Saldo próbne to raport zawierający listę sald wszystkich kont księgi głównej firmy w określonym momencie. Konta odzwierciedlone w saldzie próbnym są powiązane ze wszystkimi głównymi rachunkami Rachunkowość to termin opisujący proces konsolidacji informacji finansowych w celu uczynienia ich jasnymi i zrozumiałymi dla wszystkich pozycji, w tym aktywów Rodzaje aktywów Typowe rodzaje aktywów obejmują bieżące, aktualne, fizyczne, niematerialne, operacyjne i nieoperacyjne. Prawidłowe identyfikowanie i, zobowiązania, kapitał własny, przychody, wydatki Koszty stałe i zmienne Koszt to coś, co można sklasyfikować na kilka sposobów w zależności od jego charakteru. Jedną z najpopularniejszych metod jest klasyfikacja według kosztów stałych i kosztów zmiennych. Koszty stałe nie zmieniają się wraz ze wzrostem / spadkiem jednostek wielkości produkcji,podczas gdy koszty zmienne są wyłącznie zależne, zyski i straty. Służy przede wszystkim do identyfikacji sald debetów i kredytów z transakcji zapisanych w księdze głównej w określonym momencie.
Poniżej znajduje się przykład bilansu próbnego firmy:
Oprócz wykrywania błędów, saldo próbne jest przygotowane do dokonywania niezbędnych wpisów korygujących w księdze głównej. Jest przygotowywany ponownie po zaksięgowaniu wpisów korygujących, aby zapewnić, że całkowite obciążenia i kredyty są nadal zbilansowane. Nie jest to oficjalne sprawozdanie finansowe. Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe. Zwykle jest używany wewnętrznie i nie jest dystrybuowany do osób spoza firmy.
Co obejmuje saldo próbne?
Saldo próbne zawiera listę wszystkich sum na koncie księgi głównej. Każdy rachunek powinien zawierać numer rachunku, opis rachunku i jego ostateczne saldo debetowe / kredytowe. Ponadto powinien określać datę końcową okresu rozliczeniowego Cykl księgowy Cykl księgowy to holistyczny proces ewidencjonowania i przetwarzania wszystkich transakcji finansowych przedsiębiorstwa, od momentu wystąpienia transakcji, do jej przedstawienia na sprawozdaniach finansowych, do zamknięcia rachunki. Głównym obowiązkiem księgowego jest śledzenie pełnego cyklu księgowego od początku do końca, dla którego tworzony jest raport. Główna różnica w stosunku do księgi głównej polega na tym, że księga główna pokazuje wszystkie transakcje według kont, podczas gdy saldo próbne pokazuje tylko sumy kont, a nie każdą oddzielną transakcję.
Wreszcie, jeśli wprowadzono jakieś wpisy korygujące, należy to odzwierciedlić na saldzie próbnym. W takim przypadku powinien pokazywać dane przed korektą, wpis korygujący i salda po korekcie.
Niewykrywalne błędy w saldzie próbnym
Bilans próbny może prześledzić matematyczną niedokładność księgi głównej. Jest jednak kilka błędów, których nie można wykryć w tym raporcie:
- Błąd pominięcia: transakcja nie została wprowadzona do systemu.
- Błąd pierwotnego wpisu: transakcja podwójnego wpisu obejmuje nieprawidłowe kwoty po obu stronach.
- Błąd odwrócenia: gdy w transakcji podwójnego zapisu wprowadzono prawidłowe kwoty, ale rachunek obciążany jest uznawany, a rachunek, który ma zostać uznany, jest obciążany.
- Zasada błędu: Wprowadzona transakcja narusza podstawowe zasady rachunkowości. Na przykład wpisana kwota była poprawna i wybrano odpowiednią stronę, ale typ konta był nieprawidłowy (np. Rachunek wydatków zamiast konta zobowiązań).
- Błąd prowizji: kwota transakcji jest prawidłowa, ale konto obciążane lub uznawane jest nieprawidłowe. Jest podobny do opisanego powyżej błędu podstawowego, ale błąd prowizji jest zwykle wynikiem niedopatrzenia, natomiast błąd zasadniczy jest konsekwencją nieznajomości zasad rachunkowości. Możesz nauczyć się podstaw rachunkowości dzięki darmowemu kursowi Finance!
Dodatkowe zasoby
Finance jest oficjalnym dostawcą Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla analityków finansowych dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari. Stąd zalecamy dalsze pogłębianie wiedzy i zrozumienia większej liczby tematów dotyczących finansów korporacyjnych, takich jak:
- W jaki sposób połączone są 3 sprawozdania finansowe W jaki sposób są połączone 3 sprawozdania finansowe W jaki sposób są ze sobą powiązane 3 sprawozdania finansowe? Wyjaśniamy, jak połączyć 3 sprawozdania finansowe w celu modelowania finansowego i wyceny w programie Excel. Związki dochodu netto z zyskami zatrzymanymi, rzeczowe aktywa trwałe, amortyzacja, nakłady inwestycyjne, kapitał obrotowy, działalność finansowa i saldo gotówki
- Księgowy Księgowy Podstawowym zadaniem księgowego jest prowadzenie i rejestrowanie codziennych zdarzeń finansowych firmy. Księgowy jest odpowiedzialny za rejestrowanie i utrzymywanie transakcji finansowych firmy, takich jak zakupy, wydatki, przychody ze sprzedaży, faktury i płatności.
- Bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny
- Kurs Podstawy rachunkowości
