Co to są sprawozdania finansowe?

Sprawozdania finansowe to zapisy dotyczące kondycji finansowej firmy i jej działań w danym okresie. Sprawozdania finansowe przedstawiają wyniki finansowe i siłę firmy. Korporacja Korporacja to osoba prawna utworzona przez osoby fizyczne, akcjonariuszy lub udziałowców w celu działania dla zysku. Korporacje mogą zawierać umowy, pozywać i być pozywanymi, posiadać aktywa, przekazywać federalne i stanowe podatki oraz pożyczać pieniądze od instytucji finansowych. . Trzy podstawowe sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty w danym okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów z działalności operacyjnej i nieoperacyjnej.To stwierdzenie jest jednym z trzech stwierdzeń stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym w modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. , bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = Pasywa + Kapitał i rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych (oficjalnie nazywany Zestawieniem przepływów pieniężnych) zawiera informacje o tym, ile gotówki firma wygenerowała i wykorzystała w danym okresie. Zawiera 3 sekcje: środki pieniężne z operacji, środki z inwestycji oraz środki z finansowania. .Te trzy zestawienia są ze sobą powiązane. W jaki sposób są połączone trzy sprawozdania finansowe W jaki sposób są ze sobą połączone trzy sprawozdania finansowe? Wyjaśniamy, jak połączyć 3 sprawozdania finansowe w celu modelowania finansowego i wyceny w programie Excel. Powiązania dochodu netto i zysków zatrzymanych, rzeczowych aktywów trwałych, amortyzacji i amortyzacji, nakładów inwestycyjnych, kapitału obrotowego, działalności finansowej i salda gotówkowego razem w celu stworzenia modelu finansowego z trzema zestawieniami 3 Model wyciągu A Model zestawienia 3 łączy rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych w jeden dynamicznie połączony model finansowy. Przykłady, przewodnik. Analiza sprawozdań finansowych może pomóc analitykowi ocenić rentowność i płynność przedsiębiorstwa. Sprawozdania finansowe są złożone. Najlepiej jest się z nimi zapoznać, przeglądając przykłady sprawozdań finansowych.

W tym artykule przyjrzymy się niektórym przykładom sprawozdań finansowych z Amazon.com, Inc., aby dokładniej przyjrzeć się kontom i pozycjom przedstawionym w sprawozdaniach finansowych.

Naucz się analizować sprawozdania finansowe dzięki kursowi czytania sprawozdań finansowych Corporate Finance Institute!

Przykłady sprawozdań finansowych

# 1 Przykłady sprawozdań finansowych - rachunek przepływów pieniężnych

Pierwszym z naszych przykładów sprawozdań finansowych jest rachunek przepływów pieniężnych. Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia zmiany stanu środków pieniężnych firmy w okresie obrachunkowym. Rachunek przepływów pieniężnych wykorzystuje dochód netto Dochód netto Dochód netto jest kluczową pozycją nie tylko w rachunku zysków i strat, ale we wszystkich trzech podstawowych sprawozdaniach finansowych. Chociaż uzyskuje się go w rachunku zysków i strat, zysk netto jest również wykorzystywany zarówno w bilansie, jak i rachunku przepływów pieniężnych. z rachunku zysków i strat i koryguje ją o wydatki niepieniężne. Odbywa się to w celu znalezienia zmiany w gotówce od początku do końca okresu.

Większość firm rozpoczyna swoje sprawozdania finansowe od rachunku zysków i strat. Jednak Amazon (NASDAQ: AMZN) rozpoczyna sekcję sprawozdań finansowych w swoim rocznym raporcie 10-K od rachunku przepływów pieniężnych.

Przykłady sprawozdań finansowych - rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych zaczyna się od dochodu netto i koryguje go o wydatki niepieniężne, zmiany na kontach bilansowych oraz inne zastosowania i wpływy środków pieniężnych. Innymi słowy, koryguje je o środki pieniężne z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne z operacji Przepływy pieniężne z operacji to sekcja rachunku przepływów pieniężnych firmy, która przedstawia ilość gotówki, którą firma generuje (lub zużywa) z prowadzenia działalności operacyjnej przez okres czasu. Działalność operacyjna obejmuje generowanie przychodów, opłacanie kosztów i finansowanie kapitału obrotowego. , działalność inwestycyjna Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej to sekcja rachunku przepływów pieniężnych firmy, która pokazuje, ile pieniędzy zostało wykorzystanych (lub wygenerowanych z) na dokonywanie inwestycji w określonym okresie.Działalność inwestycyjna obejmuje zakupy aktywów długoterminowych, przejęcia przedsiębiorstw i inwestycje w zbywalne papiery wartościowe oraz działalność finansową Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej to kwota netto finansowania, które spółka generuje w danym okresie, wykorzystana do finansować swoją działalność. Działalność finansowa obejmuje emisję i spłatę kapitału, wypłatę dywidendy, emisję i spłatę zadłużenia oraz zobowiązania z tytułu leasingu kapitałowego.wypłata dywidend, emisja i spłata zadłużenia oraz zobowiązania z tytułu leasingu kapitałowego.wypłata dywidend, emisja i spłata zadłużenia oraz zobowiązania z tytułu leasingu kapitałowego.

