Co to jest budżet operacyjny?

Na budżet operacyjny składają się wszystkie przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży to dochód uzyskiwany przez firmę ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług. W rachunkowości terminy „sprzedaż” i „przychód” mogą być i często są używane zamiennie na oznaczenie tego samego. Przychód niekoniecznie oznacza otrzymaną gotówkę. i wydatki Wydatki Wydatki to rodzaj wydatków, które przepływają przez rachunek zysków i strat i są odejmowane od przychodów w celu uzyskania dochodu netto. Ze względu na zasadę memoriałową w rachunkowości wydatki są rozpoznawane w momencie ich poniesienia, a nie koniecznie w momencie opłacenia. przez okres czasu (zwykle kwartał lub rok), w którym korporacja Korporacja Korporacja jest osobą prawną utworzoną przez osoby fizyczne, akcjonariuszy lub udziałowców w celu działania dla zysku.Korporacje mogą zawierać umowy, pozywać i być pozywanymi, posiadać aktywa, przekazywać federalne i stanowe podatki oraz pożyczać pieniądze od instytucji finansowych. , rząd (zob. budżet USA na 2017 r.) lub organizacja używa do planowania swoich działań. Budżet operacyjny jest przygotowywany przed okresem sprawozdawczym jako cel lub plan, który firma spodziewa się osiągnąć. Poniżej znajduje się przykład szablonu budżetu do pobrania i wyjaśnienie, jak go przygotować.Poniżej znajduje się przykład szablonu budżetu do pobrania i wyjaśnienie, jak go przygotować.Poniżej znajduje się przykład szablonu budżetu do pobrania i wyjaśnienie, jak go przygotować.

Zrzut ekranu szablonu budżetu operacyjnego

Pobierz bezpłatną kopię tego szablonu budżetu operacyjnego.

Składniki budżetu operacyjnego

Poniżej przedstawiono główne składniki budżetu operacyjnego. Każda firma jest wyjątkowa i każda branża ma swoje niuanse, ale te elementy są na tyle ogólne, że można je zastosować w większości branż.

Przychody # 1

Przychody są zwykle dzielone na czynniki napędzające i składniki. Możliwe jest prognozowanie przychodów w ujęciu rok do roku (rok do roku) r / r oznacza rok do roku i jest rodzajem analizy finansowej używanej do porównywania danych szeregów czasowych. Przydatne do pomiaru wzrostu, wykrywania na podstawie trendów, ale zwykle potrzeba więcej szczegółów, dzieląc przychody na ich podstawowe składniki.

Strumienie przychodów Strumienie przychodów to różne źródła, z których firma zarabia na sprzedaży towarów lub świadczeniu usług. Rodzaje przychodów, które firma rejestruje na swoich kontach, zależą od rodzajów działań prowadzonych przez firmę. Zobacz kategorie i przykłady, które zazwyczaj obejmują:

  • Wolumen (jednostki, kontrakty, klienci, produkty itp.)
  • Cena (średnia cena, cena jednostkowa, cena segmentu itp.)
# 2 Koszty zmienne

Po przychodach zazwyczaj odlicza się koszty zmienne. Te koszty nazywane są „zmiennymi”, ponieważ zależą od przychodów i często są obliczane jako procent sprzedaży.

Koszty zmienne Koszty zmienne Koszty zmienne to wydatki zmieniające się proporcjonalnie do ilości dóbr lub usług wytwarzanych przez firmę. Innymi słowy, są to koszty, które często obejmują:

  • Koszt sprzedanych towarów Koszt sprzedanych towarów (COGS) Koszt sprzedanych towarów (COGS) mierzy „koszt bezpośredni” poniesiony przy produkcji jakichkolwiek towarów lub usług. Obejmuje koszty materiałów, bezpośrednie koszty pracy i bezpośrednie koszty ogólne fabryki i jest wprost proporcjonalna do przychodów. Wraz ze wzrostem dochodów potrzeba więcej zasobów do wyprodukowania towarów lub świadczenia usług. COGS jest często
  • Koszty sprzedaży bezpośredniej
  • Prowizje od sprzedaży Prowizja to wynagrodzenie wypłacane pracownikowi po wykonaniu zadania, jakim jest często sprzedaż określonej liczby produktów lub usług
  • Opłaty za przelew płatności
  • Fracht
  • Pewne aspekty marketingu
  • Bezpośrednia praca

Przeczytaj więcej o kosztach zmiennych i stałych Koszty stałe i zmienne Koszt można sklasyfikować na kilka sposobów w zależności od jego charakteru. Jedną z najpopularniejszych metod jest klasyfikacja według kosztów stałych i kosztów zmiennych. Koszty stałe nie zmieniają się wraz ze wzrostem / spadkiem jednostek wielkości produkcji, podczas gdy koszty zmienne są wyłącznie zależne.

