstwo defraudacji, a jeśli brakuje jednego lub więcej z nich, zarzuty mogą zostać zmienione na kradzież lub kradzież. Elementy obejmują:
- Oskarżony musi zrozumieć, że popełnił przestępstwo, obejmując pieniądze lub mienie. Jeśli dana osoba nie zdaje sobie sprawy, że czyn był zły, może to prowadzić do kolejnego oskarżenia. Na przykład kradzież to kradzież od innej osoby, która różni się od defraudacji.
- Osoba oskarżona o defraudację nie powinna zakładać, że pieniądze lub majątek prawnie należą do niego. Przestępstwo polega na bezprawnym pozbawieniu mienia osoby. Na przykład, jeśli osoba pobiera z kasy niewielką gotówkę, szczerze wierząc, że jest tam na posiłki firmowe, nie jest to uważane za defraudację. Osoba jest przekonana, że na to powinna służyć gotówka.
- Kolejnym elementem przestępstwa jest zamiar. Aby osoba została uznana za winną defraudacji, musiała celowo przejąć w posiadanie pieniądze lub majątek, aby oszukać właściciela firmy. Jeśli osoba przejęła majątek w celu jego zwrotu, nie jest to uważane za defraudację, ale może zostać uznane za oszustwo lub kradzież.
- Pozwany musiał mieć powierzone pieniądze lub majątek. Na przykład kradzież gotówki z kasy w sklepie spożywczym przez jednego ze sprzedawców jest bardziej kradzieżą niż defraudacją, ponieważ sprzedawcy nie powierzono finansów firmy. Jeśli jednak księgowy sieci sklepów spożywczych pobiera pieniądze z kasy na własny użytek, jest to uważane za defraudację, ponieważ księgowy był odpowiedzialny za finanse firmy.
Powiązane odczyty
Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją bazę wiedzy, zapoznaj się z dodatkowymi odpowiednimi zasobami finansowymi poniżej:
- Cash Larceny Cash Larceny Kradzież gotówki odnosi się do kradzieży gotówki, która została już zarejestrowana w księgach rachunkowych w określonym okresie. To oszustwo jest popełnione
- Trójkąt oszustwa Trójkąt oszustwa Trójkąt oszustwa jest strukturą powszechnie używaną w audycie w celu wyjaśnienia motywacji decyzji osoby o popełnieniu oszustwa. Trójkąt oszustwa przedstawia trzy elementy, które przyczyniają się do zwiększenia ryzyka oszustwa: (1) okazja, (2) zachęta i (3) racjonalizacja.
- Przewodnik po audycie śledczym Przewodnik po audycie śledczym Audyt sądowy to szczegółowy audyt dokumentacji firmy, który ma być wykorzystany w sądzie w postępowaniu prawnym. Księgowi, prawnicy i finansiści są zaangażowani. Podczas takiego audytu będą szukać korupcji, konfliktów interesów, przekupstwa, wymuszeń, przywłaszczenia majątku, oszustwa finansowego
- Schemat Ponzi Schemat Ponzi Schemat Ponzi jest uważany za oszukańczy program inwestycyjny. Polega ona na wykorzystaniu wpłat zebranych od nowych inwestorów do spłaty wcześniejszych inwestorów. Plik
