Co to jest dozwolona amortyzacja?

Dozwolona amortyzacja odnosi się do amortyzacji, którą firma może odliczyć od swoich zobowiązań podatkowych. Podczas obliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu dochodu osoby fizycznej lub firmy należy wziąć pod uwagę roczną amortyzację aktywów. Łączna kwota dochodu lub dochód brutto służy jako podstawa do obliczenia kwoty, jaką osoba lub organizacja jest winna rządowi za dany okres podatkowy. . Dzieje się tak, ponieważ amortyzacja zmniejsza zwykły dochód osoby oceniającej (która może być firmą lub osobą fizyczną) w miarę ponoszenia kosztów.

Niektóre regulacje rządowe zezwalają osobie oceniającej na naliczanie amortyzacji aktywów w celu skorzystania z ulgi podatkowej. Aktywa podlegające amortyzacji, takie jak rzeczowe aktywa trwałe, są pogrupowane w różne klasy lub bloki. Organy rządowe, takie jak Internal Revenue Services (IRS) w USA, publikują harmonogramy amortyzacji, które mają zastosowanie do różnych bloków.

Harmonogram określa dokładny procent odliczeń dozwolonych na składnik aktywów rocznie oraz liczbę lat, przez które odliczenie jest dozwolone. To z kolei obniża całkowity dochód podlegający opodatkowaniu, aw konsekwencji prowadzi do niższego zobowiązania podatkowego.

Co to jest amortyzacja?

Amortyzacja to biznesowa metoda rachunkowości stosowana do odpisywania kosztów związanych z użytkowaniem składnika aktywów, ponieważ wartość każdego materialnego lub fizycznego składnika aktywów spada w miarę jego zużycia przez cały okres użytkowania. Amortyzacja efektywnie obniża skorygowaną podstawę kosztu składnika aktywów, czyli pozostałego kosztu netto składnika aktywów po dokonaniu wszystkich korekt o pozycje podatkowe.

Istnieją dwie metody szacowania amortyzacji: (1) metoda liniowa Amortyzacja liniowa Amortyzacja liniowa jest najczęściej stosowaną i najłatwiejszą metodą alokacji amortyzacji środka trwałego. W przypadku metody liniowej roczny koszt amortyzacji równy jest cenie nabycia pomniejszonej o wartość odzysku, podzielonej przez okres użytkowania (liczba lat). Ten przewodnik zawiera przykłady, wzory, wyjaśnienia i (2) metodę malejącej równowagi. Pierwsza jest dość prosta; pierwotny koszt składnika aktywów jest pomniejszany o ustaloną kwotę za każdy rok, w którym składnik aktywów jest uznawany za użyteczny. Wręcz przeciwnie, w metodzie malejącego salda amortyzację o stałym procencie dzieli się przez liczbę lat. Oznacza to, że amortyzacja jest wyższa w pierwszych latach i maleje.

Odzyskanie amortyzacji

W przypadku sprzedaży aktywów, podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych to podatek nakładany na zyski kapitałowe lub zyski osiągane przez osobę fizyczną ze sprzedaży aktywów. Podatek jest nakładany tylko wtedy, gdy aktywa zostaną zamienione na gotówkę, a nie wtedy, gdy nadal znajdują się w rękach inwestora. jest pobierana, gdy różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu przedmiotu jest dodatnia. Jednak w przypadku dopuszczalnej amortyzacji powyższa różnica może być ujemna, mimo że cena sprzedaży przekracza skorygowaną podstawę kosztową. Oznacza to, że pewien zysk jest zrealizowany ze sprzedaży wspomnianego środka, co jest również znane jako odzyskanie amortyzacji.

Odzyskanie amortyzacji jest wykazywane jako zwykły dochód; „zysk” to zrealizowany zysk lub skumulowana amortyzacja, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Efektywne opodatkowanie zysków kapitałowych prowadzi do „odzyskania” aktywów.

Obrazowy przykład

Rozważmy przypadek, w którym maszyny zakupione za 10 000 USD podlegają rocznej stawce amortyzacji wynoszącej 20%, podlegającej odliczeniu przez cztery lata. Pod koniec czwartego roku maszyna została sprzedana za 4000 dolarów.