# 3 Koszty stałe

Po odjęciu kosztów zmiennych, zwykle następnymi są koszty stałe. Wydatki te nie zmieniają się tak bardzo wraz ze zmianami dochodów i są przeważnie stałe, przynajmniej w ramach czasowych budżetu operacyjnego.

Przykłady kosztów stałych obejmują:

  • Wynajem
  • Główne biuro
  • Ubezpieczenie
  • Telekomunikacja
  • Wynagrodzenia i świadczenia kierownicze
  • Narzędzia
# 4 Wydatki bezgotówkowe

Budżet operacyjny często obejmuje wydatki niepieniężne. Wydatki niegotówkowe. Koszty niepieniężne pojawiają się w rachunku zysków i strat, ponieważ zasady rachunkowości wymagają, aby były one rejestrowane, mimo że nie zostały faktycznie opłacone gotówką. , takie jak amortyzacja i amortyzacja. Nawet jeśli te wydatki nie wpływają na przepływ gotówki. Wycena Bezpłatne przewodniki po wycenie, aby nauczyć się najważniejszych pojęć we własnym tempie. Artykuły te nauczą Cię najlepszych praktyk wyceny przedsiębiorstw oraz tego, jak wycenić firmę za pomocą analizy porównawczej firmy, modelowania zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) i transakcji precedensowych, stosowanych w bankowości inwestycyjnej, badaniach kapitału (innych niż podatki). wyniki sprawozdawczości finansowej (tj. dane, które firma przedstawia na koniec roku w rachunku zysków i strat).

# 5 Koszty nieoperacyjne

Koszty nieoperacyjne to te, które spadają poniżej Zysk przed odsetkami i podatkami (EBIT Przewodnik po EBIT EBIT oznacza zysk przed odsetkami i podatkami i jest jedną z ostatnich sum częściowych w rachunku zysków i strat przed zyskiem netto. EBIT jest również czasami nazywany dochodem operacyjnym i nazywa się to, ponieważ uzyskuje się je przez odjęcie wszystkich kosztów operacyjnych (kosztów produkcji i nieprodukcyjnych) od przychodów ze sprzedaży). kwota dochodu pozostałego po odjęciu bezpośrednich i pośrednich kosztów operacyjnych. Koszty z tytułu odsetek, przychody z odsetek i inne nieoperacyjne źródła przychodów nie są uwzględniane przy obliczaniu dochodu operacyjnego. Przykłady wydatków, które mogą być ujęte w budżecie:

  • Odsetki Koszty odsetkowe powstają w przypadku firmy, która finansuje się poprzez zadłużenie lub leasing kapitałowy. Odsetki można znaleźć w rachunku zysków i strat, ale można je również obliczyć na podstawie harmonogramu zadłużenia. Harmonogram powinien przedstawiać wszystkie główne kwoty zadłużenia firmy w swoim bilansie i obliczać odsetki, mnożąc wartość
  • Zyski lub straty
  • Podatki Rozliczanie podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych.
# 6 Koszty inwestycyjne w budżecie operacyjnym

Koszty kapitałowe Jak obliczyć CapEx - wzór Ten przewodnik pokazuje, jak obliczyć CapEx poprzez wyprowadzenie wzoru CapEx z rachunku zysków i strat i bilansu do modelowania finansowego i analizy. są zwykle wyłączone z budżetu operacyjnego. Termin operacja odnosi się do zestawienia operacji (rachunku zysków i strat), które nie obejmuje nakładów inwestycyjnych.

