Aktywa możliwe do zidentyfikowania netto (NIA) obejmują aktywa nabyte od firmy, których wartość można zmierzyć w danym momencie, a przyszłe korzyści dla firmy są rozpoznawalne. NIA służy do alokacji ceny zakupu (PPA) i obliczania wartości firmy w fuzjach i przejęciach (M&A). Przedrostek „Netto” oznacza w tym przypadku po odjęciu zobowiązań, które są również związane z przejęciem Fuzje Przejęcia Proces fuzji i przejęć Niniejszy przewodnik przedstawia wszystkie etapy procesu fuzji i przejęć. Dowiedz się, jak przeprowadzane są fuzje, przejęcia i transakcje. W tym przewodniku opiszemy proces przejęcia od początku do końca, różne typy nabywców (zakupy strategiczne i finansowe), znaczenie synergii i koszty transakcji.
Składniki możliwych do zidentyfikowania aktywów netto
Możliwe do zidentyfikowania aktywa to aktywa, które przejęta spółka wpisuje na listę pozycji bilansu. Kwotę aktywów, której nie ma w bilansie, należy umieścić w pozycji „Wartość firmy”. Kwota wartości firmy jest związana z kwotą, którą zapłaciła spółka przejmująca, i zasadniczo opiera się na percepcji i założeniach spółki przejmującej. Jest to powód, dla którego wartość firmy Księgowanie utraty wartości Utrata wartości firmy ma miejsce, gdy wartość firmy w bilansie przedsiębiorstwa przekracza wartość księgową sprawdzoną przez biegłych rewidentów, co powoduje odpis lub odpis z tytułu utraty wartości. Zgodnie ze standardami rachunkowości wartość firmy powinna być wykazywana jako składnik aktywów i oceniana corocznie. Spółki powinny ocenić, czy utrata wartości nie jest uważana za część możliwych do zidentyfikowania aktywów netto.
Przykład - Obliczanie możliwych do zidentyfikowania aktywów netto i wartości firmy
Przyjrzyjmy się pojęciu możliwych do zidentyfikowania aktywów netto i wartości firmy na przykładzie:
Agent rozliczeniowy zapłacił 20 000 USD za zakup innej firmy.
Wszystkie aktywa zaksięgowane w spółce przejmowanej są aktywami możliwymi do zidentyfikowania. Kwota zapłacona ponad wartość możliwych do zidentyfikowania aktywów netto - tj. Wartość aktywów ogółem pomniejszona o łączne zobowiązania, stanowi wartość firmy.
Wartość firmy nie jest ujęta w bilansie przejmowanej spółki, ponieważ nie jest „możliwym do zidentyfikowania aktywem” i jest wykazywana w bilansie dopiero po przejęciu.
Wartość firmy nie jest weryfikowalna empirycznie, a zatem pozostaje niezidentyfikowanym aktywem nawet po przejęciu. Jego wartość jest uboczna w stosunku do kwoty, jaką przejmujący płaci podczas przejęcia. Fuzje Przejęcia Proces fuzji i przejęć Niniejszy przewodnik przedstawia wszystkie etapy procesu fuzji i przejęć. Dowiedz się, jak przeprowadzane są fuzje, przejęcia i transakcje. W tym przewodniku opiszemy proces przejęcia od początku do końca, różne typy nabywców (zakupy strategiczne i finansowe), znaczenie synergii i koszty transakcji, które mogą się różnić w zależności od przypadku.
Pobierz bezpłatny szablon
Wpisz swoje imię i nazwisko oraz adres e-mail w poniższym formularzu i pobierz bezpłatny szablon już teraz!
Możliwe do zidentyfikowania wartości niematerialne i wartość firmy
Zgodnie z kryteriami rozpoznawania aktywów CON5, składnik aktywów jest rozpoznawany, jeżeli spełnia definicję aktywa, posiada odpowiedni atrybut, który można zmierzyć z dostateczną wiarygodnością, a informacje o nim są reprezentacyjnie wierne, weryfikowalne, neutralne (tj. Wiarygodne), i może wpływać na decyzje użytkowników (tj. ma znaczenie).
Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania niepieniężne aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynieść firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok. aby można je było oddzielić od wartości firmy, powyższe kryterium wraz z poniższymi musi zostać spełnione:
- Prawne (lub umowne) - kontrola nad przyszłymi korzyściami ekonomicznymi ze składnika aktywów wynika z umownych lub innych praw (niezależnie od tego, czy te prawa są zbywalne, czy też można je oddzielić od innych praw i obowiązków); lub
- Możliwość wyodrębnienia - składnik aktywów można wyodrębnić lub podzielić i sprzedać, przekazać, uzyskać licencję, wydzierżawić lub wymienić (niezależnie od tego, czy istnieje taki zamiar lub czy istnieje obecnie rynek na ten składnik aktywów) lub, jeśli nie można go sprzedawane pojedynczo itp., mogą być sprzedawane, przenoszone, licencjonowane, wynajmowane lub wymieniane wraz z powiązaną umową, aktywem lub zobowiązaniem.
Wszystkie wartości niematerialne nabyte od innych przedsiębiorstw lub osób fizycznych, pojedynczo, w grupach lub w ramach połączenia jednostek, są ujmowane początkowo i wyceniane na podstawie ich odpowiednich wartości godziwych. Jednak zgodnie z postanowieniami ASC 350 należy dołożyć wszelkich starań, aby zidentyfikować różne nabyte wartości niematerialne.
Dodatkowe zasoby
- Nabycie aktywów Nabycie aktywów Nabycie aktywów to zakup firmy poprzez zakup jej aktywów zamiast jej akcji. W większości jurysdykcji nabycie aktywów zazwyczaj wiąże się również z przyjęciem pewnych zobowiązań. Ponieważ jednak strony mogą negocjować, które aktywa zostaną nabyte i jakie zobowiązania zostaną przejęte, transakcja może być znacznie bardziej elastyczna
- Nabycie akcji Nabycie akcji W przypadku nabycia akcji indywidualny akcjonariusz (y) sprzedają swoje udziały w firmie kupującemu. W przypadku sprzedaży akcji kupujący przejmuje na własność zarówno aktywa, jak i zobowiązania - w tym potencjalne zobowiązania wynikające z przeszłych działań biznesowych. Kupujący po prostu wkracza w buty poprzedniego właściciela
- Połączenie statutowe Połączenie statutowe W przypadku połączenia statutowego dwóch spółek (w przypadku gdy spółka A łączy się ze spółką B), jedna z dwóch firm będzie nadal przetrwać po zakończeniu transakcji. Jest to powszechna forma łączenia w procesie fuzji i przejęć.
- Fuzje i przejęcia Strona kupująca a strona sprzedająca Strona kupna vs strona sprzedająca Doradcy w zakresie fuzji i przejęć po stronie kupującej i sprzedającej różnią się pod względem pełnionej roli i sposobu wynagradzania. Strona kupna oznacza współpracę z kupującymi w celu umożliwienia im przejęcia innych biznesów, natomiast fuzje i przejęcia ze sprzedawcą oznacza współpracę ze sprzedającymi
