Odchylenie budżetu dotyczy rozbieżności księgowych firmy. Termin ten jest najczęściej używany w połączeniu z negatywnym scenariuszem. Przykładem może być sytuacja, w której firma nie planuje dokładnie zaplanować wydatków - ani na dany projekt, ani na łączne wydatki kwartalne lub roczne. (Odchylenie ujemne może czasami odnosić się do rozbieżności w budżetowaniu aktywów i pasywów Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Sprawozdania te są kluczowe zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia sumę aktywów oraz w jaki sposób te aktywa są finansowane poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = Pasywa + Kapitał własny).
Rodzaje odchylenia budżetu
1. Niekorzystna wariancja
Ważne jest, aby dalej omawiać niekorzystne (lub negatywne) odchylenia budżetowe ze względu na ich szkodliwe i potencjalnie poważne konsekwencje dla firmy.
Jednym z najczęstszych powodów, dla których firma doświadcza niekorzystnych wahań budżetu, są złe szacunki przyszłych wydatków. Firma może założyć, że projekt będzie kosztował mniej, niż się to ostatecznie wiąże z kosztami, niezależnie od tego, czy ze względu na brak dokładnych informacji o kosztach Koszty stałe i zmienne Koszt można sklasyfikować na kilka sposobów w zależności od jego charakteru. Jedną z najpopularniejszych metod jest klasyfikacja według kosztów stałych i kosztów zmiennych. Koszty stałe nie zmieniają się wraz ze wzrostem / spadkiem jednostek wielkości produkcji, podczas gdy koszty zmienne są wyłącznie wydatkami zależnymi lub nieoczekiwanymi. Firma może również doświadczyć negatywnych odchyleń, jeśli pozwoli polityce urzędu lub branży narzucać docelowe wydatki, które są nieracjonalnie niskie.
2. Dodatnia wariancja
Wiele firm zgłasza dodatnie odchylenia budżetowe. Aby to zrobić, większość firm ustala obszerny budżet na poszczególne projekty lub ogólnie operacje. Starają się jak najbardziej dokładnie uwzględniać wydatki, z wbudowanym buforem dodatkowych środków, aby zabezpieczyć się przed określonymi kosztami, a mianowicie:
- Nieoczekiwane koszty związane z dostawami
- Komplikacje związane z projektem / zadaniem
- Zmiany na rynku
- Kwestie ogólnofirmowe (skandal Największe skandale księgowe W ciągu ostatnich dwóch dekad doszło do jednych z najgorszych skandali księgowych w historii. W wyniku tych katastrof finansowych utracono miliardy dolarów. W tym przypadku zmiana kierownictwa, zmiany proceduralne / operacyjne)
Przykład odchylenia budżetu
Firma drukarska XYZ przeznaczyła 250 000 USD na produkcję, marketing i dystrybucję swoich wizytówek. Obejmuje koszt potrzebnego kartonu, atramentu i robocizny za pierwszy kwartał roku. Ostatecznie jednak wydali łącznie 265 000 dolarów. Oznacza to, że występuje niekorzystne odchylenie budżetu w wysokości 15 000 USD.
Proste rozwiązania odchyleń budżetu
Czasami można łatwo uniknąć rozbieżności budżetowych. Aby uzyskać jaśniejszy obraz, rozważ następujący przykład:
Firma ABC zgłasza niekorzystny budżet na energię elektryczną w wysokości 4 000 USD i dodatni budżet na ogrzewanie w wysokości 3 000 USD. Firma może uprościć rachunkowość i uniknąć nadmiernie ujemnych odchyleń, łącząc oba budżety w celu raportowania i rozliczania swoich wydatków. Oznacza to, że wykażą jedynie niekorzystne odchylenie budżetowe w wysokości 1000 USD, co wydaje się znacznie łatwiejsze do opanowania niż 4000 USD.
Ostatnie słowo
Ostatecznie odchylenie budżetu może być dodatnie lub ujemne. Ważne jest, aby firma sprawdzała swoje zapisy księgowe, aby wyjaśnić i wyjaśnić wszelkie proste rozbieżności budżetowe oraz zająć się znaczącymi rozbieżnościami, aby uzyskać jaśniejszy obraz sytuacji finansowej.
Najlepszym rozwiązaniem pozwalającym uniknąć rozbieżności w budżetowaniu jest staranne, dobrze zbadane, praktyczne budżetowanie. Jednak na niepewnym rynku lub w warunkach ekonomicznych mogą wystąpić różnice - zarówno pozytywne, jak i negatywne - nawet w przypadku najlepiej zaplanowanych wydatków.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby finansowe:
- Dobre praktyki w zakresie budżetowania kapitałowego Dobre praktyki w zakresie budżetowania kapitałowego Budżetowanie kapitałowe odnosi się do procesu decyzyjnego, w jakim przedsiębiorstwa kierują się, które kapitałochłonne projekty powinny realizować. Takie kapitałochłonne projekty mogą obejmować wszystko, od otwarcia nowej fabryki po znaczną ekspansję siły roboczej, wejście na nowy rynek lub badania i rozwój nowych produktów.
- Dyrektor finansowy (CFO) Co robi CFO Co robi CFO - Zadaniem CFO jest optymalizacja wyników finansowych firmy, w tym: raportowanie, płynność i zwrot z inwestycji. W ciągu
- Project Finance - Podstawy Project Finance - Podstawy Project Finance. Finansowanie projektu to analiza finansowa pełnego cyklu życia projektu. Zazwyczaj stosuje się analizę kosztów i korzyści
- Rodzaje budżetów Rodzaje budżetów Istnieją cztery popularne typy metod budżetowania, z których korzystają firmy: (1) przyrostowe, (2) oparte na działaniach, (3) propozycja wartości i (4) oparte na zerach. Plik