Większość firm przygotowuje oddzielny budżet na inwestycje kapitałowe Szablon modelu inwestycji kapitałowej Ten szablon modelu inwestycji kapitałowej pomoże obliczyć kluczowe wskaźniki wyceny inwestycji kapitałowej, w tym przepływy pieniężne, NPV, IRR i zwrot. .

Kurs budżetowania i prognozowania

Aby dowiedzieć się więcej o procesie budżetowania i prognozowania w firmach, zapoznaj się z kursem budżetowania finansów! Na zajęciach dowiesz się o rodzajach budżetów (przyrostowe budżetowanie od zera Budżetowanie od zera Budżetowanie od zera (ZBB) to technika budżetowania, która alokuje środki na podstawie wydajności i konieczności, a nie historii budżetu. Zarządzanie, wartość propozycja, rachunek kosztów działań oparty na działaniach Kalkulacja kosztów oparta na działaniach jest bardziej szczegółowym sposobem alokowania kosztów ogólnych w oparciu o „działania”, które faktycznie przyczyniają się do kosztów ogólnych. Działanie jest itd.), zalety i wady każdego z nich oraz jak je wdrożyć.

Dodatkowe cele edukacyjne obejmują zrozumienie najlepszych praktyk zarządzania finansami, nauczenie się, jak zaprojektować proces budżetowania oraz wyjaśnienie, w jaki sposób proces budżetowania pasuje do ram strategicznych firmy Planowanie strategiczne Planowanie strategiczne to sztuka formułowania strategii biznesowych, ich wdrażania i oceny ich wpływu na cele organizacyjne. Koncepcja .

znaczenie budżetów

Pobierz bezpłatny szablon budżetu operacyjnego

Najlepszym sposobem na naukę jest działanie! Aby rozpocząć pracę z przykładem we własnym zakresie, pobierz gotowy szablon budżetu operacyjnego w Excelu i zmień go na własne liczby.

Szablon został zaprojektowany tak, aby można go było łatwo edytować. Wszystkie liczby zakodowane na stałe są w kolorze niebieskim, a wszystkie formuły w kolorze czarnym. Pamiętaj, aby edytować tylko niebieskie komórki z własnymi liczbami, chyba że chcesz celowo zmienić formuły.

Kliknij link, aby pobrać darmowy szablon budżetu już teraz!

Zrzut ekranu szablonu budżetu operacyjnego

Objaśnienie wideo typów budżetów

Poniżej znajduje się krótki film wyjaśniający różne rodzaje budżetów, do czego są używane i dlaczego mają znaczenie dla korporacji. Szybko poznasz różnice między trzema głównymi typami budżetów (operacyjnym, kapitałowym i gotówkowym).

Dodatkowe zasoby

Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika po budżetach operacyjnych. Misją Finance jest pomoc w zostaniu światowej klasy analitykiem finansowym. Mając ten cel na uwadze, te dodatkowe zasoby pomogą Ci w drodze:

  • Szef budżetowania Szef budżetu Osoba, która jest ostatecznie odpowiedzialna za kształtowanie i tworzenie budżetu projektu, jest nazywana szefem budżetu tego projektu. Sam budżet jest dokumentem zawierającym listę oczekiwanych dochodów i wydatków związanych z projektem.
  • Budżet projektu Budżet projektu Budżet projektu to narzędzie używane przez kierowników projektów do szacowania całkowitego kosztu projektu. Szablon budżetu projektu zawiera szczegółowe oszacowanie wszystkich kosztów, które prawdopodobnie zostaną poniesione przed zakończeniem projektu.
  • Posiadacz budżetu Posiadacz budżetu Osoba, która jest ostatecznie odpowiedzialna za zapewnienie przestrzegania budżetu, nazywana jest posiadaczem budżetu. Posiadacze budżetu to zazwyczaj menedżerowie i dyrektorzy operacyjni firm, którym właściciele / udziałowcy lub zarząd mają obowiązek dopilnować, aby firma przestrzegała swojego budżetu
  • Przewodnik po modelowaniu finansowym Bezpłatny przewodnik po modelowaniu finansowym Ten przewodnik po modelowaniu finansowym obejmuje wskazówki programu Excel i najlepsze praktyki dotyczące założeń, czynników napędzających, prognozowania, łączenia trzech stwierdzeń, analizy DCF i innych

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022