Co to jest Komitet Audytu?

Komitet audytu to grupa zarządu spółki odpowiedzialna za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej. Wewnętrzna a zewnętrzna sprawozdawczość finansowa Wewnętrzna a zewnętrzna sprawozdawczość finansowa wiąże się z kilkoma różnicami, o których każda zainteresowana strona musi być świadoma. Wewnętrzna sprawozdawczość finansowa to. Aby odnieść sukces, komitet audytu powinien być świadomy procesów i kontroli wewnętrznej w organizacji. Komitet ds. Audytu musi współpracować z zespołem zarządzającym, niezależnym audytorem i audytorami wewnętrznymi w celu określenia skuteczności wprowadzonych kontroli wewnętrznych i procesów.

Komitet Audytu

Regulamin Komitetu Audytu

Zgodnie z ustawą Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. Sarbanes-Oxley Act Ustawa Sarbanes-Oxley jest amerykańskim prawem federalnym, którego celem jest ochrona inwestorów poprzez zwiększenie wiarygodności i dokładności ujawnień korporacyjnych. amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) przyjęła zasadę, zgodnie z którą istnieją pewne wymogi komitetów audytu, które firma musi spełnić, aby uzyskać papiery wartościowe notowane na krajowej giełdzie. Wymagania obejmują:

  • Komitet audytu musi składać się z niezależnych członków.
  • Komitet audytu jest odpowiedzialny za wybór i nadzorowanie ksiąg rachunkowych firmy.
  • Wynagrodzenie jest przyznawane każdemu zewnętrznemu audytorowi lub niezależnemu audytorowi zaangażowanemu przez komitet audytu.
  • Komisja ds. Audytu ma uprawnienia do angażowania doradców.
  • Muszą istnieć procesy zarządzania reklamacjami związanymi z działalnością księgową firmy.

Role i obowiązki komitetu audytu

Komitet Audytu - Role i Obowiązki

  1. Komitet audytu ocenia analizę ważnych kwestii i osądów dokonanych przez kierownictwo w sprawozdaniach finansowych. Wpływ inicjatyw księgowych i regulacyjnych na sprawozdania finansowe jest również weryfikowany przez komitet audytu.
  2. Komitet ds. Audytu zapewnia, że ​​stosowane są odpowiednie zasady i procesy służące zapobieganiu i identyfikacji oszustw, takich jak sprzeniewierzenie majątku, korupcja i oszustwa w sprawozdaniach finansowych. Komisja ds. Audytu współpracuje z kierownictwem, aby upewnić się, że podejmowane są niezbędne kroki w celu wykrycia oszustwa. Oszustwo Oszustwo odnosi się do wszelkich nieuczciwych działań podejmowanych przez osobę fizyczną w celu uzyskania czegoś za pomocą środków, które naruszają prawo. Jedno słowo kluczowe w.
  3. Komitet ds. Audytu powinien rozumieć obowiązki kierownictwa w zakresie przepisów antykorupcyjnych i określić, czy istnieją odpowiednie polityki i mechanizmy kontrolne służące do wykrywania i ograniczania ryzyka związanego z korupcją. Powinni znać przepisy dotyczące przeciwdziałania korupcji, takie jak amerykańska ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA).
  4. Komitet audytu spotyka się z kierownictwem i niezależnym audytorem w celu omówienia kwartalnych i zbadanych rocznych sprawozdań finansowych spółki. Przeglądają również komunikaty prasowe dotyczące zysków, a także szczegóły finansowe i rekomendacje przekazane zewnętrznym agencjom ratingowym i analitykom.
  5. Zespół zarządzający ocenia ryzyko, na jakie narażona jest firma, i zarządza nim. Komitet ds. Audytu nie powinien być przeciążony odpowiedzialnością za przeoczenia ryzyka. Są odpowiedzialni tylko za omawianie i przeglądanie powiązanych polityk. Komitetowi ds. Audytu w niektórych organizacjach może również zostać powierzony nadzór nad ryzykiem cybernetycznym.
  6. W przypadku transakcji fuzji i przejęć, informacje dostarczone przez komitet audytu na temat finansów firmy, kontroli wewnętrznej i analizy ryzyka dają pewność co do dokładności i kompletności informacji finansowych. Ponadto, zgodnie z zasadami SEC na mocy ustawy Sarbanes-Oxley, po połączeniu spółki powinny z powodzeniem zintegrować kontrolę sprawozdawczości finansowej i kontrolę ujawniania informacji. W przeciwnym razie mogą wystąpić niedociągnięcia i problemy z kontrolą. Komitet audytu jest odpowiedzialny za administrowanie integracją w celu zapewnienia pomyślnej transakcji M&A.
  7. Komitet audytu powołuje, nadzoruje i wynagradza niezależnego audytora. Kilka giełd krajowych - takich jak NASDAQ i NYSE New York Stock Exchange (NYSE) New York Stock Exchange (NYSE) to największa giełda papierów wartościowych na świecie, na której znajduje się 82% S&P 500, a także 70 największych korporacji w świat. Jest to spółka notowana na giełdzie, która zapewnia platformę do kupowania i sprzedawania - wymień różne sposoby komunikacji, które mają być przestrzegane przez komitet audytu podczas nadzorowania niezależnych audytorów. Komitet i niezależny audytor zwykle spotykają się co kwartał w celu omówienia sprawozdawczości finansowej, kontroli wewnętrznej i audytu firmy.
  8. Niektóre krajowe giełdy papierów wartościowych mogą wymagać od komitetu audytu nadzorowania audytorów wewnętrznych, oceny ich wyników i uwzględniania wszelkich kwestii związanych z wynikami w raporcie przedstawionym radzie. Komitet audytu ma obowiązek odbywać oddzielne spotkania z audytorami wewnętrznymi.
  9. Komitet ds. Audytu zarządza przestrzeganiem zasad i przepisów. Współpracują z kierownictwem, aby upewnić się, że polityka firmy dotycząca kodeksu postępowania i etyki spełnia wymagania.
  10. Komitet ds. Audytu musi współpracować z innymi komitetami, aby zrozumieć ryzyka i obowiązki oraz wpływ na sprawozdawczość finansową. Musi zrozumieć i zająć się wpływem wskaźników innych niż GAAP stosowanych do kompensacji na ocenę ryzyka.

