Co to są niepasywne dochody i straty?

Dochody i straty niepasywne pochodzą z działalności gospodarczej, która skutkuje zyskami i stratami uczestnika. Dochód niepasywny powstaje w wyniku aktywnych działań dochodowych, takich jak wynajem nieruchomości, dochód z portfela lub dochód z usług osobistych. Z drugiej strony straty niepasywne to straty poniesione podczas aktywnego zarządzania przedsiębiorstwem.

Dochody i straty niepasywne

Dochody i straty niepasywne podlegają nie tylko pełnemu ujawnieniu, ale także podlegają odliczeniu w roku podatkowym, w którym wystąpią. Klasyfikacja straty jako pasywnej lub niepasywnej decyduje o tym, czy poniesiona strata będzie podlegała odliczeniu dla celów podatkowych.

Zrozumienie nie pasywnych dochodów i strat

Działania niepasywne powodujące dochody i straty nie mogą być kompensowane przez odliczenia generowane z działalności gospodarczej, która generuje dochód lub straty pasywne, chyba że podatnik miał istotny udział w działalności gospodarczej w przeszłości. Zasada opiera się na zasadzie pasywnej aktywności, która ma na celu ograniczenie korzystania z ulg podatkowych. Schronisko podatkowe Schronisko podatkowe jest narzędziem finansowym, które osoba fizyczna może wykorzystać, aby pomóc im obniżyć zobowiązania podatkowe, a tym samym zatrzymać więcej pieniędzy. Jest to legalny sposób na „przechowywanie” pieniędzy i unikanie opodatkowania. .

Na przykład straty wynikające ze związków partnerskich nie mogą zrównoważyć dochodów z samozatrudnienia. Jednak tylko dochód z działalności pasywnej może zostać zrównoważony stratami z działalności pasywnej, która tworzy inwestycje mające na celu osiągnięcie straty podatkowej bez odpowiadającej jej straty ekonomicznej.

Początki tej reguły sięgają lat 80. W tym okresie inwestorzy rekompensowali zarobione i niezarobione dochody, tworząc straty, aby uniknąć podatnika. Inwestorzy generowali straty, manipulując transakcjami w celu wygenerowania przyspieszonych odliczeń, takich jak odsetki i amortyzacja. Jednak kompensowanie jest zwolnione w sytuacjach niezwiązanych z pożyczką, które mają zastosowanie w transakcjach rozliczanych samodzielnie.

Podsumowanie

  • Dochody i straty niepasywne to zarobki lub zobowiązania, których nie można zgrupować jako pasywne.
  • Działalność gospodarczą lub handel uważa się za niepasywną, jeśli podatnik w istotny sposób uczestniczył w dochodzie lub stracie
  • Parametry, które testują dla niepasywnych działań biznesowych, obejmują wykonywane działanie, dążenie do uzyskania przychodów i całkowity czas trwania.

Testy IRS

Działalność gospodarczą lub obrót uznaje się za niepasywną, jeżeli podatnik w istotny sposób uczestniczył w działalności, która przyniosła dochód lub stratę. Istnieje siedem testów, z których korzysta Internal Revenue Service (IRS) w celu ustalenia, czy podatnik istotnie uczestniczył w transakcji. Testy obejmują:

  • Jeden brał udział w czynności przez okres przekraczający 500 godzin w roku podatkowym.
  • Jeden uczestniczył wyłącznie w działalności przez cały rok podatkowy.
  • Jeden brał udział w zajęciach częściej niż ktokolwiek inny zaangażowany w to ćwiczenie - zazwyczaj przez ponad 100 godzin.
  • Jeden uczestniczył we wszystkich znaczących zajęciach, każde przez ponad 100 godzin, tym samym spełniając 500-godzinny test.
  • Jeden spędził ponad trzy lata, oferując osobiste usługi w ramach tej działalności.
  • Konsekwentnie uczestniczyło się w działaniu w oparciu o wszystkie czynniki i okoliczności.

Typowe źródła nie pasywnych dochodów i strat

Typowe źródła niepasywnych dochodów i strat obejmują:

  • Działalność gospodarcza lub transakcje, które osoba wykonuje w okresie podatkowym .
  • Zainteresowanie pracą w zakresie surowców energetycznych, takich jak ropa i gaz . Udział obrotowy musi być posiadany bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu, który nie ogranicza zobowiązań. W takim przypadku, niezależnie od tego, czy ktoś uczestniczył materialnie w czynnościach za rok podatkowy, nadal jest to działalność niepasywna.

