Sygnały ostrzegawcze dotyczące oszustw odnoszą się do niepożądanych sytuacji lub warunków, które stale przyczyniają się do oszustw, marnotrawstwa i nadużywania zasobów. Gdy badacz dokonuje przeglądu zapasów lub sprawozdań finansowych firmy Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i zestawienie przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe, niektóre niepożądane cechy mogą wyróżniać się jako sygnały ostrzegawcze oszustwa - przyczyniają się do oszustwa lub okoliczności, które mogą wskazywać na występowanie oszustwa.
Wszystkie organizacje są narażone na ryzyko oszustwa, które może mieć charakter wewnętrzny lub zewnętrzny. Ryzyko wewnętrzne pochodzi od osób w organizacji. Struktura korporacyjna Struktura korporacyjna to organizacja różnych działów lub jednostek biznesowych w firmie. W zależności od celów firmy i branży, kto może wykorzystać swoją pozycję do wzbogacenia się poprzez sprzeniewierzenie zasobów i aktywów posiadanych przez pracodawcę. Z drugiej strony, ryzyko zewnętrzne jest tworzone przez urzędników państwowych, klientów i kontrahentów, którzy mogą próbować nielegalnie zdobyć pieniądze.
Ostrzeżenia z czerwoną flagą przed oszustwami
Istnieje kilka sygnałów ostrzegawczych, na które powinni zwrócić uwagę specjaliści ds. Audytu i księgowości. Obejmują one:
Kurczenie się zapasów
Chociaż utrata kilku pozycji zapasów jest normalna, Inwentaryzacja zapasów to bieżące konto aktywów znalezione w bilansie, składające się ze wszystkich surowców, produkcji w toku i wyrobów gotowych zgromadzonych przez firmę. Często jest uważany za najbardziej niepłynny ze wszystkich aktywów obrotowych - w związku z tym jest wyłączony z licznika przy obliczaniu wskaźnika szybkiego. podczas przenoszenia przedmiotów nadmierne kurczenie się zapasów może wskazywać na trwające oszustwa. Audytor może wykryć kurczenie się zapasów, patrząc na bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny,liczbę produktów na magazynie i sprzedanych - a następnie porównanie ich z wcześniejszymi rekordami i prognozami. W pewnych okolicznościach biegły rewident może przeprowadzić nieplanowane inwentaryzacje w losowe dni w celu wykrycia wszelkich nietypowych cech zapasów.
Brakujące dokumenty
W organizacji mogą wystąpić częste przypadki zgłaszania brakujących dokumentów, które dotyczą krytycznych działów. Gdy częstotliwość występowania staje się zbyt częsta, może to być oznaką ciągłego oszustwa w organizacji. Brakujące dokumenty, które są oznakami ostrzegawczymi oszustwa, obejmują rejestrację pojazdów silnikowych, listy sprzedaży i zakupów, książeczki czekowe i raporty inwentaryzacyjne. Gdy takie zapisy znikną, może to wskazywać na niepożądaną sytuację, która może prowadzić do utraty określonych aktywów lub pieniędzy.
Wiele płatności
Zdarzają się przypadki, gdy dział księgowości firmy może błędnie przetwarzać zduplikowane płatności na rzecz dostawcy lub usługodawcy. Jeśli błąd był prawdziwy, zaangażowani funkcjonariusze powinni zidentyfikować takie błędy i zgłosić je, aby można było podjąć pilne działania.
Mogą jednak wystąpić przypadki, w których poszczególni pracownicy popierają podwójne płatności zarówno dla prawdziwych, jak i fałszywych firm. Niektórzy pracownicy mogą nawet przetwarzać płatności na rzecz nieistniejących firm z zamiarem oszukania pracodawcy. Aby zapobiec takim błędom, wszystkie płatności powinny być monitorowane i sprawdzane, czy trafiają do zamierzonych stron.
Wzrost liczby faktur
Firma w fazie wzrostu może doświadczyć ogromnych skoków liczby faktur, próbując wyrzeźbić niszę na rynku. Jednak duża liczba faktur stwarza pole do nieuczciwych zachowań, ponieważ określone strony wewnętrzne i zewnętrzne mogą starać się czerpać korzyści z szybkiego rozwoju firmy.
Na przykład mogą wystąpić przypadki niezarejestrowanych płatności lub jeśli zostaną zarejestrowane, będą zaniżone pod względem wielkości i kwoty. Organizacja powinna wiedzieć, kiedy występują nagłe wzrosty i zapewnić, że wszystkie zamówienia składane przez klientów są rejestrowane i realizowane na czas.
Częste skargi
Częste skargi na określony personel lub procesy mogą wskazywać na oszustwo. Kiedy organizacja otrzymuje powtarzające się skargi na kierownika wyższego szczebla, nie powinna zakładać, że to zwykłe upustowanie. Zamiast tego powinien przeprowadzić dochodzenie w celu zidentyfikowania przyczyny skarg, skutków i wszelkich działań, które powinien podjąć, aby upewnić się, że nie ma więcej skarg.
