Termin niezabezpieczone papiery wartościowe odnosi się do prawnej definicji papierów wartościowych, której szczegóły niekoniecznie muszą być ujawnione Urzędowi Skarbowemu (IRS). Właściwym organem dokonującym takich oznaczeń do celów sprawozdawczości podatkowej w USA jest Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) jest niezależną agencją rządu federalnego USA, która jest odpowiedzialny za wdrażanie federalnych przepisów dotyczących papierów wartościowych i proponowanie zasad dotyczących papierów wartościowych. Odpowiada również za utrzymanie branży papierów wartościowych oraz giełd akcji i opcji.
Wyznaczenie oznacza, że gdy papier wartościowy jest mały i ma ograniczony zakres, to nie ma obowiązku zgłaszania przez dom maklerski podstawy kosztowej do IRS. Skorygowana podstawa kosztowa takich papierów wartościowych musi być jedynie zgłoszona przez firmy maklerskie podatnikowi lub asesorowi.
Podsumowanie
- Termin nieobjęte papiery wartościowe odnosi się do prawnej definicji papierów wartościowych, których szczegóły niekoniecznie muszą być ujawnione (Internal Revenue Service) IRS.
- Podstawa kosztowa oznacza, że pierwotny koszt dowolnego składnika aktywów musi być corocznie aktualizowany zgodnie z amortyzacją w przypadku środków trwałych i musi być zwiększany w przypadku nakładów inwestycyjnych, wzrostu wartości rynkowej itp.
- Ustawodawstwo uchwalone w 2008 roku oznacza, że skorygowana podstawa kosztowa wszelkich papierów wartościowych zakupionych w trakcie lub po roku podatkowym 2011 musi zostać zgłoszona do IRS.
Co obejmuje ochrona?
Według SEC zabezpieczony papier wartościowy to taki, którego zakres jest uważany za wystarczająco duży, aby można go było zgłosić do IRS. Oznacza to, że dom maklerski Dom maklerski Dom maklerski świadczy usługi pośrednictwa w różnych obszarach, np. Inwestowania, uzyskania kredytu czy zakupu nieruchomości. Broker to pośrednik, który jest prawnie upoważniony do ujawniania i zgłaszania do IRS podstaw kosztów i wszelkich informacji o sprzedaży dotyczących tego papieru wartościowego.
Kancelaria odpowiada również za przesyłanie informacji o transakcjach na zabezpieczonych papierach wartościowych do nowego biura maklerskiego w przypadku przeniesienia rachunku przez podatnika do innego domu maklerskiego.
Co to jest podstawa kosztów?
W 2008 r. Kongres Stanów Zjednoczonych przyjął przepisy, zgodnie z którymi brokerzy są zobowiązani do wykorzystywania skorygowanego kosztu zamiast ceny zakupu papierów wartościowych do celów sprawozdawczości podatkowej.
Oznacza to, że pierwotny koszt dowolnego składnika aktywów musi być corocznie aktualizowany. W przypadku środków trwałych należy je pomniejszyć zgodnie z amortyzacją. Środki trwałe Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe, które są wykorzystywane w działalności przedsiębiorstwa. Ten rodzaj aktywów zapewnia długoterminowe zyski finansowe, ma okres użytkowania dłuższy niż jeden rok i jest klasyfikowany w bilansie jako rzeczowe aktywa trwałe (PP&E). i musi zostać zwiększona w przypadku wydatków kapitałowych, wzrostu wartości rynkowej itp. Dokonuje się tego w celu obliczenia dochodu z zysków kapitałowych w ramach dochodu brutto podatnika.
Zyski kapitałowe mogą podlegać opodatkowaniu, nawet jeśli nie zostały jeszcze zrealizowane, ponieważ organy mogą potrzebować ich do określenia stawki podatkowej mającej zastosowanie do podatnika.
Regulacje
Ustawodawstwo weszło w życie począwszy od roku podatkowego 2011. Oznacza to, że skorygowana podstawa kosztowa wszelkich papierów wartościowych zakupionych w trakcie lub po roku podatkowym 2011 musi zostać zgłoszona do Urzędu Skarbowego.