Poniżej znajdują się wyjaśnienia dotyczące pozycji wymienionych w rachunku przepływów pieniężnych Amazon. Należy pamiętać, że niektóre pozycje, takie jak „Inne koszty operacyjne netto”, są często definiowane w różny sposób przez różne firmy:

Działalność operacyjna:

Przykłady sprawozdań finansowych - działalność operacyjna

Amortyzacja środków trwałych (…) Koszt amortyzacji Koszt amortyzacji jest stosowany w celu obniżenia wartości środków trwałych w miarę upływu czasu. Odpis amortyzacyjny służy do lepszego odzwierciedlenia kosztu i wartości składnika aktywów długoterminowych, ponieważ odnosi się do generowanych przez niego przychodów. : koszt niegotówkowy reprezentujący pogorszenie stanu aktywów (np. wyposażenia fabryki). Dodatek do gotówki netto.

Wynagrodzenie w formie akcji Wynagrodzenie w formie akcji Wynagrodzenie w formie akcji (zwane również wynagrodzeniem w formie akcji lub wynagrodzeniem w kapitale) to sposób płacenia pracownikom i dyrektorom spółki posiadającej udziały w przedsiębiorstwie. Zwykle jest używany do motywowania pracowników, wykraczających poza ich zwykłe wynagrodzenie gotówkowe i do dostosowania ich interesów do interesów firmy. :wydatek bezgotówkowy związany z przyznaniem przez spółkę opcji na akcje Opcja na akcje Opcja na akcje to umowa między dwiema stronami, która daje kupującemu prawo do kupna lub sprzedaży bazowych akcji po z góry ustalonej cenie iw określonym czasie. Sprzedający opcję na akcje nazywany jest wystawcą opcji, w ramach którego sprzedającemu płaci się premię z tytułu kontraktu zakupionego przez nabywcę opcji na akcje. lub inne formy wynagrodzeń w formie akcji dla pracowników w ramach ich umów dotyczących wynagrodzeń i wynagrodzeń. Dodatek do gotówki netto.

Pozostałe koszty operacyjne netto: koszt niegotówkowy związany głównie z amortyzacją wartości niematerialnych i prawnych Amazona. Wartości niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania aktywa niepieniężne, które nie posiadają postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynosić firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok. . Dodatek do gotówki netto.

Inne koszty (przychody) netto: wydatek niegotówkowy związany z walutą obcą i warrantem na akcje Warranty Warranty to opcje emitowane przez spółkę, która handluje na giełdzie i dają inwestorom prawo (ale nie obowiązek) zakupu akcji spółki określoną cenę w określonym czasie. Kiedy inwestor wykonuje warrant, kupuje akcje, a wpływy są źródłem kapitału dla firmy. wyceny.

Odroczony podatek dochodowy Zobowiązanie / aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwę lub składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się, gdy występują przejściowe różnice między podatkiem księgowym a faktycznym podatkiem dochodowym. Istnieje wiele rodzajów transakcji, które mogą powodować przejściowe różnice między dochodem przed opodatkowaniem a dochodem do opodatkowania, tworząc w ten sposób aktywa lub zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego: różnice przejściowe między podatkiem księgowym a faktycznym podatkiem dochodowym. Kwota podatku, który płaci firma może różnić się od kwoty, którą jest winna.

Zmiany aktywów i pasywów operacyjnych Kapitał obrotowy netto Kapitał obrotowy netto (NWC) jest różnicą między aktywami obrotowymi spółki (bez środków pieniężnych) a zobowiązaniami bieżącymi (bez zadłużenia) w bilansie. Jest miarą płynności przedsiębiorstwa i jego zdolności do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań, a także do finansowania działalności. Idealną pozycją są: bezgotówkowe zmiany aktywów lub zobowiązań operacyjnych. Na przykład wzrost należności jest sprzedażą lub źródłem dochodu, w przypadku którego nie otrzymano żadnej gotówki, co skutkuje odliczeniem. I odwrotnie, wzrost zobowiązań to zakup lub wykorzystanie dochodu, w przypadku którego nie wykorzystano faktycznej gotówki, co skutkuje dodaniem do gotówki netto.

Działania inwestycyjne:

Przykłady sprawozdań finansowych - działalność inwestycyjna

Zakupy rzeczowych aktywów trwałych Rzeczowe aktywa trwałe (Rzeczowe aktywa trwałe) Rzeczowe aktywa trwałe są jednym z podstawowych aktywów trwałych wykazanych w bilansie. Na rzeczowe aktywa trwałe mają wpływ nakłady inwestycyjne, amortyzacja oraz nabycie / zbycie środków trwałych. Aktywa te odgrywają kluczową rolę w planowaniu finansowym i analizie działalności firmy oraz przyszłych wydatków (…): zakupy roślin, majątku i wyposażenia to wykorzystanie gotówki. Odliczenie od gotówki netto.

