Rzeczowe aktywa trwałe (PP&E) to trwały, rzeczowy składnik aktywów wykazany w bilansie Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny firmy i służy do generowania przychodów i zysków. PP&E odgrywa kluczową rolę w planowaniu i analizie finansowej Analityk FP&A Zostań analitykiem FP&A w korporacji. Przedstawiamy wynagrodzenie, umiejętności, osobowość i szkolenia potrzebne do pracy w FP&A i udanej kariery finansowej. Analitycy FP&A, menedżerowie,a dyrektorzy są odpowiedzialni za dostarczanie kadrze kierowniczej analiz i potrzebnych im informacji dotyczących działalności firmy i przyszłych wydatków, zwłaszcza w odniesieniu do wydatków kapitałowych.
Rachunek rzeczowych aktywów trwałych jest często oznaczany jako pomniejszony o skumulowaną amortyzację. Oznacza to, że jeśli firma nie dokona zakupu dodatkowego nowego sprzętu (w związku z tym jej nakłady inwestycyjne są zerowe), to wartość netto PP&E powinna co roku powoli spadać z powodu amortyzacji Koszt amortyzacji Koszt amortyzacji służy do obniżenia wartości zakładu, majątku, i sprzęt dopasowany do jego zastosowania i zużycia w miarę upływu czasu. Odpis amortyzacyjny służy do lepszego odzwierciedlenia kosztu i wartości składnika aktywów długoterminowych, ponieważ odnosi się do generowanych przez niego przychodów. . Można to lepiej określić za pomocą harmonogramu amortyzacji.
Rzeczowe aktywa trwałe są pozycją na rachunku rzeczowych aktywów trwałych i generalnie są mało płynne. Firma może sprzedać swój sprzęt, ale nie tak łatwo lub szybko, jak może sprzedać swoje zapasy Inwentaryzacja zapasów to bieżący rachunek aktywów znajdujący się w bilansie, obejmujący wszystkie surowce, produkcję w toku i produkty gotowe, które firma zgromadził się. Często jest uważany za najbardziej niepłynny ze wszystkich aktywów obrotowych - w związku z tym jest wyłączony z licznika przy obliczaniu wskaźnika szybkiego. lub inwestycje, takie jak obligacje lub akcje. Wartość rzeczowych aktywów trwałych między firmami różni się znacznie w zależności od charakteru ich działalności. Na przykład firma budowlana ma na ogół znacznie wyższy bilans rzeczowych aktywów trwałych niż firma księgowa.
Co klasyfikuje się jako własność, sprzęt i wyposażenie?
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują zasadniczo wszelkie długoterminowe aktywa trwałe firmy. Rzeczowe aktywa trwałe to rzeczowe aktywa niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania niepieniężne aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynosić firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok. możliwe do zidentyfikowania i oczekuje się, że przyniesie firmie zysk ekonomiczny przez ponad rok lub jeden cykl operacyjny (w zależności od tego, który z nich jest dłuższy). Konto może obejmować między innymi maszyny, sprzęt, pojazdy, budynki, grunty, sprzęt biurowy i meble. Należy zauważyć, że ze wszystkich tych klas aktywów grunty są jednym z niewielu aktywów, które zazwyczaj nie tracą na wartości w czasie.
Jeśli firma produkuje maszyny (na sprzedaż), maszyny te nie są klasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe. Maszyny używane do produkcji maszyn przeznaczonych do sprzedaży to PP&E, ale maszyny produkowane na sprzedaż są klasyfikowane jako zapasy. To samo dotyczy firm zajmujących się nieruchomościami, które posiadają pod swoim majątkiem budynki i grunty. Ich budynki biurowe i grunty to PP&E, ale domy, które sprzedają, są zapasami.
Formuła PP&E
Formuła:
Rzeczowe aktywa trwałe netto = rzeczowe aktywa trwałe brutto + wydatki kapitałowe - skumulowana amortyzacja
Ilustrować:
W maju 2017 roku Factory Corp. posiadał maszyny PP&E o wartości brutto 5 000 000 USD. Skumulowana amortyzacja tych samych maszyn wyniosła 2 100 000 USD. Ze względu na zużycie maszyn firma zdecydowała się na zakup kolejnego 1 000 000 USD w postaci nowego sprzętu. W tym okresie amortyzacja całego starego i nowego sprzętu wynosi 150 000 USD.
Zatem saldo końcowe wynosi 3 750 000 USD. Oblicza się to biorąc 5 000 000 + 1 000 000 - 2 100 000 - 150 000 $.
Wydatki kapitałowe
Jak pokazuje powyższy wzór, wydatki kapitałowe (często nazywane w skrócie CapEx) dodają się do bilansu netto rzeczowych aktywów trwałych w bilansie. Kiedy firma wydaje pieniądze na inwestycje w (1) modernizację istniejącego sprzętu lub (2) zakup nowego dodatkowego sprzętu, dodaje to do całkowitego salda środków trwałych w bilansie.