Ponadto klienci mogą zgłaszać częste niedopakowanie produktów, w przypadku gdy dostarczonych im produktów jest mniej niż zamówili. Organizacja powinna zbadać, czy jest to celowe działanie działu sprzedaży, czy problem z działem pakowania.
Nadmierna liczba wpisów dostosowawczych
Niektóre biura rachunkowe mogą dokonywać nadmiernych zapisów korygujących w księgach rachunkowych jako sposób na pokrycie pieniędzy przywłaszczonych w przeszłości. Na przykład niektóre z tych korekt mogą obejmować korekty klienta, które znacząco wpływają na wyniki finansowe w danym okresie.
Dokonywanie nadmiernych korekt bez szczególnych powodów wskazuje na przypadki oszustw pracowniczych z zamiarem ukrycia niektórych transakcji. Wszelkim zapisom korygującym na kontach finansowych powinny towarzyszyć odpowiednie uwagi wyjaśniające przyczyny korekt.
Czerwone flagi oszustwa pracowników
Duża część oszustw wpływających na organizacje pochodzi z samej organizacji, głównie od pracowników. Niektóre z behawioralnych objawów oszustwa pracowniczego obejmują:
Zmiany stylu życia
Pracownicy powinni żyć w miarę swoich możliwości, kupując aktywa i usługi, które są w granicach ich dochodów. Jednak niektórzy pracownicy mogą nagle zmienić styl życia, wydając więcej, niż pozwala im na to ich wypłata. Zakupami mogą być drogie samochody, domy lub towary luksusowe. Czasami styl życia pracownika może przekraczać styl życia przełożonego.
Każda nagła poprawa stylu życia pracownika bez proporcjonalnego wzrostu jego dochodów powinna zostać zbadana, aby sprawdzić, czy istnieje prawdopodobieństwo, że dana osoba jest zamieszana w oszustwo.
Historia długów
Podczas procesu rekrutacji organizacja powinna przeprowadzić weryfikację przeszłości, aby sprawdzić, czy potencjalni pracownicy nie mają długów w przeszłości. Kiedy firma zatrudnia pracowników, którzy mają problemy z zadłużeniem, istnieje prawdopodobieństwo, że znajdą oni możliwość uzyskania dodatkowego dochodu ponad swoje wynagrodzenie w celu spłaty długów. Może to oznaczać angażowanie się w oportunistyczne oszustwa z zamiarem uzyskania pieniędzy, do których nie są uprawnieni.
Nadmierny hazard
Niektórzy pracownicy mogą stale angażować się w hazard jako sposób na szybkie uzyskanie gotówki na zaspokojenie niektórych swoich potrzeb. Ze względu na uzależniający charakter hazardu, dochód pracownika może być niewystarczający na sfinansowanie jego działalności hazardowej i może on czuć się zmuszony do zrobienia wszystkiego, aby zarobić dodatkowe dochody. Może to oznaczać angażowanie się w oszukańcze działania, takie jak kradzież aktywów organizacji, manipulowanie zapasami, zgłaszanie nadzwyczajnych roszczeń itp.
Identyfikacja pracowników zaangażowanych w hazard i pomoc im w wyrwaniu się z takiego zachowania może pomóc firmie zmniejszyć liczbę przypadków oszustw.
Kluczowe wnioski z czerwonych flag oszustw
Każda organizacja, w tym te o najbardziej rygorystycznych zasadach, są narażone na oszustwa. Aby zapobiec występowaniu oszustw, organizacje muszą najpierw uznać, że oszustwo istnieje i stworzyć świadomość wśród interesariuszy. Organizacje powinny zacząć od szkolenia swoich pracowników w zakresie wykrywania oszustw w pracy. Powinni również wdrożyć zasady i procedury, które pomogą im uszczelnić luki wykorzystywane przez oszustów do prowadzenia ich działalności.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby finansowe:
- Przewodnik po audycie śledczym Przewodnik po audycie śledczym Audyt sądowy to szczegółowy audyt dokumentacji firmy, który ma być wykorzystany w sądzie w postępowaniu prawnym. Księgowi, prawnicy i finansiści są zaangażowani. Podczas takiego audytu będą szukać korupcji, konfliktów interesów, przekupstwa, wymuszeń, przywłaszczenia majątku, oszustwa finansowego
- Skimming Oszustwo Oszustwo Skimming Oszustwo Skimming to rodzaj przestępstwa urzędniczego polegającego na pobieraniu gotówki firmy przed wprowadzeniem jej do systemu księgowego.
- Największe skandale księgowe Największe skandale księgowe W ciągu ostatnich dwóch dekad doszło do jednych z najgorszych skandali księgowych w historii. W wyniku tych katastrof finansowych stracono miliardy dolarów. W tym
- Polityka dotycząca zgłaszania nieprawidłowości Polityka dotycząca zgłaszania nieprawidłowości Polityka dotycząca zgłaszania nieprawidłowości jest obecnie uważana za bardzo krytyczną część prawie wszystkich organizacji ze względu na kwestie prawne. Prawie zawsze stają się sygnaliści