Wpływy z zachęt związanych z nieruchomościami i wyposażeniem: ten wiersz jest dodawany, aby uzyskać dodatkowe informacje na temat zakupów nieruchomości i sprzętu przez Amazon. Zachęty otrzymane od sprzedawców nieruchomości i wyposażenia są rejestrowane jako zmniejszenie kosztów Amazon, a tym samym zmniejszenie wykorzystania gotówki.

Nabycie Nabycie Nabycie definiuje się jako transakcję korporacyjną, w ramach której jedna firma nabywa część lub wszystkie akcje lub aktywa innej firmy. Przejęcia są zwykle dokonywane w celu przejęcia kontroli nad mocnymi stronami firmy docelowej i wykorzystania ich oraz uzyskania synergii. , bez nabytych środków pieniężnych oraz inne: środki pieniężne wykorzystane na nabycie innych spółek, bez środków pieniężnych nabytych w wyniku przejęcia. Odliczenie od gotówki netto.

Sprzedaż i terminy zapadalności zbywalnych papierów wartościowych Zbywalne papiery wartościowe Zbywalne papiery wartościowe to nieograniczone krótkoterminowe instrumenty finansowe, które są emitowane albo na udziałowe papiery wartościowe, albo na dłużne papiery wartościowe spółki notowanej na giełdzie. Spółka emitująca tworzy te instrumenty w celu pozyskania środków na dalsze finansowanie działalności i ekspansji. : sprzedaż lub przychody uzyskane z posiadania zbywalnych papierów wartościowych (krótkoterminowych instrumentów finansowych o terminie zapadalności w ciągu roku) do terminu zapadalności. Dodatek do gotówki netto.

Zakup zbywalnych papierów wartościowych: zakup zbywalnych papierów wartościowych. Odliczenie od gotówki netto.

Finansowanie działań:

Przykłady sprawozdań finansowych - działania finansowe

Wpływy z tytułu długoterminowego zadłużenia Dług długoterminowy Dług długoterminowy (LTD) to dowolna kwota niespłaconego zadłużenia posiadanego przez firmę, którego termin zapadalności wynosi 12 miesięcy lub dłużej. W bilansie spółki jest to zobowiązanie długoterminowe. W przypadku LTD okres zapadalności może wynosić od 12 miesięcy do ponad 30 lat, a rodzaje zadłużenia mogą obejmować obligacje, kredyty hipoteczne i inne: środki pieniężne uzyskane z pozyskania kapitału poprzez emisję długu długoterminowego. Dodatek do gotówki netto.

Spłaty zadłużenia długoterminowego i inne: środki pieniężne przeznaczone na spłatę zobowiązań długoterminowych. Odliczenie od gotówki netto.

Wartość główna Kwota główna obligacji jest ich wartością nominalną. Jest to początkowa inwestycja opłacona za papier wartościowy lub obligację i nie obejmuje otrzymanych odsetek. spłaty leasingu kapitałowego Klasyfikacje leasingu Klasyfikacje leasingu obejmują leasing operacyjny i leasing kapitałowy. Leasing to rodzaj transakcji podejmowanej przez firmę w celu uzyskania prawa do użytkowania składnika aktywów. W przypadku leasingu firma zapłaci drugiej stronie uzgodnioną sumę pieniędzy, podobnie jak czynsz, w zamian za możliwość użytkowania składnika aktywów. zobowiązania: środki pieniężne wykorzystane na spłatę kwoty głównej zobowiązań z tytułu leasingu kapitałowego. Odliczenie od gotówki netto.

Spłaty kwoty głównej Spłata kwoty głównej Spłata kwoty głównej to płatność na poczet pierwotnej kwoty należnej pożyczki. Innymi słowy, spłata kwoty głównej to spłata pożyczki, która pomniejsza pozostałą należną kwotę pożyczki, a nie spłata odsetek naliczonych od pożyczki. zobowiązań z tytułu leasingu finansowego: środki pieniężne przeznaczone na spłatę kwoty głównej zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. Odliczenie od gotówki netto.

Wpływ waluty obcej na środki pieniężne i ich ekwiwalenty Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe lub ryzyko kursowe odnosi się do ekspozycji, na którą narażeni są inwestorzy lub spółki działające w różnych krajach, w odniesieniu do nieprzewidywalnych zysków lub strat wynikających ze zmian wartości jednej waluty w stosunek do innej waluty. : wpływ kursów wymiany walut na środki pieniężne w walutach obcych.

Dodatkowe informacje o przepływie środków pieniężnych:

Przykłady sprawozdań finansowych - dodatkowe informacje o przepływach pieniężnych

Gotówka zapłacona za odsetki od zadłużenia długoterminowego: wykorzystanie środków pieniężnych na spłatę narosłych odsetek od zadłużenia długoterminowego.

Środki pieniężne zapłacone za odsetki od zobowiązań kapitałowych i leasingu finansowego: wykorzystanie środków pieniężnych na spłatę narosłych odsetek od zobowiązań kapitałowych i zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.

Środki pieniężne zapłacone z tytułu podatków dochodowych Rozliczenie podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych. , po odliczeniu zwrotów: wykorzystanie gotówki do zapłaty podatku dochodowego.