Przykłady zabezpieczonych papierów wartościowych obejmują następujące, z których wszystkie musiały zostać nabyte 1 stycznia 2011 r. Lub później:
1. Każdy kapitał zakładowy (w korporacji) : Zakupiony 1 stycznia 2011 lub później
2. Wszelkie fundusze powiernicze i akcje lub amerykańskie kwity depozytowe nabyte w ramach planu reinwestycji dywidend : zakupione 1 stycznia 2012 r. Lub później
3. Wszelkie instrumenty pochodne, opcje i mniej skomplikowane obligacje : kupione 1 stycznia 2014 r. Lub później
4. Wszelkie instrumenty pochodne, opcje i bardziej złożone obligacje : kupione 1 stycznia 2016 r. Lub później
Wszelkie inwestycje zakupione przed wyżej wymienionymi datami wejścia w życie są klasyfikowane jako nieobjęte papiery wartościowe zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych. Oznacza to, że skorygowana podstawa kosztowa tych aktywów nie może być raportowana do IRS.
Jednak dzieje się tak tylko w przypadkach, gdy zyski kapitałowe nie są realizowane. Oznacza to, że w przypadku sprzedaży ww. Papierów wartościowych zrealizowana kwota byłaby traktowana jako zysk kapitałowy, który następnie podlegałby opodatkowaniu według odpowiedniej stawki podatku od dochodów kapitałowych obowiązującej podatnika. Kwota może stanowić wartość wykupu wpływów brutto ze sprzedaży.
Ponadto wszelkie papiery wartościowe nabyte w drodze czynności korporacyjnej, tj. Decyzji zarządu spółki, są uznawane za niezabezpieczone. Na przykład podział akcji Podział akcji Spółki notowane na giełdzie mają określoną liczbę wyemitowanych akcji lub udziałów w ich spółce, które zostały zakupione przez inwestorów i wydane im. Podział akcji to decyzja spółki o zwiększeniu liczby pozostających w obrocie akcji o określoną wielokrotność. lub dywidenda w postaci akcji może zwykle skutkować dodatkowymi wartościowymi udziałami dla inwestora. Jeżeli wartość została wygenerowana za pośrednictwem nieobjętych udziałów, nie podlegają one opodatkowaniu.
Weźmy na przykład pod uwagę, że inwestor kupiłby 200 akcji Spółki X w 2009 r. W 2011 r. Firma zdecydowała się na emisję podzielonych akcji, a następnie w systemie jeden za jeden. Oznacza to, że inwestor uzyskał dodatkowe 200 akcji Spółki X w 2011 roku. Mimo, że zostałyby nabyte po dacie granicznej, tj. 1 stycznia 2011 roku, byłyby uznane za niezabezpieczone.
Dodatkowe zasoby
Finance jest oficjalnym dostawcą Certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający na celu przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.
Aby pomóc Ci zostać światowej klasy analitykiem finansowym i rozwinąć swoją karierę w pełnym zakresie, te dodatkowe zasoby będą bardzo pomocne:
- Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych to podatek nakładany na zyski kapitałowe lub zyski osiągane przez osobę fizyczną ze sprzedaży aktywów. Podatek jest nakładany tylko wtedy, gdy aktywa zostaną zamienione na gotówkę, a nie wtedy, gdy nadal znajdują się w rękach inwestora.
- Metody amortyzacji Metody amortyzacji Najpopularniejsze rodzaje metod amortyzacji to: liniowa, podwójnie malejące saldo, jednostki produkcji i suma cyfr lat. Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego. Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania.
- Plan reinwestycji dywidend (DRIP) Plan reinwestycji dywidend (DRIP) Plan reinwestycji dywidend (DRIP lub DRP) to plan oferowany przez spółkę akcjonariuszom, który pozwala im automatycznie reinwestować swoje dywidendy pieniężne w dodatkowe akcje spółki z tytułu wypłaty dywidendy data. Plany reinwestycji dywidend są zazwyczaj wolne od prowizji i oferują rabat od aktualnej ceny akcji.
- Publiczne papiery wartościowe Publiczne papiery wartościowe Publiczne papiery wartościowe lub zbywalne papiery wartościowe to inwestycje, którymi można w sposób otwarty lub łatwy handlować na rynku. Papiery wartościowe mają charakter kapitałowy lub dłużny.
