Zlecenie kompilacji to usługa świadczona przez zewnętrznego księgowego w celu pomocy kierownictwu w prezentacji danych finansowych w formie sprawozdań finansowych. Księgowy powinien posiadać większą wiedzę na temat operacji biznesowych, aby móc sporządzać sprawozdania finansowe.
W niektórych przypadkach zlecenie kompilacji umożliwia spółkom bez wewnętrznego księgowego zatrudnienie zewnętrznego zawodowego księgowego do przygotowania ich sprawozdań finansowych bez ponoszenia wyższych kosztów sporządzenia zbadanych sprawozdań finansowych Zbadane sprawozdania finansowe Spółki publiczne są prawnie zobowiązane do zapewnienia, że ich sprawozdania finansowe są kontrolowane przez zarejestrowany CPA. Celem niezależnego badania jest zapewnienie, że kierownictwo przedstawiło sprawozdanie finansowe wolne od istotnych błędów. Audytowane sprawozdania finansowe pomagają decydentom.
Szybkie podsumowanie
- Usługa kompilacji to rodzaj usługi, w ramach której firma zatrudnia zewnętrznego księgowego w celu przygotowania i przedstawienia sprawozdań finansowych.
- Jego celem nie jest wyrażenie opinii ani zapewnienie odnośnie informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym.
- Księgowy wykorzystuje dane finansowe dostarczone przez kierownictwo w celu sporządzenia wymaganych sprawozdań finansowych.
Jak działa usługa kompilacji
Księgowy Księgowy Księgowy odgrywa bardzo istotną rolę w organizacji, niezależnie od tego, czy jest to firma międzynarodowa, czy mała, krajowa. Wpływy i wypływy pieniędzy firmy są ściśle monitorowane przez księgowego, który dba również o to, aby wszystkie transakcje finansowe były zgodne z prawem, a do prawidłowego wykonania zadania polegającego na świadczeniu usług kompilacji wymagana jest odpowiednia znajomość klienta na poziomie branżowym. Nie musi być niezależny od firmy wymagającej usług kompilacji w celu wykonania takiej formy zaangażowania. Kierownictwo przyjmuje pełną odpowiedzialność za sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które może być albo pojedynczym sprawozdaniem finansowym, takim jak bilans, albo pełnym zestawem sprawozdań finansowych.
Dokonując kompilacji, księgowy powinien przygotować odpowiednią dokumentację, która zawiera informacje o wykonanej pracy. Niektóre dokumenty obejmują umowę zlecenia, sprawozdania finansowe i komunikację z kierownictwem w sprawie znaczących problemów zidentyfikowanych podczas badania.
Po zakończeniu audytu księgowy sporządza sprawozdanie z kompilacji, w którym stwierdza, że nie przeprowadził badania sprawozdań finansowych, a zatem badania nie należy traktować jako zapewnienia, że sprawozdania finansowe są zgodne z ramami rachunkowości finansowej lub jako opinię o prawidłowości sprawozdania finansowego.
W przypadku gdy sprawozdania finansowe zostały istotnie zniekształcone, księgowy powinien powstrzymać się od sporządzania sprawozdań finansowych, które wprowadzają w błąd. Zamiast tego księgowy powinien uzyskać więcej informacji od kierownictwa, a jeśli informacje nie są dostępne, powinien wycofać się ze zlecenia.
Wymagania dotyczące dokumentacji kompilacji
Trzy główne dokumenty, które księgowy musi przygotować podczas usługi kompilacji, obejmują:
1. List zaręczynowy
Umowa zlecenia jest umową o świadczenie usługi kompilacji na rzecz klienta i określa usługi, które mają być wykonane przez zawodowego księgowego / biegłego rewidenta oraz wynagrodzenie do zapłaty. Aby list intencyjny był prawnie wiążący, musi być podpisany przez upoważnionych przedstawicieli zarówno usługodawcy, jak i klienta.
Niektóre z informacji zawartych w liście intencyjnym obejmują usługi, które mają być świadczone, kwotę i harmonogram płatności, określone terminy płatności, sposób rozwiązania umowy przez strony itp. Większość pisemnych umów zawiera informację, że księgowy przygotuje i przedstawi sprawozdania finansowe i zapewnić usługę kompilacji.
