Skorygowany dochód brutto (AGI) odnosi się do całkowitego dochodu brutto osoby pomniejszonej o określone potrącenia. AGI jest punktem wyjścia do obliczenia podatku należnego od indywidualnego podatnika w Stanach Zjednoczonych. Kodeks Podatkowy (IRC) definiuje dwie koncepcje - dochód brutto i skorygowany dochód brutto w 26 USC §61 i §62, odpowiednio.
Zgodnie z 26 § 61 USC, dochód brutto Dochód brutto Dochód brutto odnosi się do całkowitego dochodu uzyskanego przez osobę fizyczną z wypłaty przed opodatkowaniem i innymi potrąceniami. Obejmuje wszystkie dochody uzyskiwane przez osobę fizyczną ze wszystkich źródeł - w tym płace, dochody z najmu, dochody z odsetek i dywidendy. indywidualnego podatnika definiuje się jako dochód w postaci odszkodowań, napiwków, przychodów z działalności gospodarczej, tantiem, rent, odsetek, czynszów, odsetek od nieruchomości itp.
W przypadku dochodu brutto dokonujemy kilku korekt, aby otrzymać skorygowany dochód brutto, który jest bardziej odpowiedni do celów podatkowych. Korekty należą do pewnych kategorii, zgodnie z definicją w 26 USC §61. Niektóre z głównych kategorii omówiono poniżej.
Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) a skorygowany dochód brutto
Ważne jest, aby dokonać rozróżnienia między zmodyfikowanym AGI i AGI, co jest pojęciem pokrewnym i wpływa na ostateczny numer AGI.
Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) uzyskuje się poprzez dodanie pewnych odliczeń dokonanych podczas obliczania skorygowanego dochodu brutto. MAGI służy do sprawdzania, czy podatnikowi przysługują określone odliczenia. Na przykład, jeśli podatnik zgłosi MAGI powyżej 80000 USD, nie kwalifikuje się do odliczenia odsetek od kredytów studenckich.
Rodzaje potrąceń
1. Odliczenia handlowe i biznesowe
Są to odliczenia mające zastosowanie do indywidualnych właścicieli firm. Przedsiębiorca Przedsiębiorca to osoba, która rozpoczyna, projektuje, uruchamia i prowadzi nową działalność gospodarczą. Zamiast być pracownikiem i zgłaszać się do przełożonego za usługi wykonywane jako właściciele, a nie pracownicy.
2. Odliczenia handlowe i biznesowe pracowników
Są to odliczenia, o które mogą ubiegać się pracownicy za swoje usługi świadczone w ramach handlu lub działalności gospodarczej. IRC definiuje wiele takich odliczeń, takich jak:
- Zwrot kosztów pracowników : Są to wydatki poniesione przez podatnika w związku z wykonywaniem pracy jako pracownik. Na przykład pracownik może ubiegać się o odliczenia, jeśli zapłacił za zakwaterowanie podczas podróży służbowej.
- Niektóre wydatki artystów wykonawców : wydatki poniesione przez wykonawcę w związku z dostarczeniem jego wykonań. Na przykład artysta podróżujący może ubiegać się o potrącenie kosztów podróży.
- Niektóre wydatki urzędników : Urzędnicy państwowi mogą ubiegać się o potrącenie kosztów związanych z wykonywaniem swoich obowiązków tylko wtedy, gdy urzędnicy otrzymują wynagrodzenie.
- Niektóre wydatki nauczycieli szkolnych : Nauczyciele szkolni mogą ubiegać się o potrącenie z dochodów z tytułu wydatków poniesionych w związku ze świadczeniem usług edukacyjnych. Na przykład nauczyciel szkolny może ubiegać się o odliczenia za artykuły papiernicze zakupione do użytku w klasie.
- Niektóre wydatki związane z rezerwami sił zbrojnych : Członkowie rezerw sił zbrojnych Stanów Zjednoczonych mogą ubiegać się o zwrot kosztów poniesionych w związku z wykonywaniem ich obowiązków, jeśli obowiązki te wymagają od nich podróży na odległość większą niż 100 mil od domu.
3. Oszczędności emerytalne
Podatnicy, którzy wpłacają składki na indywidualne konta emerytalne (IRA), mogą ubiegać się o odliczenia zgodnie z 26 USC §219. Obecnie kwota podlegająca odliczeniu wynosi maksymalnie 5000 USD dla osób poniżej 50. roku życia. Podatnicy, którzy ukończyli 50 lat, mogą ubiegać się o kolejne 1000 USD, łącznie do 6000 USD.