Środki trwałe nabyte w ramach leasingu kapitałowego: wartość majątku trwałego nabytego w ramach nowych umów leasingu kapitałowego w okresie obrotowym.

Rzeczowe aktywa nabyte w ramach umowy leasingu typu build-to-suit: wartość rzeczowych aktywów nabytych w ramach nowych umów leasingu typu build-to-suit w okresie obrotowym.

# 2 Przykłady sprawozdań finansowych - rachunek zysków i strat

Kolejne zestawienie w naszych przykładach sprawozdań finansowych to rachunek zysków i strat. Rachunek zysków i strat jest pierwszym miejscem, na które analityk powinien spojrzeć, jeśli chce ocenić rentowność przedsiębiorstwa.Wskaźniki rentowności Wskaźniki rentowności to wskaźniki finansowe używane przez analityków i inwestorów do pomiaru i oceny zdolności firmy do generowania dochodu (zysku) w stosunku do przychody, aktywa bilansowe, koszty operacyjne i kapitał własny w określonym czasie. Pokazują, jak dobrze firma wykorzystuje swoje aktywa do generowania zysku.

Chcesz dowiedzieć się więcej o analizie finansowej i ocenie rentowności firmy? Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ® Program certyfikacji Certyfikacja FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, nauczą Cię wszystkiego, co musisz wiedzieć, aby zostać światowej klasy analitykiem finansowym!

Przykłady sprawozdań finansowych - rachunek zysków i strat

Rachunek zysków i strat przedstawia wyniki finansowe firmy w określonym okresie, zwykle w kwartale lub roku podatkowym. Okres ten jest zwykle oznaczony u góry oświadczenia, jak widać powyżej. Rachunek zysków i strat zawiera informacje dotyczące sprzedaży. Przychody Przychody to wartość całej sprzedaży towarów i usług rozpoznanych przez spółkę w okresie. Przychody (określane również jako sprzedaż lub dochód) stanowią początek rachunku zysków i strat firmy i często są uważane za „górną linię” firmy. , koszty sprzedaży Koszt sprzedanych towarów (COGS) Koszt sprzedanych towarów (COGS) mierzy „koszt bezpośredni” poniesiony przy produkcji wszelkich towarów lub usług. Obejmuje koszty materiałów, bezpośrednie koszty pracy i bezpośrednie koszty ogólne fabryki i jest wprost proporcjonalna do przychodów. Wraz ze wzrostem przychodówdo wytworzenia towarów lub usług potrzeba więcej zasobów. COGS to często koszty operacyjne i inne wydatki.

Poniżej znajdują się wyjaśnienia dotyczące pozycji wymienionych w rachunku zysków i strat Amazon:

Dochód operacyjny (EBIT):

Przykłady sprawozdań finansowych - dochód operacyjny

Sprzedaż produktów netto: przychody ze sprzedaży produktów Amazon, takich jak sprzedaż detaliczna własna Amazon i produkty własne (np. Amazon Echo)

Sprzedaż usług netto: przychody ze sprzedaży usług Amazon. Obejmuje to dochody z Amazon Web Services (AWS), usług subskrypcyjnych itp.

Koszt sprzedaży: koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktów i usług Amazon. Na przykład koszt surowców używanych do produkcji produktów Amazon jest kosztem sprzedaży.

Realizacja: wydatki związane z procesem realizacji Amazon. Proces realizacji Amazon obejmuje przechowywanie, wybieranie, pakowanie, wysyłkę i obsługę klienta w zakresie produktów.

Marketing 5 punktów marketingu 5 punktów marketingu - produkt, cena, promocja, miejsce i ludzie - to kluczowe elementy marketingu wykorzystywane do strategicznego pozycjonowania firmy. 5 p: wydatki związane z reklamą i marketingiem firmy Amazon oraz jej produktów i usług. Wydatki marketingowe są często grupowane z kosztami sprzedaży, kosztami ogólnymi i administracyjnymi (SG&A), ale Amazon zdecydował się wyodrębnić je jako osobną pozycję.

Technologia i treść: koszty związane z obsługą segmentu AWS firmy Amazon.

Ogólne i administracyjne SG&A SG&A obejmuje wszystkie wydatki nieprodukcyjne poniesione przez firmę w danym okresie. Obejmuje to takie wydatki, jak czynsz, reklama, marketing, księgowość, spory sądowe, podróże, posiłki, pensje kierownictwa, premie i inne. Czasami może również obejmować koszty amortyzacji: koszty operacyjne, które nie są bezpośrednio związane z wytwarzaniem produktów lub usług Amazon. Te wydatki są czasami określane jako koszty inne niż koszty produkcji lub koszty ogólne. Obejmują one czynsz, ubezpieczenie, pensje dla kierowników, media i inne podobne wydatki.

Pozostałe koszty operacyjne netto: wydatki związane głównie z amortyzacją wartości niematerialnych i prawnych firmy Amazon.

