Metoda rocznej raty dochodu (AIIM) to metoda stosowana do obliczania kwoty podatku do zapłacenia przez firmę w trakcie roku podatkowego. Podatki są zwykle płacone kwartalnie, ale niektóre firmy nie raportują jednolitych przepływów pieniężnych przez cały rok. Wiele firm ma charakter sezonowy, co oznacza, że większość swoich dochodów zarabia w określonych porach roku.
stwarza problem, ponieważ firma może nie być w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań podatkowych w danym kwartale ze względu na sam charakter działalności. Aby przezwyciężyć ten problem, w celu określenia niedopłaty lub nadpłaty w ciągu kwartału stosuje się metodę Annualized Income Rata (AIIM). Zapobiega problemom z płynnością Zdarzenie związane z płynnością Zdarzenie związane z płynnością to proces, w którym inwestor likwiduje swoją pozycję inwestycyjną w spółce prywatnej i wymienia ją na gotówkę. Głównym celem zdarzenia płynności jest przeniesienie aktywów niepłynnych (inwestycja w spółkę prywatną) do aktywów najbardziej płynnych - gotówki. opisane powyżej.
Obliczanie metody rocznej raty dochodowej
Obliczenie AIIM składa się z kilku części. Każdy z komponentów został szczegółowo omówiony poniżej:
1. Harmonogram annualizacji : Istnieją trzy zestawy harmonogramów, które można wybrać w celu wykonania obliczeń. Określa długość każdego z kwartałów służących do obliczenia implikowanego rocznego dochodu. Może to znacząco wpłynąć na wysokość niedopłaty i nadpłaty. W poniższej tabeli podsumowano dostępne opcje. Wyboru dokonuje się na formularzu 8842.
| Harmonogram | Okres 1 | Okres 2 | Okres 3 | Okres 4 |
| 3-3-6-9 (standard) | 3 miesiące | 3 miesiące | 6 miesięcy | 9 miesięcy |
| 2-4-7-10 (opcja 1) | 2 miesiące | 4 miesiące | 7 miesięcy | 10 miesięcy |
| 3-8-5-11 (opcja 2) | 3 miesiące | 8 miesięcy | 5 miesięcy | 11 miesięcy |
2. Stosowany procent (AP) : Stosowany procent to procent rocznego dochodu należącego do danego kwartału. Wartości procentowe, jak określono w 26 CFR 1.6552 (c) (1), są następujące:
| Jedna czwarta | Obowiązujący procent |
| Q1 | 25% |
| Q2 | 50% |
| Pytanie 3 | 75% |
| Q4 | 100% |
3. Dochód podlegający opodatkowaniu : Dochód podlegający opodatkowaniu to rzeczywisty dochód uzyskany w ciągu kwartału. Dochód jest annualizowany na podstawie harmonogramu annualizacji, a podatek jest obliczany od rocznego dochodu.
4. Dochód w ujęciu rocznym : Dochód w ujęciu rocznym oblicza się zgodnie z powyższym harmonogramem jako:
Dochód roczny = (12 / liczba miesięcy) * dochód podlegający opodatkowaniu
5. Podatek : Dotyczy kwoty podatku obliczonego od obliczonego powyżej rocznego dochodu. Jest to kwota podatku, który byłby należny, gdyby roczny dochód był dorozumianym rocznym dochodem. Kwota jest pomniejszana o wszelkie potrącenia, które mogą mieć zastosowanie.
6. Wymagana rata (RI) : Wymagana rata rzeczywistego należnego podatku na podstawie AIIM, która jest obliczana jako:
7. Nadwyżka / niedobór: Nadwyżka lub niedobór to różnica między faktycznie dokonaną płatnością a wymaganą ratą obliczoną powyżej. Nadwyżka lub niedobór przenosi się na wymaganą ratę na następny okres.
Przykładowe obliczenia, w jaki sposób AIIM jest wykorzystywane do obliczania wysokości podatku, przedstawiono szczegółowo w poniższej tabeli:
| Metoda rocznej raty dochodowej * | ||||||||
| Opcja | 2 | |||||||
| metoda | 2-4-7-10 | |||||||
| Rata | Miesięcy | Dochód do opodatkowania | Dochód roczny | Podatek | AP | Wymagana rata | Zapłata | Nadmiar / (niedobór) |
| 1 | 2 | 25 000 $ | 150 000 $ | 41,750 $ | 25% | 10 437,50 USD | 15 000 $ | 4562,50 $ |
| 2 | 4 | 64 000 $ | 192 000 $ | 58 130 USD | 50% | 18 627,50 $ | 19,563 $ | 935,00 $ |
| 3 | 7 | 125 000 $ | 214 286 $ | 66 821 $ | 75% | 21 050,75 $ | 15 935 $ | -5 115,75 USD |
| 4 | 10 | 175 000 $ | 210 000 $ | 65 150 $ | 100% | 15 034,25 $ | 9 884 USD | -5.150,00 $ |
* Przykład odtworzono z 26 CFR 1.6655-2)
W powyższym przykładzie zastosowany harmonogram roczny to 2-4-7-10 miesięcy, płatność to kwota ustalona na 15 000 USD co kwartał, a korekty płatności są oparte na nadwyżce i niedoborze w poprzednim okresie.
Kalkulacja końca roku
Pod koniec roku, w przypadku niedoboru w zapłaconych podatkach, wpłacany jest dodatek do podatku. Kwota jest obliczana na podstawie faktycznej / 365 według stawki niedopłaty podanej w 26 USC 6621 (a) (2):
Dodatek do podatku = niedobór * (rzeczywista liczba dni / 365) * Stawka niedopłaty
W naszym przypadku zakładamy stopę niedopłaty na 8% i 90 dni w każdym kwartale, wówczas doliczenie do podatku daje:
Q1 = 0 (brak niedopłaty)
Q2 = 0 (brak niedopłaty)
Q3 = 5116 USD * 90/365 * 8% = 102 USD
Q4 = 5150 USD * 90/365 * 8% = 103 USD
W związku z tym całkowity dodatek do podatku za rok wynosi 205 USD ze względu na niedobór w ostatnich dwóch kwartałach.
Dodatkowe zasoby
Finance jest oficjalnym dostawcą Certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający na celu przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.
Aby pomóc Ci zostać światowej klasy analitykiem finansowym i rozwinąć swoją karierę w pełnym zakresie, te dodatkowe zasoby będą bardzo pomocne:
- Dochód roczny Dochód roczny Dochód roczny to całkowita wartość dochodu uzyskanego w ciągu roku podatkowego. Dochód roczny brutto odnosi się do wszystkich zarobków przed dokonaniem jakichkolwiek odliczeń, a dochód roczny netto odnosi się do kwoty pozostałej po dokonaniu wszystkich odliczeń. Koncepcja dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i firm
- Podatek dochodowy od osób prawnych a podatek dochodowy od osób fizycznych W tym artykule omówimy podatek dochodowy od osób prawnych i osób fizycznych. Podatek od osób prawnych to koszt działalności gospodarczej (wypływ gotówki) nałożony przez rząd
- Rachunkowość podatków dochodowych Rachunkowość podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych.
- Dochód podlegający opodatkowaniu Dochód podlegający opodatkowaniu Dochód podlegający opodatkowaniu odnosi się do odszkodowania dla osoby fizycznej lub firmy, które jest wykorzystywane do określenia zobowiązania podatkowego. Łączna kwota dochodu lub dochód brutto służy jako podstawa do obliczenia kwoty, jaką osoba lub organizacja jest winna rządowi za dany okres podatkowy.