2. Sprawozdania finansowe
Gdy księgowy akceptuje warunki zlecenia badania, jego zadaniem jest przygotowanie i przedstawienie sprawozdań finansowych firmy klienta. Jest zobowiązany do przestrzegania przyjętych ram sprawozdawczości (MSSF lub US GAAP MSSF kontra US GAAP MSSF a US GAAP odnoszą się do dwóch standardów rachunkowości i zasad stosowanych przez kraje na świecie w odniesieniu do sprawozdawczości finansowej. Ponad 110 krajów przestrzegać Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zachęcają do jednolitości w sporządzaniu sprawozdań finansowych) podczas sporządzania sprawozdań finansowych. W zależności od warunków zlecenia od księgowego może być wymagane sporządzenie pojedynczego sprawozdania finansowego lub zestawu kluczowych sprawozdań finansowych.
Sprawozdania finansowe mogą obejmować krótki okres, taki jak miesiąc, kwartał lub okres roczny, w zależności od wymagań kierownictwa. Księgowy może zamieścić odniesienie do raportu z kompilacji na dole każdego sprawozdania finansowego, aby powiadomić czytelnika, że istnieje raport z kompilacji.
3. Raport kompilacji
Raport kompilacyjny to raport sporządzony przez księgowego, którego zadaniem jest wykonanie usługi kompilacji przez klienta i powinien być dołączony do sporządzonego sprawozdania finansowego. W przeciwieństwie do raportu z audytu lub raportu z przeglądu, raport kompilacji zawiera pojedynczy akapit, bez tytułów akapitów. Powinien wskazywać jednostkę (klienta), skompilowane sprawozdania finansowe i okres objęty programem.
Raport powinien zawierać oświadczenie, że kierownictwo jest odpowiedzialne za sprawozdania finansowe, że sprawozdania finansowe nie zostały poddane przeglądowi ani badaniu, a księgowy nie wyraża opinii ani zapewnienia na temat sprawozdań finansowych.
Na dole raport powinien zawierać podpis księgowego lub firmy księgowej. Wielka czwórka firm księgowych. Firmy księgowe Wielkiej Czwórki odnoszą się do Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG i Ernst & Young. Firmy te są czterema największymi profesjonalnymi firmami usługowymi na świecie, które świadczą usługi audytorskie, doradztwo transakcyjne, podatkowe, konsultingowe, doradcze w zakresie ryzyka i usługi aktuarialne. , miasto i stan księgowego oraz datę sporządzenia raportu (data zakończenia przez księgowego procedury kompilacji).
Zlecenie kompilacji a zlecenia badania i przeglądu
W przeciwieństwie do zlecenia badania, w którym biegli rewidenci są zobowiązani do wyrażenia opinii na temat rzetelności sprawozdań finansowych, zlecenie kompilacji nie wymaga od księgowego wyrażenia opinii na temat prawidłowości sprawozdań finansowych.
Nie daje również pewności, że firma przestrzegała przyjętych zasad rachunkowości. Dlatego księgowy zaangażowany w usługę kompilacji nie jest zobowiązany do korzystania z procedur analitycznych, procedur przeglądu lub zapytań ani angażowania się w inne procedury badania. Zlecenie kompilacji jest najtańszym spośród różnych rodzajów badań. Preferują go podmioty, których kluczowi interesariusze wyrażają zgodę na taką formę zaangażowania.
Więcej zasobów
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, księgowość, analizę kredytową i analizę przepływów pieniężnych , modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Poniższe dodatkowe zasoby będą przydatne, aby kontynuować karierę:
- Księgowy przewodnik po wynagrodzeniach Księgowy przewodnik po wynagrodzeniach W tym przewodniku po wynagrodzeniach księgowych podajemy średnie kwoty wynagrodzeń dla osób zatrudnionych zarówno w rachunkowości publicznej, jak i prywatnej. Księgowi są odpowiedzialni za badanie sprawozdań finansowych w celu zapewnienia dokładności i zgodności z obowiązującymi przepisami prawa i regulacjami, a także za obsługę zadań związanych z podatkami, takich jak obliczanie
- Analiza sprawozdań finansowych Analiza sprawozdań finansowych Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności.
- Stwierdzenia audytu Prawne znaczenie audytu Prawne znaczenie badania polega na utrzymaniu wiarygodności sprawozdań finansowych dla wszystkich użytkowników zewnętrznych. Audytorzy ponoszą odpowiedzialność cywilną i karną w
- Przewodnik po audycie śledczym Przewodnik po audycie śledczym Audyt sądowy to szczegółowy audyt dokumentacji firmy, który ma być wykorzystany w sądzie w postępowaniu prawnym. Księgowi, prawnicy i finansiści są zaangażowani. Podczas takiego audytu będą szukać korupcji, konfliktów interesów, przekupstwa, wymuszeń, przywłaszczenia majątku, oszustwa finansowego