Dochód operacyjny Dochód operacyjny Dochód operacyjny, zwany również zyskiem operacyjnym lub zyskiem przed odsetkami i podatkami (EBIT), to kwota przychodów pozostałych po odliczeniu bezpośrednich i pośrednich kosztów operacyjnych. Koszty z tytułu odsetek, przychody z tytułu odsetek i inne nieoperacyjne źródła przychodów nie są uwzględniane przy wyliczaniu przychodów operacyjnych: odlicza się przychody pozostałe po wszystkich kosztach operacyjnych (wydatki bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności). Znany również jako EBIT Przewodnik po EBIT EBIT oznacza zysk przed odsetkami i podatkami i jest jedną z ostatnich sum częściowych w rachunku zysków i strat przed zyskiem netto. EBIT jest czasami nazywany dochodem operacyjnym i nazywa się go, ponieważ uzyskuje się go po odjęciu wszystkich kosztów operacyjnych (kosztów produkcji i kosztów nieprodukcyjnych) od przychodów ze sprzedaży. .

Dochód netto:

Przykłady sprawozdań finansowych - dochód netto

Wynik z tytułu odsetek:dochód wygenerowany przez Amazon z inwestowania nadwyżki gotówki. Amazon zazwyczaj inwestuje nadwyżkę środków pieniężnych w obligacje o ratingu inwestycyjnym. Ratingi obligacji reprezentują zdolność kredytową obligacji korporacyjnych lub rządowych. Ratingi są publikowane przez agencje ratingowe i zawierają ocenę siły finansowej emitenta obligacji oraz zdolności do spłaty kapitału i odsetek obligacji zgodnie z umową. , krótko- i średnioterminowe papiery wartościowe o stałym dochodzie Papiery wartościowe o stałym dochodzie Papiery wartościowe o stałym dochodzie są rodzajem instrumentu dłużnego, który zapewnia zwrot w postaci regularnych lub stałych płatności odsetkowych oraz spłat rynku pieniężnego o ratingu AAA i rynku pieniężnego Pieniądze market to zorganizowany rynek giełdowy, na którym uczestnicy mogą pożyczać i pożyczać krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe wysokiej jakości o średnim terminie zapadalności środków.

Koszty odsetkowe Koszty odsetkowe Koszty odsetkowe powstają w przypadku firmy finansującej się długiem lub leasingiem kapitałowym. Odsetki można znaleźć w rachunku zysków i strat, ale można je również obliczyć na podstawie harmonogramu zadłużenia. Harmonogram powinien określać wszystkie główne pozycje zadłużenia firmy w swoim bilansie i obliczać odsetki poprzez pomnożenie: kosztów związanych z odsetkami od kapitału i zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz zadłużenia długoterminowego.

Pozostałe przychody (koszty) netto: przychody lub koszty związane z wyceną w walucie obcej i warrantem kapitałowym.

Dochód przed opodatkowaniem Zysk przed opodatkowaniem (EBT) Zysk przed opodatkowaniem (EBT) oblicza się po odjęciu wszystkich odpowiednich kosztów operacyjnych i kosztów odsetek od przychodów ze sprzedaży. Zysk przed opodatkowaniem służy do analizy rentowności firmy bez wpływu jej systemu podatkowego. To sprawia, że ​​firmy w różnych stanach lub krajach są łatwiejsze do porównania: dochód Amazon po odjęciu kosztów operacyjnych i odsetek.

Rezerwa na podatek dochodowy: wydatek związany z kwotą podatku dochodowego, który Amazon musi zapłacić w ciągu roku podatkowego Rok podatkowy (FY) Rok podatkowy (FY) to okres 12 miesięcy lub 52 tygodni używany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych formułowanie rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być okres np. 1 października 2009 r. - 30 września 2010 r..

Metoda praw własności Metoda praw własności Metoda praw własności jest rodzajem rachunkowości stosowanym w inwestycjach. Metodę tę stosuje się, gdy inwestor posiada znaczący wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji, ale nie sprawuje nad nią pełnej kontroli, jak w przypadku relacji pomiędzy jednostką dominującą a zależną. Różni się to od metody konsolidacji, w której inwestor sprawuje pełną kontrolę nad działalnością inwestycyjną, po odliczeniu podatku: proporcjonalne straty lub zyski spółek, w których Amazon posiada pakiet mniejszościowy Udział mniejszości Udział mniejszości oznacza posiadanie udziału w spółce, który stanowi mniej niż 50% łączną liczbę akcji pod względem praw głosu. Zasadniczo inwestorzy mniejszościowi nie sprawują kontroli nad spółką za pomocą głosów, przez co mają niewielki wpływ na ogólny proces decyzyjny. .

Dochód netto: kwota dochodu pozostałego po tym, jak Amazon spłacił wszystkie swoje wydatki.

Zysk na akcję (EPS):

Przykłady sprawozdań finansowych - zysk na akcję

Podstawowy zysk na akcję Zysk na akcję (EPS) Zysk na akcję (EPS) jest kluczowym miernikiem używanym do określenia części zysku spółki dla zwykłego akcjonariusza. Wskaźnik EPS mierzy zysk każdej akcji zwykłej: zysk na akcję obliczony na podstawie podstawowej liczby wyemitowanych akcji.

