Co to jest amortyzacja podatkowa?

Amortyzacja podatkowa to koszt amortyzacji, o który podatnik zwraca się w zeznaniu podatkowym w celu zrekompensowania utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa posiadające fizyczną postać i utrzymujące wartość. Przykłady obejmują rzeczowe aktywa trwałe. Aktywa materialne są widoczne i wyczuwalne i mogą zostać zniszczone przez pożar, klęskę żywiołową lub wypadek. Z drugiej strony wartości niematerialne i prawne nie mają formy fizycznej i obejmują takie rzeczy, jak własność intelektualna wykorzystywana w działalności przynoszącej dochód. Podobnie jak w przypadku amortyzacji księgowej, amortyzacja podatkowa rozdziela koszty amortyzacji na wiele okresów. W związku z tym wartość aktywów podlegających amortyzacji stopniowo maleje w okresie ich użytkowania.

Amortyzacja podatkowa

Organy podatkowe traktują amortyzację jako odliczenie od podatku. Innymi słowy, podatnicy mogą ubiegać się o amortyzację kwalifikujących się aktywów rzeczowych w celu zmniejszenia ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. Łączna kwota dochodu lub dochód brutto służy jako podstawa do obliczenia kwoty, jaką osoba lub organizacja jest winna rządowi za dany okres podatkowy. i należną kwotę podatku.

Jakie aktywa kwalifikują się do amortyzacji podatkowej?

Przepisy podatkowe dotyczące amortyzacji mogą się różnić w różnych jurysdykcjach podatkowych. W związku z tym aktywa kwalifikujące się do roszczenia o amortyzację podatkową mogą również różnić się w zależności od kraju. Niemniej jednak istnieje kilka kluczowych kryteriów uznawania aktywów za kwalifikujące się do roszczeń o amortyzację, które można znaleźć w różnych jurysdykcjach:

  • Podatnik jest właścicielem składnika aktywów: Podatnik może ubiegać się o zwrot kosztów amortyzacji tylko w odniesieniu do tych aktywów, które są uważane za majątek należący do podatnika.
  • Składnik aktywów jest wykorzystywany w działalności przynoszącej dochód: Podatnik może odliczyć koszty amortyzacji Koszt amortyzacji Koszt amortyzacji jest stosowany w celu zmniejszenia wartości środków trwałych, rzeczowych aktywów trwałych w celu dostosowania ich użytkowania i zużycia w czasie. Odpis amortyzacyjny służy do lepszego odzwierciedlenia kosztu i wartości aktywów długoterminowych, ponieważ odnosi się do generowanych przez niego przychodów. tylko dla aktywów, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej lub działalności generującej dochód. W związku z tym aktywa przeznaczone wyłącznie do użytku osobistego nie kwalifikują się do roszczenia o amortyzację.
  • Składnik aktywów ma określony okres użytkowania: składnik aktywów kwalifikujący się do roszczenia amortyzacyjnego musi mieć okres użytkowania, który można rozsądnie oszacować. Innymi słowy, można rozsądnie oszacować liczbę lat, przez które składnik aktywów będzie używany do momentu, w którym stanie się przestarzały lub przestanie przynosić jakiekolwiek korzyści ekonomiczne.
  • Okres użytkowania środka trwałego przekracza jeden rok: amortyzacji można żądać tylko w przypadku aktywów długoterminowych. Oznacza to, że okres użytkowania aktywów przekracza jeden rok.

Jak obliczana jest amortyzacja podatkowa?

Ogólnie rzecz biorąc, organy podatkowe (np. Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych) zapewniają podatnikom kompleksowe wytyczne dotyczące zasad mających zastosowanie do amortyzacji środków trwałych.

Na przykład Canada Revenue Service (CRA), federalna agencja podatkowa w Kanadzie, udostępnia przewodnik dotyczący ulgi na koszty kapitału (CCA). Zasadniczo CCA to odliczenie podatkowe związane z amortyzacją aktywów zgodnie z kanadyjskimi przepisami podatkowymi.

Agencja ratingowa dzieli wszystkie aktywa kwalifikujące się do roszczenia CCA na różne klasy. Każda klasa aktywów ma własną stawkę amortyzacji i metodę obliczania. Na przykład budynki na wynajem są klasyfikowane w klasie 1 i muszą być amortyzowane według stawki 4%.

W Stanach Zjednoczonych IRS publikuje przewodnik dotyczący amortyzacji nieruchomości, podobny do tego, jaki stosuje agencja ratingowa. W przewodniku IRS podatnik może znaleźć wszystkie niezbędne informacje na temat amortyzacji nieruchomości, w tym jakie aktywa kwalifikują się do amortyzacji, a także obowiązujące stawki amortyzacyjne i okres użytkowania.

Należy zauważyć, że koszt amortyzacji odnotowany przez firmę w jej sprawozdaniu finansowym może różnić się od kosztu amortyzacji zgłoszonego w zeznaniu podatkowym. Powodem jest to, że metody stosowane do obliczania amortyzacji dla celów księgowych i podatkowych nie zawsze są zbieżne. Na przykład amortyzacja księgowa jest zwykle określana przy użyciu metody liniowej Amortyzacja liniowa Amortyzacja liniowa jest najczęściej stosowaną i najłatwiejszą metodą alokacji amortyzacji środka trwałego. W przypadku metody liniowej roczny koszt amortyzacji równy jest cenie nabycia pomniejszonej o wartość odzysku, podzielonej przez okres użytkowania (liczba lat). Ten przewodnik zawiera przykłady, formuły, wyjaśnienia, ale amortyzacja podatkowa jest zazwyczaj obliczana za pomocą metod amortyzacji skumulowanej (np. Metoda podwójnego spadku). W rezultacie,metody obliczania amortyzacji mogą się znacznie różnić.

Więcej zasobów

Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:

  • Metody amortyzacji Metody amortyzacji Najpopularniejsze rodzaje metod amortyzacji to: liniowa, podwójnie malejące saldo, jednostki produkcji i suma cyfr lat. Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego. Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania.
  • Aktywa całkowicie zamortyzowane Aktywa całkowicie zamortyzowane Aktywa całkowicie zamortyzowane to termin księgowy używany do opisania składnika aktywów, którego wartość jest równa jego wartości odzysku. Składnik aktywów może ulec pełnej amortyzacji na dwa sposoby: osiąga koniec okresu użytkowania lub występuje odpis z tytułu utraty wartości równy lub większy od jego pozostałej wartości.
  • Jak korzystać z witryny IRS.gov Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov IRS.gov to oficjalna witryna internetowa Internal Revenue Service (IRS), agencji poboru podatków w Stanach Zjednoczonych. Witryna jest używana przez firmy i
  • Wartości niematerialne Wartości niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania niepieniężne aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynieść firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok.

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022