Odpis netto (NCO) to różnica między kwotą odpisów brutto a kwotami odzyskanych zaległych długów. Podoficera można traktować jako dług wobec firmy lub organizacji, który prawdopodobnie nie zostanie odzyskany. Dług jest początkowo odpisywany jako odpis brutto; jeśli jednak jakakolwiek kwota długu zostanie odzyskana w późniejszym terminie, kwota ta jest odejmowana w celu uzyskania odpisów netto.
Zrozumienie obciążeń
Odpis jest długiem, którego odzyskanie przez dłużnika jest uważane za mało prawdopodobne (pożyczkodawca Pożyczkodawca Pożyczkodawca to firma lub instytucja finansowa, która udziela kredytu firmom i osobom fizycznym, oczekując, że będzie to pełna kwota). Może to wynikać z kilku przyczyn, takich jak pogorszenie kondycji kredytowej pożyczkobiorcy lub długoletnie opóźnienia w spłacie zadłużenia. Zwykle odpis powoduje odpisanie długu z bilansu; jednak nie zawsze tak jest.
Odpis dla kredytodawcy (pożyczkobiorcy) może znacząco wpłynąć na wyniki kredytowe, ratingi kredytowe Rating kredytowy Rating kredytowy to opinia określonej agencji kredytowej na temat zdolności i chęci podmiotu (rządu, przedsiębiorstwa lub osoby fizycznej) do spełnienia wymagań finansowych. zobowiązania pod względem kompletności i w ustalonych terminach. Rating kredytowy oznacza również prawdopodobieństwo, że dłużnik nie wywiąże się ze zobowiązań. i przyszłej zdolności kredytowej. W przyszłości wierzyciel może mieć trudności z zabezpieczeniem długu lub może być zmuszony do płacenia wyższych odsetek, aby zrekompensować dodatkowe ryzyko, jakie stwarzają. Zaległy dług jest uważany za nieściągalny, zazwyczaj jeśli spłata długu jest przeterminowana o 180 dni lub dłużej.
Odpisy pozostają w raporcie kredytowym Analiza raportu kredytowego Analiza raportu kredytowego obejmuje ocenę informacji zawartych w raporcie kredytowym, takich jak dane osobowe klienta, podsumowanie kredytu, przez siedem lat, więc wpływ odpisów może wpłynąć na poziom zadłużenia pojemność przez znaczną ilość czasu.
Jak działają odpisy netto
Większość dłużników pożycza pieniądze, oczekując, że nie będą w stanie odzyskać 100% udzielonych pożyczek. Dlatego powszechną praktyką jest tworzenie rezerwy na straty kredytowe w formie „rezerwy na straty kredytowe (PCL)”. Rezerwa jest szacowana na podstawie danych historycznych od wierzycieli, gospodarki oraz prognozowanych oczekiwań ściągalności. Szacunek na kwoty nieściągalne odpisuje się jako odpis brutto.
Jeśli jednak dłużnicy są w stanie odzyskać część odpisanej kwoty, mogą odliczyć odzyskane kwoty od odpisów brutto, aby otrzymać odpisy netto. Rezerwa na straty kredytowe jest zmniejszana o kwotę odpisu netto na koniec okresu obrachunkowego, a następnie uzupełniana na kolejny okres obrachunkowy na podstawie nowych szacunków strat kredytowych.
Przykład
Przedsiębiorstwo A księguje odpisy brutto, które stanowią 3% wszystkich niespłaconych pożyczek. Ostatecznie spłacono około 0,5% wszystkich niespłaconych pożyczek. Jakie jest obciążenie netto?
Odpisy netto to różnica między odpisami brutto a kwotą spłaconych pożyczek.
Dlatego odpisy netto wynoszą 2,5% (3,0% - 0,5%) wszystkich niespłaconych kredytów.
Kwota ta obciąża rezerwę na straty kredytowe w sprawozdaniu finansowym.
Znaczenie dla banków
Oszacowanie rezerwy na straty kredytowe (PCL) jest bardzo ważne dla banków. Dzieje się tak, ponieważ całe modele biznesowe banków opierają się na pożyczkach i pożyczkach. Generalnie banki generują zyski, pożyczając środki po określonym oprocentowaniu od deponentów i pożyczając je po wyższym oprocentowaniu. W związku z tym są w stanie czerpać korzyści z różnicy stóp procentowych między pożyczkami i pożyczkami; jest ujmowany za pomocą miernika finansowego „marża odsetkowa netto (NIM)”.
Ponieważ depozyty i pożyczki stanowią większość bilansu banku, oszacowanie odpisów jest bardzo ważne, aby bank mógł pożyczać pieniądze, jednocześnie będąc w stanie spłacić deponentów w razie potrzeby. Banki szacują swoje PCL, analizując swoje indywidualne bilanse i poziom ryzyka niespłaconych kredytów. Dodatkowo banki prognozują otoczenie gospodarcze i prawdopodobieństwo, że wierzyciele spłacą swoje kredyty.
Banki monitorują swój wskaźnik odpisów netto, czyli stosunek strat kredytowych do kredytów ogółem. Jest to miernik finansowy, który można wykorzystać do porównania między sobą jakości portfela kredytowego banków. Jednak różnice w stawkach odpisów netto mogą wynikać z różnych kombinacji biznesowych.
Na przykład bank, który koncentruje się bardziej na pożyczkach biznesowych i pożyczkach z kart kredytowych, generuje generalnie wyższą marżę odsetkową netto, ponieważ pożyczki mają wyższe oprocentowanie. Pożyczki są jednak bardziej ryzykowne, a odpisy netto będą generalnie wyższe.
Inny bank może bardziej skupić się na kredytach mieszkaniowych. Hipoteka Hipoteka to pożyczka - udzielona przez pożyczkodawcę lub bank - która umożliwia osobie fizycznej zakup domu. Chociaż możliwe jest zaciągnięcie pożyczki na pokrycie całego kosztu domu, częściej jest to zabezpieczenie pożyczki na około 80% wartości domu. i inne zabezpieczone pożyczki. Pożyczki wygenerują niższą marżę odsetkową netto ze względu na niższe oprocentowanie. Są również bezpieczniejsze, ponieważ mają atuty, które je wspierają; w związku z tym obciążenia będą niższe.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją bazę wiedzy, zapoznaj się z dodatkowymi odpowiednimi zasobami poniżej:
- Odpis na konta wątpliwe Odpis na konta wątpliwe Odpis na konta wątpliwe jest kontem przeciwdziałania aktywom, które jest powiązane z należnościami i służy do odzwierciedlenia prawdziwej wartości należności. Kwota stanowi wartość należności, za które firma nie spodziewa się otrzymać zapłaty.
- Koszt złego zadłużenia Koszt złego długu Wydatek złego długu to sposób, w jaki przedsiębiorstwa rozliczają należności, które nie zostaną spłacone. Zły dług powstaje, gdy klient nie może zapłacić z powodu
- Dłużnik a wierzyciel Dłużnik a wierzyciel Główna różnica między dłużnikiem a wierzycielem polega na tym, że oba pojęcia oznaczają dwóch kontrahentów w umowie pożyczki. To rozróżnienie skutkuje również
- Kredyty zagrożone Pożyczka zagrożona (NPL) Pożyczka zagrożona to pożyczka, w przypadku której pożyczkobiorca zalega z płatnością i nie spłacał miesięcznej spłaty kapitału i odsetek przez określony okres.
