Co to jest próbkowanie audytu?

Próbkowanie do audytu to zastosowanie audytów, w których mniej niż 100% wszystkich pozycji w populacji pozycji wybiera się do kontroli. Jest to technika audytowa, która umożliwia audytorom wydawanie opinii audytowych bez konieczności audytu każdej pojedynczej pozycji i transakcji.

Próbkowanie audytu

Poradnik audytu

Audyt to proces, w ramach którego dokumenty finansowe firmy są weryfikowane i badane. Ma to na celu zapewnienie dokładnego i rzetelnego przedstawienia transakcji w dokumentacji finansowej.

Ponieważ sprawozdania finansowe Noty do sprawozdania finansowego Noty do sprawozdania finansowego to dodatkowe informacje dodatkowe, które są dodawane do publikowanych sprawozdań finansowych spółki. Notatki służą do wyjaśniania, są przygotowywane wewnętrznie przez firmy i organizacje, istnieje duże ryzyko manipulacji i nieuczciwych zachowań związanych z przygotowywaniem oświadczeń.

Rodzaje audytów

Audyt jest ważny dla zapewnienia, że ​​firmy przedstawiają swoje sprawozdania finansowe rzetelnie i dokładnie. Istnieją trzy rodzaje audytów:

  1. Audyty wewnętrzne są przeprowadzane przez pracowników wewnętrznych organizacji, ale zwykle nie są rozprowadzane poza firmę.
  2. Audyty zewnętrzne są przeprowadzane przez strony zewnętrzne, które są postrzegane jako posiadające bardziej bezstronne opinie, ponieważ na audyty wewnętrzne mogą wpływać konflikty interesów.
  3. Audyty rządowe są przeprowadzane przez jednostki rządowe w celu zapewnienia dokładnego sporządzenia sprawozdań finansowych. W USA Internal Revenue Service (IRS) przeprowadza audyty weryfikujące poprawność deklaracji podatkowych podatników. Odpowiednikiem IRS w Kanadzie jest Canada Revenue Agency (CRA).

Znaczenie kontroli

Sprawozdania finansowe są przygotowywane zgodnie ze standardami rachunkowości i mają na celu dostarczenie przydatnych informacji odpowiednim decydentom. Jednak podane informacje muszą być dokładne i rzetelnie przedstawione.

Audyt jest ważny dla zapewnienia, że ​​jednostki nie przedstawiają fałszywie swoich sprawozdań finansowych, tak aby odpowiedni interesariusze Interesariusz W biznesie interesariuszem jest każda osoba, grupa lub strona, która ma interes w organizacji i wynikach jej działań. Typowe przykłady nie prowadzą do podejmowania decyzji na podstawie błędnych sprawozdań finansowych. Jest to ważne w budowaniu zaufania i skuteczności w systemie finansowym.

Cel próbkowania audytu

Bez względu na to, jaki rodzaj audytu jest wykonywany - wewnętrzny, zewnętrzny czy rządowy - należy zastosować próbkowanie audytu, aby audytorzy mogli zakończyć swoje audyty bez marnowania zasobów na sprawdzanie każdej pojedynczej pozycji. Cele pobierania próbek kontrolnych są następujące:

  • Zbierz wystarczającą ilość dowodów, aby zakończyć opinię audytową
  • Zmniejsz liczbę używanych zasobów
  • Stanowią podstawę dla audytorów do wydania rozstrzygającej opinii audytowej
  • Wykryj wszelkie błędy lub oszustwa, które mogą wystąpić
  • Udowodnić, że audytorzy zakończyli audyt w pełni zgodnie ze standardami audytu
  • Używany jako narzędzie do badania

Znaczenie próbkowania w audycie

Podczas badania sprawozdań finansowych nie jest możliwe zbadanie i sprawdzenie każdej pozycji sprawozdania finansowego. Dzieje się tak, ponieważ będzie to bardzo kosztowne i zajmie dużo zasobów i czasu.