Rozwodniony zysk na akcję: zysk na akcję obliczony na podstawie rozwodnionej liczby występujących akcji.

formuła zysków na akcję

Średnia ważona akcji Średnia ważona akcji Pozostała Średnia ważona liczba akcji to liczba akcji spółki obliczona po skorygowaniu o zmiany w kapitale zakładowym w okresie sprawozdawczym. Liczba wyemitowanych akcji o średniej ważonej jest wykorzystywana do obliczania wskaźników, takich jak zysk na akcję (EPS) w sprawozdaniach finansowych spółki, wykorzystywanych do obliczania zysku na akcję: średnia ważona liczba akcji uwzględniająca nowe emisje akcji w ciągu roku. Sposób, w jaki działa to obliczenie, polega na przyjęciu średniej ważonej liczby akcji pozostających w obrocie w ciągu roku na podstawie kwoty objętego okresu podatkowego.

Na przykład firma ma 100 akcji w obrocie na początku roku. Pod koniec pierwszego kwartału spółka wyemituje kolejne 50 akcji, zwiększając łączną liczbę akcji pozostających do 150. Obliczenie średniej ważonej liczby akcji wyglądałoby następująco:

100 * 0,25 + 150 * 0,75 = 131,25

Podstawowe: liczba akcji znajdujących się w obrocie na rynku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.

Rozwodnione akcje rozwodnione pozostające w obrocie Całkowicie rozwodnione akcje pozostające w obrocie to całkowita liczba akcji, które spółka miałaby, gdyby wszystkie rozwodnione papiery wartościowe zostały wykonane i zamienione na akcje. : liczba akcji pozostających w obrocie, jeżeli wszystkie zamienne papiery wartościowe (np. zamienne akcje uprzywilejowane, obligacje zamienne obligacje zamienne obligacje zamienne obligacje zamienne to rodzaj dłużnych papierów wartościowych, które dają inwestorowi prawo lub obowiązek wymiany obligacji na określoną liczbę akcji w spółka emitująca w określonych momentach życia obligacji. Obligacja zamienna jest zabezpieczeniem hybrydowym).

# 3 Przykłady sprawozdań finansowych - bilans

Ostatnim stwierdzeniem, któremu przyjrzymy się z naszymi przykładami sprawozdań finansowych, jest bilans. Bilans przedstawia aktywa spółki. Rodzaje aktywów Typowe rodzaje aktywów obejmują aktywa obrotowe, trwałe, fizyczne, wartości niematerialne, operacyjne i nieoperacyjne. Prawidłowe zidentyfikowanie i, zobowiązania Odpowiedzialność Zobowiązanie jest zobowiązaniem finansowym przedsiębiorstwa, które skutkuje poświęceniem przez firmę przyszłych korzyści ekonomicznych na rzecz innych podmiotów lub przedsiębiorstw. Zobowiązanie może być alternatywą dla kapitału własnego jako źródła finansowania przedsiębiorstwa. , oraz kapitał akcjonariuszy Kapitał udziałowców Kapitał akcjonariuszy (znany również jako kapitał udziałowca) to konto w bilansie firmy, które składa się z kapitału zakładowego i zysków zatrzymanych. Przedstawia również wartość rezydualną aktywów pomniejszoną o zobowiązania.Przestawiając pierwotne równanie księgowe, otrzymujemy kapitał udziałowca = aktywa - pasywa w określonym momencie.

Dowiedz się, jak światowej klasy analityk finansowy korzysta z tych trzech sprawozdań finansowych w programie certyfikacji Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ® Certyfikacja FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari!

Przykłady sprawozdań finansowych - bilans

W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat i rachunku przepływów pieniężnych, które wyświetlają informacje finansowe firmy w okresie obrachunkowym, bilans jest migawką stanu finansów firmy w określonym momencie. Można to zobaczyć powyżej w wierszu dotyczącym daty. W porównaniu z innymi przykładami sprawozdań finansowych podano „31 grudnia 2017 r.” Zamiast „Rok zakończony 31 grudnia 2017 r.”. Bilans, wyświetlając migawki z różnych okresów, pokazuje zmiany w księgach firmy.

Poniżej znajdują się wyjaśnienia dotyczące pozycji wymienionych w bilansie Amazona:

Majątek:

Przykłady sprawozdań finansowych - aktywa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są najbardziej płynnymi ze wszystkich aktywów w bilansie. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują papiery wartościowe rynku pieniężnego, akcepty bankowe: środki pieniężne lub aktywa o dużej płynności oraz zobowiązania krótkoterminowe, które można szybko zamienić na gotówkę.

Zbywalne papiery wartościowe: krótkoterminowe instrumenty finansowe o terminie zapadalności w ciągu roku.

Zapasy Zapasy Zapasy to bieżące konto aktywów występujące w bilansie, składające się ze wszystkich surowców, produkcji w toku i wyrobów gotowych zgromadzonych przez firmę. Często jest uważany za najbardziej niepłynny ze wszystkich aktywów obrotowych - w związku z tym jest wyłączony z licznika przy obliczaniu wskaźnika szybkiego. : towary aktualnie przechowywane w magazynie do sprzedaży, towary w toku i materiały do ​​wykorzystania w produkcji towarów lub usług.