1. Oceń pierwotną podstawę kosztów. Podstawą pierwotnego kosztu jest cena zapłacona za nabycie składnika aktywów, tj . 10 000 USD .
2. Oszacuj skumulowaną amortyzację. Dopuszczalne poniesione koszty amortyzacji wynoszą 20% z 10 000 USD na 4 lata, czyli 8 000 USD .
3. Określ skorygowaną podstawę kosztów. Podstawą kosztów korekty jest pierwotna podstawa kosztów pomniejszona o skumulowaną amortyzację, tj. 10 000–8 000 USD = 2 000 USD .
4. Oceń odzyskanie amortyzacji. Zrealizowany zysk ze sprzedaży składnika aktywów to cena sprzedaży pomniejszona o skorygowaną podstawę kosztu, tj. 4 000 - 2 000 USD = 2 000 USD .

Dozwolona amortyzacja - struktury prawne

1. Stany Zjednoczone Ameryki

W Stanach Zjednoczonych można zastosować metodę malejącego salda lub liniową metodę obliczeń zgodnie ze zmodyfikowanym systemem przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS) MACRS Amortyzacja MACRS Amortyzacja jest obecnie stosowanym w Stanach Zjednoczonych systemem amortyzacji podatkowej. MACRS, co oznacza Modified Accelerated Cost Recovery System, był pierwotnie znany jako ACRS (Accelerated Cost Recovery System), zanim został przemianowany na obecną formę po uchwaleniu ustawy o reformie podatkowej w 1986 roku. Według IRS, który jest organem właściwym do ściągania podatków, kategorie aktywów, do których należy się amortyzację, są następujące:

2. Indie

W Indiach amortyzacja jest dopuszczalna jako koszt zgodnie z ustawą o podatku dochodowym z 1961 r. I można ją przeprowadzić metodą malejącego salda. Aktywa są ogólnie podzielone na meble, urządzenia i maszyny. Dopuszczalna stawka amortyzacji mebli i wyposażenia wynosi 10%, podczas gdy maszyny i urządzenia mogą wynosić 15%, 30% lub 40%, w zależności od pozycji. Zmniejszająca się amortyzacja bilansowa dla grup 3, 5, 7 i 10 lat wynosi 200%, a grup 15- i 20-letnich 150%.

3. Wielka Brytania

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym z 2007 r. W Wielkiej Brytanii, amortyzacja nie jest uznawana za dopuszczalny wydatek przy szacowaniu podatku od osób prawnych przez Her Majesty's Revenue and Customs, brytyjski urząd skarbowy. Zostają one zastąpione przez odpisy kapitałowe, w których stała stawka stosowana do określenia, jaką część kosztów można odliczyć każdego roku. Istnieją trzy rodzaje basenów:

• Pula główna na poziomie 18% , obejmująca maszyny i urządzenia.
• Pula specjalnych stawek na poziomie 8%, która obejmuje „integralne cechy” budynków, elementy o długiej żywotności oraz izolację termiczną budynków i samochodów o emisji CO ₂ powyżej 130 g / km.
• Pule pojedynczych zasobów na poziomie 18% lub 8%, w zależności od pozycji.

Powiązane odczyty

Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:

• Nakłady inwestycyjne Nakłady inwestycyjne Nakłady inwestycyjne odnoszą się do środków wykorzystywanych przez firmę na zakup, ulepszenie lub utrzymanie aktywów długoterminowych w celu poprawy wydajności lub wydajności firmy. Aktywa długoterminowe są zazwyczaj fizyczne i mają okres użytkowania dłuższy niż jeden okres rozliczeniowy.
• Metody amortyzacji Metody amortyzacji Najpopularniejsze rodzaje metod amortyzacji to: liniowa, podwójnie malejące saldo, jednostki produkcji i suma cyfr lat. Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego. Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania.
• Podwójnie malejąca amortyzacja salda Podwójnie malejąca amortyzacja salda Metoda podwójnie malejącej amortyzacji bilansowej jest formą amortyzacji przyspieszonej, która podwaja metodę amortyzacji zwykłej. Jest często używany do silniejszej amortyzacji środków trwałych we wczesnych latach, co pozwala firmie na odroczenie podatku dochodowego na późniejsze lata. Ten przewodnik wyjaśni
• Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Omawiamy różne metody prognozowania pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat. Prognozowanie pozycji w rachunku zysków i strat rozpoczyna się od przychodów ze sprzedaży, a następnie od kosztów