Co to jest alternatywny system amortyzacji (ADS)?

Alternatywny system amortyzacji (ADS) to metoda obliczania amortyzacji niektórych rodzajów aktywów w szczególnych okolicznościach. System ADS jest wymagany przez Internal Revenue Service (IRS) i zwykle zwiększa liczbę lat, przez które aktywa są amortyzowane. W związku z tym zmniejsza odnotowywane corocznie koszty amortyzacji.

Alternatywny system amortyzacji

Podsumowanie

  • Alternatywny system amortyzacji (ADS) to metoda obliczania amortyzacji niektórych rodzajów aktywów w szczególnych okolicznościach.
  • Metoda ADS oblicza amortyzację metodą liniową w dłuższym okresie czasu w stosunku do GDS; w związku z tym zmniejsza koszty amortyzacji rejestrowane każdego roku.
  • ADS jest generalnie używany przez małe firmy lub te o wysokim wzroście, które nie mają wystarczającego dochodu do opodatkowania.

Co to jest zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS)?

Zgodnie z Internal Revenue Service (IRS) wszelkie aktywa biznesowe nabyte po 1986 roku muszą być amortyzowane przy użyciu MACRS. MACRS jest używany do amortyzacji dla celów federalnego podatku dochodowego i jest popularnym systemem w Stanach Zjednoczonych. Jest zwykle używany, jeśli firmy chcą przyspieszyć amortyzację swoich aktywów. W metodzie MACRS można odnotować większy koszt amortyzacji we wcześniejszych latach i niższą amortyzację w późniejszych latach posiadania aktywów.

W ramach MACRS istnieją dwa systemy amortyzacji: system amortyzacji ogólnej (GDS) i system amortyzacji alternatywnej (ADS). GDS jest zwykle używany w praktyce; jednak w pewnych okolicznościach (które zostaną omówione później) używane jest ADS. Gdy firma skorzysta z metody ADS, nie może wrócić do GDS.

Co to jest system amortyzacji ogólnej (GDS)?

System amortyzacji ogólnej (GDS) jest najczęściej stosowanym systemem amortyzacji MACRS i wykorzystuje malejące saldo Amortyzacja podwójnie malejącego salda Metoda podwójnie malejącej amortyzacji bilansowej jest formą amortyzacji przyspieszonej, która podwaja metodę amortyzacji zwykłej. Jest często używany do silniejszej amortyzacji środków trwałych we wczesnych latach, co pozwala firmie na odroczenie podatku dochodowego na późniejsze lata. W tym przewodniku wyjaśniono, jak amortyzować aktywa. W ramach GDS do salda niezamortyzowanego stosuje się stawkę amortyzacyjną. W porównaniu z ADS, GDS używa krótszych okresów regeneracji. Klasy aktywów w ramach IRS mogą podlegać różnym okresom odzyskiwania dla metod GDS i ADS.

Zrozumienie alternatywnego systemu amortyzacji (ADS)

Metoda ADS oblicza amortyzację metodą liniową przez dłuższy okres czasu w stosunku do GDS. Istnieją sytuacje, w których firmy mogą zdecydować się na korzystanie z ADS zamiast GDS, a do tego muszą skorzystać z formularza IRS 4562 - Amortyzacja, który pozwala im wybrać system, z którego będą korzystać (na podstawie klasy aktywów). Po wybraniu systemu nie można go zmienić dla tej klasy aktywów w danym roku podatkowym.

ADS jest generalnie używany przez małe firmy lub te o wysokim wzroście, które nie mają wystarczającego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Łączna kwota dochodu lub dochód brutto służy jako podstawa do obliczenia kwoty, jaką osoba lub organizacja jest winna rządowi za dany okres podatkowy. . Stosowanie metody ADS przyniosłoby tym firmom korzyści w stosunku do metody GDS, ponieważ we wcześniejszych latach mogą odnotować niższą amortyzację, co skutkuje wyższą rentownością. ADS zapewnia równe odliczenia roczne, z wyjątkiem pierwszego i ostatniego roku.