4. Kary za przepadek konta oszczędnościowego
Często grożą kary za wypłatę środków z konta oszczędnościowego przed ustalonym terminem. Kary można odliczyć od dochodu brutto. Zmniejsza obciążenie podatkowe osób, które mogą potrzebować skorzystać ze swoich oszczędności z powodu sytuacji nadzwyczajnej.
5. Rachunki oszczędnościowe zdrowotne
Indywidualni podatnicy wpłacający składki na zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) mogą ubiegać się o odliczenia do limitów określonych w 26 USC §223. HSA to konto oszczędnościowe Konto oszczędnościowe Konto oszczędnościowe to typowe konto w banku lub spółdzielczej kasy pożyczkowej, które pozwala na wpłatę, zabezpieczenie lub wypłatę pieniędzy, gdy zajdzie taka potrzeba. Rachunek oszczędnościowy zwykle opłaca odsetki od depozytów, chociaż oprocentowanie jest dość niskie. gdzie kwota, z której zostanie przeznaczona wyłącznie na kwalifikowane wydatki medyczne.
6. Wydatki na szkolnictwo wyższe
Podatnik może ubiegać się o odliczenie od czesnego opłaconego za studia lub uniwersytet. Zgodnie z 26 § 222 USC podatnik o zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto poniżej 65 000 USD może ubiegać się o 4 000 USD. Podatnik ze zmodyfikowanym, skorygowanym dochodem brutto między 65 000 a 80 000 USD może ubiegać się o 2000 USD. Osoba ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto powyżej 80 000 USD nie może dokonywać żadnych odliczeń.
7. Odsetki od kredytów studenckich
Odliczenie jest dozwolone na mocy 26 USC §221 za odsetki zapłacone od pożyczek studenckich. Kwota jest równa odsetkom zapłaconym w ciągu roku, maksymalnie do 2500 USD.
Formularz 1040
Formularz 1040 to formularz, którego indywidualny podatnik używa do rozliczenia podatków. Pierwszą pozycją w formularzu jest dochód brutto. Po obliczeniu dochodu brutto odliczenia z załącznika I formularza odejmuje się od dochodu brutto, aby otrzymać skorygowany dochód brutto.
Załącznik I jest częścią formularza 1040, w którym występuje wiele z omówionych powyżej odliczeń. Poniższy rysunek przedstawia formularz 1040 i odpowiednią część załącznika I.
Powiązane odczyty
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, księgowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych , modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Poniższe dodatkowe zasoby będą przydatne, aby kontynuować karierę:
- Formularz 1040EZ Formularz 1040EZ Formularz 1040-EZ jest rodzajem amerykańskiego federalnego formularza podatku dochodowego, który był oferowany przez Internal Revenue Service (IRS) do roku podatkowego 2017. Wielu amerykańskich podatników używało tego formularza do składania i zgłaszania federalnego podatku dochodowego rok. Formularz 1040-EZ został wycofany wraz z formularzem 1040-A w 2018 roku.
- Jak korzystać z witryny IRS.gov Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov IRS.gov to oficjalna witryna internetowa Internal Revenue Service (IRS), agencji poboru podatków w Stanach Zjednoczonych. Witryna jest używana przez firmy i
- Stałe / tymczasowe różnice w rachunkowości podatkowej Trwałe / tymczasowe różnice w rachunkowości podatkowej Trwałe różnice powstają, gdy występuje rozbieżność między dochodem przed opodatkowaniem a dochodem do opodatkowania w ramach zeznań podatkowych i rachunkowości podatkowej, która jest pokazywana inwestorom. Rzeczywisty należny podatek będzie pochodził z zeznania podatkowego. W tym przewodniku omówimy wpływ tych różnic w rachunkowości podatkowej
- Załącznik A Załącznik A Załącznik A to formularz podatku dochodowego używany w Stanach Zjednoczonych do deklarowania wyszczególnionych odliczeń, który jest dołączony do formularza 1040 dla podatników płacących roczny podatek dochodowy. Podatnicy mogą zdecydować, czy chcą ubiegać się o standardowe odliczenie od podatku lub wyszczególnić kwalifikujące się odliczenia wiersz po wierszu.