Jeżeli jednak zobowiązania były ograniczone przez określony czas, to część strat i przychodów z tytułu odsetek od pracy zalicza się do działalności pasywnej i przychodów.

  • Wynajem lokalu mieszkalnego, w którym mieszka właściciel . Ma to zastosowanie tylko wtedy, gdy wcześniej wynajmowano rezydencję i korzystano z niej jako mieszkanie w tym samym roku podatkowym przez kilka dni, tj. Powyżej 14 dni.
  • Działalność w zakresie obrotu majątkiem prywatnym na rzecz właścicieli udziałów w tej działalności.
  • Działalność związana z budownictwem o niskich dochodach . W takim przypadku inwestorowi kwalifikującemu się do prowadzenia działalności w zakresie budownictwa mieszkaniowego o niskich dochodach gwarantuje się przejściową ulgę. W niektórych przypadkach dochody i straty z mieszkań o niskich dochodach są traktowane jako działalność niepasywna przez siedem lat.

Testy zarówno dla niepasywnych, jak i pasywnych działań biznesowych są uzależnione od wykonywanej czynności, dążenia do przychodu i czasu. Powyższe testy generują dochód lub straty, które są uważane za niepasywne, z wyjątkiem sytuacji, gdy osoba jest menedżerem firmy, a jednocześnie inny menedżer wykonuje podobne funkcje. Ponadto, niepasywne kryteria IRS mogą nie zostać spełnione, gdy pełni się funkcje kierownicze tylko w celu osiągnięcia istotnej partycypacji.

Pewne rodzaje dochodów można sklasyfikować jako niepasywne. Na przykład dochód z portfela spełnia ten wymóg. Dochody z portfela mogą obejmować tantiemy otrzymane z nieruchomości inwestycyjnej, odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe Zysk kapitałowy Zysk kapitałowy to wzrost wartości składnika aktywów lub inwestycji wynikający ze wzrostu ceny składnika aktywów lub inwestycji. Innymi słowy, zysk występuje, gdy bieżąca cena lub cena sprzedaży składnika aktywów lub inwestycji przewyższa cenę zakupu. . Odszkodowanie wynikające z wandalizmu lub kradzieży również jest uważane za nie pasywne.

Dodatkowe źródła dochodu kwalifikujące się do klasyfikacji obejmują ubezpieczenie społeczne i odroczone płatności. IRS wymaga, aby dochód z takich źródeł był raportowany, a wszelkie straty z tego tytułu były zwolnione z podatków za dany rok podatkowy. Ponadto spółka jawna Spółka jawna Spółka jawna (GP) to umowa między partnerami dotycząca wspólnego zakładania i prowadzenia działalności gospodarczej. Jest to jeden z najczęściej tworzonych podmiotów prawnych. Wszyscy wspólnicy spółki jawnej są odpowiedzialni za prowadzoną działalność i ponoszą nieograniczoną odpowiedzialność za długi biznesowe. upoważnieni do nadzorowania codziennej działalności gospodarczej są odliczane od podatku podatnika.

Dodatkowe zasoby

Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:

  • Rachunkowość Zysk Rachunkowość Zysk Zysk księgowy, zwany również zyskiem księgowym, to dochód netto firmy po odjęciu kosztów od przychodów, przy uwzględnieniu
  • Dochód bieżący (inwestycje w nieruchomości) Dochód bieżący (inwestycje w nieruchomości) Dochód bieżący to strategia inwestycyjna, która daje inwestorom ekspozycję na stałe, ponadprzeciętne wypłaty. Najczęściej zorientowana na bieżące dochody
  • Residential Properties REITs Residential Properties REIT Nieruchomości mieszkaniowe REIT to REIT-y posiadające i zarządzające lokalami mieszkalnymi w celu wynajmu najemcom. Mieszkalne REIT można podzielić na struktury jednorodzinne lub wielorodzinne, które są dostępne do zamieszkania w celach innych niż biznesowe. Mogą to być mieszkania własnościowe, domy wakacyjne, mieszkania studenckie
  • Social Security Social Security Social Security to program rządu federalnego USA, który zapewnia ubezpieczenie społeczne i świadczenia osobom o niewystarczających dochodach lub bez. Pierwsza społeczność

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022