Należności Należności (AR) to sprzedaż kredytowa firmy, która nie została jeszcze w pełni opłacona przez jej klientów, będąca aktywem obrotowym w bilansie. Firmy pozwalają swoim klientom płacić w rozsądnym, wydłużonym terminie, pod warunkiem uzgodnienia warunków. , netto i inne: sprzedaż kredytowa firmy, która nie została jeszcze w pełni opłacona przez klientów.

Wartość firmy Wartość firmy Wartość firmy stanowi w księgowości składnik wartości niematerialnych. Pojęcie wartości firmy pojawia się, gdy firma chcąca przejąć inną firmę jest skłonna zapłacić cenę znacznie wyższą niż godziwa wartość rynkowa aktywów netto firmy. Elementy składające się na wartość niematerialną wartości firmy: różnica między ceną zapłaconą przy nabyciu spółki a godziwą wartością rynkową aktywów netto przejmowanej spółki.

Inne aktywa: wartości niematerialne nabyte przez Amazon, po odliczeniu amortyzacji. Obejmuje to takie pozycje, jak wideo, treści muzyczne i długoterminowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Zadłużenie:

Przykłady sprawozdań finansowych - zobowiązania

Zobowiązania Zobowiązania to zobowiązanie powstałe, gdy organizacja otrzymuje towary lub usługi od swoich dostawców na kredyt. Oczekuje się, że zobowiązania na rachunkach zostaną spłacone w ciągu roku lub w ciągu jednego cyklu operacyjnego (w zależności od tego, który jest dłuższy). AP jest uważane za jedną z najbardziej płynnych form zobowiązań bieżących: zobowiązań krótkoterminowych zaciąganych, gdy Amazon kupuje towary od dostawców na kredyt.

Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe kosztów Rozliczenia międzyokresowe kosztów są to koszty, które są rozpoznawane, mimo że środki pieniężne nie zostały zapłacone. Te wydatki są zwykle zestawiane z przychodami zgodnie z zasadą dopasowania z GAAP (ogólnie przyjętych zasad rachunkowości). i inne: zobowiązania związane głównie z niewykupionymi kartami podarunkowymi Amazon, leasingami i zobowiązaniami z tytułu spłaty aktywów, bieżącym zadłużeniem, nabytymi treściami mediów cyfrowych itp.

Niezarobione przychody Przychody przyszłych okresów Przychody przyszłych okresów są generowane, gdy firma otrzyma zapłatę za towary i / lub usługi, których jeszcze nie zarobiła. W rachunkowości memoriałowej przychód jest rozpoznawany tylko wtedy, gdy został uzyskany. Jeśli klient płaci za towar / usługi z góry, firma nie rejestruje żadnych przychodów w rachunku zysków i strat, a zamiast tego rejestruje:przychody wygenerowane w przypadku otrzymania płatności za towary lub usługi, które nie zostały jeszcze dostarczone lub zrealizowane. Przychody niezarobione wynikają z zasad rozpoznawania przychodów. Zasada rozpoznawania przychodów Zasada rozpoznawania przychodów określa proces i czas, w jakim przychody są księgowane i ujmowane jako pozycja w sprawozdaniu finansowym spółki. Teoretycznie istnieje wiele momentów w czasie, w których firmy mogą rozpoznać przychody. określone przez US GAAP i MSSF.

Dług długoterminowy: kwota niespłaconego zadłużenia posiadanego przez firmę, którego termin zapadalności wynosi 12 miesięcy lub dłużej.

Inne zobowiązania długoterminowe: inne zobowiązania długoterminowe Amazona, które obejmują długoterminowe zobowiązania z tytułu kapitału i leasingu finansowego, zobowiązania z tytułu budowy, zobowiązania podatkowe, długoterminowe zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego itp. (Nota 6 raportu rocznego Amazon za 2017 rok).

Kapitał własny akcjonariuszy:

Przykłady sprawozdań finansowych - kapitał własny

Akcje uprzywilejowane Akcje uprzywilejowane Akcje uprzywilejowane (akcje uprzywilejowane, akcje uprzywilejowane) to typ własności akcji w korporacji, która ma pierwszeństwo w stosunku do aktywów spółki w stosunku do akcji zwykłych. Akcje są starsze niż akcje zwykłe, ale są bardziej podporządkowane w stosunku do długu, takiego jak obligacje. :akcje wyemitowane przez korporację reprezentującą własność korporacji. Akcjonariusze uprzywilejowani mają pierwszeństwo w stosunku do majątku spółki i zysków w stosunku do akcjonariuszy zwykłych. Uprzywilejowani akcjonariusze mają pierwszeństwo w odniesieniu do dywidend Dywidenda Dywidenda to część zysków i zysków zatrzymanych, które spółka wypłaca swoim akcjonariuszom. Kiedy firma generuje zysk i gromadzi zyski zatrzymane, zyski te mogą zostać ponownie zainwestowane w biznes lub wypłacone udziałowcom w formie dywidendy. ale nie mają żadnych praw głosu w korporacji.