Zastosowania reklam

Poniższa lista przedstawia okoliczności, w których firma może korzystać z ADS. Lista nie jest jednak wyczerpująca, ponieważ istnieje kilka innych warunków, w których można zastosować ADS.

Zastosowania reklam

W niektórych przypadkach wymagane jest ponowne obliczenie amortyzacji dla celów alternatywnego minimalnego podatku (AMT). AMT to odrębny podatek, który zmniejsza odliczenia podatników. Podczas dokonywania korekt AMT należy stosować metodę ADS. ADS jest również używany do obliczania amortyzacji dla celów zarobków i zysków.

Publikacja IRS 946 wymienia okresy odzyskiwania dla różnych klas aktywów w ramach metod GDS i ADS. Poniżej podano przykłady niektórych znaczących okresów odzyskiwania aktywów:

  • Okresy przywracania dla samochodów osobowych, lekkich ciężarówek i komputerów wynoszą pięć lat (takie same w przypadku GDS i ADS).
  • Meble i wyposażenie biura biznesowego - Prosty okres zwrotu wynoszący 10 lat w ramach ADS.
  • Mienie osobiste bez życia klasowego - 12-letni okres regeneracji ADS.
  • Nieruchomości inne niż mieszkalne i nieruchomości do wynajęcia na cele mieszkalne - Może zdecydować się na liniowy zwrot ADS przez 40 lat.

Zalety i wady przyspieszonej amortyzacji

Przyspieszona amortyzacja Przyspieszona amortyzacja Przyspieszona metoda amortyzacji to metoda amortyzacji, w której składnik aktywów traci wartość księgową w szybszym (przyspieszonym) tempie niż ma to miejsce w przypadku tradycyjnych metod amortyzacji, takich jak metoda liniowa. Stosując przyspieszoną amortyzację, aktywa narażone na większe odliczenia od wartości we wcześniejszych latach są stosowane przez kilka firm, a patrząc na dane historyczne, metoda amortyzacji stanowi jedną z największych wydatków na podatek od osób prawnych. Jest używany przez większość firm, ponieważ ustalane są harmonogramy w celu określenia stawki amortyzacji różnych aktywów, a także różnią się efektywne stawki podatku od inwestycji.

Zaletą przyspieszonej amortyzacji jest to, że zapewnia ona korzyści podatkowe dla pewnych klas aktywów, takich jak efektywne krańcowe stawki podatkowe dla inwestycji w sprzęt.

Z drugiej strony wadą przyspieszonej amortyzacji jest to, że uważa się ją za zniekształcającą decyzje biznesowe, ponieważ firmy mają tendencję do zawyżania wydatków i odnotowują wyższą amortyzację niż rzeczywistość. Może to wpłynąć na przyszłe decyzje biznesowe i alokację przepływów pieniężnych w celu rozszerzenia działalności.

Więcej zasobów

Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, księgowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych , modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Poniższe dodatkowe zasoby będą przydatne, aby kontynuować karierę:

  • Amortyzacja księgowa a amortyzacja podatkowa Amortyzacja księgowa a amortyzacja podatkowa Zanim omówimy amortyzację księgową a amortyzację podatkową, porozmawiajmy najpierw o samej amortyzacji. Zasadniczo amortyzacja jest metodą
  • Harmonogram amortyzacji Harmonogram amortyzacji Harmonogram amortyzacji jest wymagany w modelowaniu finansowym, aby połączyć trzy sprawozdania finansowe (dochód, bilans, przepływy pieniężne) w programie Excel
  • Szablon podwójnie malejącej amortyzacji salda Szablon podwójnie malejącej amortyzacji salda Ten szablon podwójnie malejącej amortyzacji salda pomoże Ci znaleźć koszt amortyzacji przy użyciu jednej z najpopularniejszych metod amortyzacji.
  • Koszt amortyzacji Koszt amortyzacji Koszt amortyzacji służy do zmniejszania w czasie wartości środków trwałych, rzeczowych aktywów trwałych w celu dostosowania ich do ich wykorzystania i zużycia. Odpis amortyzacyjny służy do lepszego odzwierciedlenia kosztu i wartości aktywów długoterminowych, ponieważ odnosi się do generowanych przez niego przychodów.

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022