Sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są misternie normalizacją polegającą na korygowaniu jednorazowych kosztów lub przychodów w sprawozdaniach finansowych lub wskaźnikach, tak aby odzwierciedlały jedynie zwykłe transakcje firmy. Sprawozdania finansowe często zawierają wydatki, które nie stanowią normalnej działalności firmy i które mogą zaszkodzić jej wynikom. Dochód netto Dochód netto jest kluczową pozycją nie tylko w rachunku zysków i strat, ale we wszystkich trzech podstawowych sprawozdaniach finansowych. Chociaż uzyskuje się go w rachunku zysków i strat, zysk netto jest również wykorzystywany zarówno w bilansie, jak i rachunku przepływów pieniężnych. .Celem normalizacji jest wyeliminowanie takich anomalii i dostarczenie dokładnych informacji historycznych, które umożliwiają rzetelne porównania i prognozowanie.
Korekty normalizacji
Normalizujące korekty sprawozdania finansowego są dokonywane z różnych powodów. Jeśli firma poszukuje finansowania zewnętrznego, znormalizowane sprawozdania finansowe zapewniają inwestorowi lub pożyczkodawcy jasny obraz rzeczywistych wydatków, przychodów. Strumienie przychodów Strumienie przychodów to różne źródła, z których firma zarabia pieniądze na sprzedaży towarów lub świadczeniu usług . Rodzaje przychodów, które firma rejestruje na swoich kontach, zależą od rodzajów działań prowadzonych przez firmę. Zobacz kategorie i przykłady oraz wycena przepływów pieniężnych Bezpłatne przewodniki po wycenie, aby nauczyć się najważniejszych pojęć we własnym tempie. Artykuły te nauczą Cię najlepszych praktyk wyceny przedsiębiorstw oraz tego, jak wycenić firmę za pomocą analizy porównawczej firmy, modelowania zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) i wcześniejszych transakcji,stosowane w bankowości inwestycyjnej, badaniach kapitału własnego przedsiębiorstwa w danym okresie. Ponadto, sprzedając firmę, potencjalny kupujący będzie chciał zobaczyć znormalizowane oświadczenia, aby ocenić, czy firma była ogólnie opłacalna. Podczas korygowania sprawozdań finansowych należy usuwać tylko uznaniowe wydatki i jednorazowe zyski lub wydatki, które nie są reprezentatywne dla normalnych kosztów operacyjnych przedsiębiorstwa. Oto kilka przykładów normalizacji korekt:należy usuwać tylko uznaniowe wydatki i jednorazowe zyski lub wydatki, które nie są reprezentatywne dla normalnych kosztów operacyjnych firmy. Oto kilka przykładów normalizacji korekt:należy usuwać tylko uznaniowe wydatki i jednorazowe zyski lub wydatki, które nie są reprezentatywne dla normalnych kosztów operacyjnych firmy. Oto kilka przykładów normalizacji korekt:
# 1 Wynagrodzenie i wydatki właściciela
W większości firm prywatnych właściciele decydują o wysokości wynagrodzeń i dodatków, które pobierają z kont firmowych. Właściciele mogą również zdecydować o opłaceniu swoich osobistych wydatków za pośrednictwem kont firmowych. Takie wydatki mogą obejmować zwrot kosztów podróży, kosztów internetu, rozrywki, pojazdu, paliwa itp. Koszty te zmniejszają przychody netto firmy. Sprzedając firmę, rzeczoznawcy muszą dodać te wydatki do zysków firmy.
# 2 Koszt lub dochód z wynajmu
Firma może zdecydować o zapłaceniu czynszu wyższego lub niższego od stawki rynkowej, gdy lokal przedsiębiorstwa jest własnością firmy lub holdingu. Dostosowanie kosztu najmu w celu odzwierciedlenia dominującej wartości rynkowej pomoże znormalizować sprawozdania finansowe. Również w przypadku, gdy spółka uzyskuje przychody z wynajmu nieruchomości, które nie są częścią jej podstawowej działalności, przychody te należy wyeliminować ze sprawozdania finansowego. Również wszelkie pożyczki związane z takimi nieruchomościami powinny zostać usunięte z bilansu spółki.
# 3 Jednorazowy wydatek lub dochód
Koszty jednorazowe wynikają z nietypowych zdarzeń niezwiązanych z podstawową działalnością spółki. W większości są to jednorazowe zyski lub straty, które prawdopodobnie nie powtórzą się w przyszłości. Mogą obejmować remonty budynków, zyski lub straty ze zbycia aktywów, wypłaty ubezpieczenia, procesy sądowe i sprzedaż gruntów firmowych. Jednorazowe dochody powinny zostać wyeliminowane ze sprawozdania finansowego, a jednorazowe wydatki powinny zostać dodane z powrotem do przychodów spółki, aby odzwierciedlić rzeczywiste wyniki finansowe spółki w ciągu roku.
# 4 Nadzwyczajne wydarzenia
Zdarzenia nadzwyczajne odnoszą się do nietypowych zysków lub strat, które mają istotny wpływ na finanse firmy. Ponadto zdarzenie jest klasyfikowane jako nadzwyczajne, jeśli nie jest częścią codziennej działalności firmy. Zdarzenia te mogą obejmować istotne szkody burzowe, interpretacje prawne lub podatkowe, procesy sądowe, koszty wdrożenia nowego systemu produkcyjnego, koszty restrukturyzacji, sprzedaż aktywów itp. Zdarzenia takie mają istotny wpływ na rentowność firmy i należy je wyjaśnić osobno.
Szczegółowe wyjaśnienia pozycji nadzwyczajnych pojawiających się w sprawozdaniach finansowych powinny być zawarte w informacji dodatkowej do raportu rocznego oraz w zgłoszeniu 10-K przez SEC do amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd.
Wydarzenia jednorazowe a wydarzenia nadzwyczajne
W sprawozdaniu finansowym zdarzenia te należy traktować odmiennie. Pozycje jednorazowe / jednorazowe powinny być ujęte w kosztach operacyjnych w rachunku zysków i strat, a pozycje nadzwyczajne po wyniku netto. Kierownictwo powinno przedstawić dodatkowe wyjaśnienie tych wydarzeń w dyskusji i analizie kierownictwa. Co to jest MD&A? Dyskusje i analizy kierownictwa (MD&A) to sekcja raportu rocznego lub zgłoszenia 10-K przez SEC, która zawiera przegląd wyników firmy w poprzednim okresie, jej bieżącej kondycji finansowej oraz przyszłych prognoz kierownictwa. .
Dowiedz się więcej o normalizacji sprawozdań finansowych
Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika i zrozumienie, czym jest normalizacja. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, te zasoby finansowe będą bardzo pomocne:
- Model trzech zestawień Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe
- Bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny
- Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty w okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości.
- Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych (oficjalnie nazywany Zestawieniem przepływów pieniężnych) zawiera informacje o tym, ile gotówki firma wygenerowała i wykorzystała w danym okresie. Zawiera 3 sekcje: środki pieniężne z operacji, środki z inwestycji oraz środki z finansowania.
- Harmonogram zadłużenia Harmonogram zadłużenia Harmonogram zadłużenia przedstawia całość zadłużenia przedsiębiorstwa w harmonogramie na podstawie jego terminu zapadalności i stopy procentowej. W modelowaniu finansowym przepływy kosztów odsetkowych