Akcje zwykłe Akcje zwykłe Akcje zwykłe to rodzaj papieru wartościowego, który reprezentuje własność kapitału przedsiębiorstwa. Istnieją inne terminy - takie jak akcja zwykła, akcja zwykła lub akcja z prawem głosu - które są równoważne z akcjami zwykłymi. : akcje wyemitowane przez korporację, które reprezentują własność korporacji. Akcjonariusze zwykli mogą brać udział w podejmowaniu decyzji korporacyjnych poprzez głosowanie.

Akcje własne Akcje własne Akcje własne lub odkupione akcje to część wcześniej wyemitowanych, pozostających w obrocie akcji, które spółka odkupiła lub odkupiła od akcjonariuszy. Te ponownie nabyte udziały są następnie w posiadaniu spółki do jej własnej dyspozycji. Mogą albo pozostać w posiadaniu firmy, albo firma może umorzyć akcje za:Akcje własne, znane również jako akcje odkupione, reprezentują wyemitowane akcje, które zostały odkupione. Odkup akcji Odkup akcji oznacza, że ​​kierownictwo spółki publicznej decyduje się na odkupienie akcji spółki, które zostały wcześniej sprzedane publicznie. Firma może zdecydować się na odkupienie swoich akcji, aby wysłać sygnał rynkowy, że jej cena akcji prawdopodobnie wzrośnie, zawyżyć wskaźniki finansowe denominowane przez liczbę akcji pozostających w obrocie (np. Zysk na akcję lub EPS) lub po prostu dlatego, że chce zwiększyć własny udział kapitałowy w spółce. od akcjonariusza przez spółkę.

Kapitał wpłacony dodatkowy kapitał wpłacony Kapitał wpłacony dodatkowy (APIC) to wartość kapitału zakładowego powyżej ustalonej wartości nominalnej, która jest wykazana w bilansie jako kapitał własny. :wartość kapitału zakładowego Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy (kapitał własny, kapitał własny, kapitał wniesiony lub wpłacony) to kwota zainwestowana przez akcjonariuszy spółki w celu wykorzystania jej w działalności. Kiedy spółka jest tworzona, jeśli jej jedynym aktywem są środki pieniężne zainwestowane przez akcjonariuszy, wówczas bilans jest zbilansowany poprzez kapitał zakładowy powyżej ustalonej wartości nominalnej Wartość nominalna Wartość nominalna to nominalna lub nominalna wartość obligacji lub akcji, lub kupon wskazany na obligacji lub certyfikacie akcyjnym. Jest to wartość statyczna ustalana w momencie emisji i w przeciwieństwie do wartości rynkowej nie podlega regularnym wahaniom. w powyższej pozycji dla akcji zwykłych (0,01 USD w przypadku Amazon). W przypadku Amazona wartość jego wyemitowanego kapitału akcyjnego jest o 17186 mln USD wyższa niż wartość nominalna jego akcji zwykłych, które są warte 5 mln USD.

Skumulowane inne całkowite straty: rachunki dotyczące korekt z przeliczenia walut obcych oraz niezrealizowanych zysków i strat z tytułu papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży / zbywalnych.

Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane Formuła zysków zatrzymanych przedstawia cały skumulowany dochód netto po potrąceniu wszystkich dywidend wypłaconych akcjonariuszom. Zyski zatrzymane są częścią kapitału własnego w bilansie i stanowią część zysków przedsiębiorstwa, które nie są wypłacane jako dywidendy akcjonariuszom, ale zamiast tego są zarezerwowane do ponownej inwestycji: część zysków firmy, która jest zatrzymywana w celu ponownego zainwestowania w biznes, jak sprzeciwiał się wypłacie jako dywidendy akcjonariuszom.

Wniosek

Jak widać na tych przykładach sprawozdań finansowych, sprawozdania finansowe są złożone i ściśle ze sobą powiązane. W sprawozdaniach finansowych znajduje się wiele kont, które można wykorzystać do przedstawienia kwot dotyczących różnych działań biznesowych. Wiele z tych kont jest zwykle oznaczonych jako konta typu „inne”, na przykład „Inne koszty operacyjne netto”. W naszych przykładowych sprawozdaniach finansowych zbadaliśmy, jak te konta funkcjonowały w przypadku Amazon.

Dodatkowe zasoby

Teraz, gdy jesteś bardziej biegły w czytaniu tych przykładów sprawozdań finansowych, uzupełnij swoje umiejętności innymi naszymi zasobami. Corporate Finance Institute dysponuje zasobami, które pomogą Ci poszerzyć wiedzę i rozwinąć karierę! Sprawdź poniższe linki:

  • Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ® Program certyfikacji Certyfikacja FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari
  • Podstawy analizy finansowej
  • Podsumowanie trzech sprawozdań finansowych Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i zestawienie przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe
  • Darmowy eBook Księgowość Księgowość Księga Finansów Zasady księgowości jest bezpłatna i dostępna dla każdego do pobrania w formacie PDF. Przeczytaj o księgowości, zasadach rachunkowości, sprawozdaniach finansowych, z 66 stronami lekcji i samouczków. Od ogólnych konwencji rejestrowania transakcji do pełnego cyklu księgowego i wreszcie do ważnych kont - księga

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022