Badanie wyrywkowe umożliwia audytorom wyciąganie wniosków i wyrażanie rzetelnych opinii w oparciu o z góry ustalone cele bez konieczności sprawdzania wszystkich pozycji sprawozdania finansowego. Audytorzy zweryfikują tylko wybrane pozycje, a poprzez próbkowanie mogą wydać swoją opinię na temat całej populacji pozycji.

Istnieją dwie formy pobierania próbek:

1. Pobieranie próbek do audytu statystycznego

Statystyczne pobieranie próbek do audytu obejmuje podejście polegające na wyrywaniu, w którym audytor stosuje metody statystyczne, takie jak losowe pobieranie próbek, aby wybrać pozycje do zweryfikowania. Próbkowanie losowe jest stosowane, gdy zapisanych jest wiele pozycji lub transakcji.

Rozważmy firmę posiadającą ponad 100 zapasów Zapasy Inwentaryzacja to bieżące konto aktywów znalezione w bilansie, składające się ze wszystkich surowców, produkcji w toku i wyrobów gotowych zgromadzonych przez firmę. Często jest uważany za najbardziej niepłynny ze wszystkich aktywów obrotowych - w związku z tym jest wyłączony z licznika przy obliczaniu wskaźnika szybkiego. transakcje w jego ewidencji. Ze względu na dużą liczbę transakcji zalecane jest stosowanie statystycznego próbkowania.

Na przykład w przypadku statystycznego próbkowania dziesięć pozycji jest wybieranych losowo z całej populacji, a każda pojedyncza pozycja w 100 ma równe prawdopodobieństwo, że zostanie wybrana i przetestowana pod kątem dokładności. Znowu jest to korzystne dla audytorów, ponieważ nadal mogą wydać opinię audytową, ale nie muszą sprawdzać wszystkich 100 transakcji.

2. Niestatystyczne pobieranie próbek kontrolnych

W przeciwieństwie do statystycznego doboru próby do audytu, niestatystyczne pozycje kontrolne nie są wybierane losowo. Zamiast tego są wybierane na podstawie osądu biegłego rewidenta, a wynik testów z wybranych selekcji nie jest wykorzystywany do wnioskowania dla całej populacji.

We wcześniejszym przykładzie dziesięć transakcji magazynowych można wykorzystać do sformułowania opinii na temat wszystkich 100 transakcji. W przypadku niestatystycznego doboru próby do kontroli audytorzy mogą wybrać pozycje na podstawie takich kryteriów, jak:

  • Wartość przedmiotów (np. Przedmioty większe niż 100 000 USD)
  • Pozycje z określonymi informacjami (np. Pozycje związane z określoną firmą)

Powiązane odczyty

Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją bazę wiedzy, zapoznaj się z dodatkowymi odpowiednimi zasobami poniżej:

  • Zbadane sprawozdania finansowe Zbadane sprawozdania finansowe Spółki publiczne są prawnie zobowiązane do zapewnienia, że ​​ich sprawozdania finansowe są badane przez zarejestrowany CPA. Celem niezależnego badania jest zapewnienie, że kierownictwo przedstawiło sprawozdanie finansowe wolne od istotnych błędów. Audytowane sprawozdania finansowe pomagają decydentom
  • Błąd przy wyborze próbki Błąd przy wyborze próbki Błąd przy wyborze próbki jest błędem wynikającym z braku zapewnienia właściwej randomizacji próby populacji. Wady doboru próby
  • Opinie audytora Opinie audytora W raporcie niezależnego biegłego rewidenta audytor może wydać jedną z pięciu różnych opinii: Opinia czysta (bez zastrzeżeń); Opinia z zastrzeżeniem ze względu na odstępstwo od GAAP; Opinia z zastrzeżeniem ze względu na ograniczenie zakresu; Opinia negatywna z powodu odstępstwa od GAAP; oraz zrzeczenie się opinii ze względu na ograniczenie zakresu.
  • Analiza sprawozdań finansowych Analiza sprawozdań finansowych Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności.

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022