Kluczowe wnioski

  • Komitet audytu zarządza sprawozdawczością finansową firmy i związanymi z nią ryzykiem, kontrolą wewnętrzną, zgodnością i etyką.
  • Musi współpracować z kierownictwem i audytorami, aby opracować sprawozdawczość finansową zgodną z zasadami rachunkowości. GAAP GAAP, czyli ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, to powszechnie uznany zbiór zasad i procedur opracowanych w celu zarządzania rachunkowością przedsiębiorstw i sprawozdawczością finansową. GAAP to kompleksowy zestaw praktyk księgowych, które zostały opracowane wspólnie przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) oraz politykę i.
  • Aby upewnić się, że sprawozdania finansowe są dokładne, komitet audytu powinien być świadomy procesów i kontroli wewnętrznej wdrożonych przez kierownictwo spółki.
  • Komitet audytu jest odpowiedzialny za powoływanie poszczególnych audytorów, ocenę ich pracy i wynagrodzenie. W niektórych organizacjach mogą także nadzorować audytorów wewnętrznych.

Więcej zasobów

Finance jest oficjalnym dostawcą Certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający na celu przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.

Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją wiedzę na temat analizy finansowej, gorąco polecamy poniższe dodatkowe zasoby:

  • Raport biegłego rewidenta Raport biegłego rewidenta Niezależny raport biegłego rewidenta to oficjalna opinia zewnętrznego lub wewnętrznego audytora dotycząca jakości i prawidłowości sprawozdań finansowych
  • Przewodnik po audycie śledczym Przewodnik po audycie śledczym Audyt sądowy to szczegółowy audyt dokumentacji firmy, który ma być wykorzystany w sądzie w postępowaniu prawnym. Księgowi, prawnicy i finansiści są zaangażowani. Podczas takiego audytu będą szukać korupcji, konfliktów interesów, przekupstwa, wymuszeń, przywłaszczenia majątku, oszustwa finansowego
  • Odpowiedzialność prawna biegłych rewidentów Odpowiedzialność prawna biegłych rewidentów Obawy o odpowiedzialność prawną biegłych rewidentów rosną każdego dnia. Biegli rewidenci to bardzo ważni ludzie, ponieważ ostatecznie to oni są odpowiedzialni za poprawę wiarygodności sprawozdań finansowych dla wszelkiego rodzaju użytkowników zewnętrznych. Podobnie jak inni profesjonaliści mogą ponieść odpowiedzialność cywilną i karną
  • Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) jest niezależną agencją rządu federalnego Stanów Zjednoczonych odpowiedzialną za wdrażanie federalnych przepisów dotyczących papierów wartościowych i proponowanie zasad dotyczących papierów wartościowych. Odpowiada również za utrzymanie branży papierów wartościowych oraz giełd akcji i opcji

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022