Rozpoznawanie i wycena PP&E
ŚOI powinny być uznawane przez firmę tylko wtedy, gdy:
- Jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów wpłyną do jednostki przez okres dłuższy niż jeden rok; i
- Koszt składnika aktywów można wiarygodnie obliczyć lub oszacować.
Koszty początkowe pozycji rzeczowych aktywów trwałych mogą obejmować:
- Cena zakupu, wszelkie cła importowe, niepodlegające zwrotowi podatki, rabaty od sprzedaży i rabaty.
- Wszelkie koszty, które można bezpośrednio przypisać do doprowadzenia składnika aktywów do lokalizacji i stanu niezbędnego do jego funkcjonowania (takie jak koszty instalacji).
- Szacunkowa wartość kosztów rozbiórki i usunięcia składnika majątku oraz odtworzenia terenu, na którym się znajduje. Jest to powszechnie określane jako zobowiązanie do umorzenia aktywów (ARO).
Naprawy i wymiana PP&E
Charakter aktywów PP&E polega na tym, że niektóre z tych aktywów wymagają regularnej naprawy lub wymiany, aby zapobiec awariom sprzętu lub przyjąć bardziej wyrafinowaną technologię. Na przykład to normalne, że firmy naprawiają lub wymieniają stare fabryki lub samochody na nowe, gdy jest to konieczne. Ogólna zasada dotycząca rozliczania napraw i wymian jest taka, że naprawy i prace konserwacyjne są ujmowane w kosztach, podczas gdy odtworzenia aktywów są kapitalizowane. Naprawy są łatwe do zarejestrowania; jest to po prostu debet na koszt naprawy lub konserwacji i kredyt na gotówkę. Zastąpienia są jednak nieco bardziej skomplikowane. W przypadku wymiany stary koszt środka trwałego jest usuwany z ksiąg rachunkowych spółki, a koszt nowej wymiany jest rejestrowany / rozpoznawany.
Amortyzacja środków trwałych
Drugim ważnym składnikiem formuły PP&E jest amortyzacja. Amortyzacja zmniejsza wartość rzeczowych aktywów trwałych w bilansie, ponieważ wartość aktywów obniża się w czasie w wyniku zużycia i skrócenia okresu ich użytkowania. Odpis amortyzacyjny służy do pomniejszenia wartości salda netto i wpływa do rachunku zysków i strat jako koszt.
Harmonogram dotyczący własności, urządzeń i wyposażenia
Najłatwiejszym sposobem śledzenia środków trwałych jest harmonogram, taki jak przedstawiony poniżej. Jest to rodzaj analizy, którą analityk finansowy przygotowałby i przeprowadził dla firmy w celu przygotowania kompletnych sprawozdań finansowych lub zbudowania modelu finansowego w programie Excel.
Pobierz szablon harmonogramu PP&E i wykorzystaj go samodzielnie! Wprowadź wszystkie założenia w niebieskie komórki czcionek.
Pobierz bezpłatny szablon
Wpisz swoje imię i nazwisko oraz adres e-mail w poniższym formularzu i pobierz bezpłatny szablon już teraz!
Jak pokazano powyżej, harmonogram zaczyna się od bilansu otwarcia PP&E, który jest wartością początkową aktywów. Stamtąd wszelkie dodatkowe zakupy nowych aktywów lub ulepszeń istniejących są dodawane jako nakłady inwestycyjne. Poniżej odlicza się amortyzację (uwaga: amortyzację można obliczyć na wiele różnych sposobów, w zależności od rodzaju zastosowanej metody amortyzacji). Wreszcie, biorąc bilans otwarcia, dodając CapEx i odejmując amortyzację, dochodzimy do bilansu zamknięcia.
Bilans zamknięcia jest tym, co zapisuje się w bilansie na koniec każdego okresu rozliczeniowego. Bilans otwarcia każdego kolejnego okresu jest równy bilansowi zamknięcia poprzedniego okresu, czyli w ten sposób harmonogram rozwija się w sposób podobny do korkociągu. Takie ćwiczenie jest bardzo powszechne w modelowaniu finansowym Czym jest modelowanie finansowe Modelowanie finansowe jest wykonywane w programie Excel w celu prognozowania wyników finansowych firmy. Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model. i analizy wyceny.
Dowiedz się więcej o bilansie!
Mamy nadzieję, że był to pomocny przewodnik ułatwiający zrozumienie rzeczowych aktywów trwałych w bilansie. Finance jest oficjalnym, globalnym dostawcą certyfikatu Finacial Modeling and Valuation Analyst (FMVA). Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, czołowych referencji dla analityków finansowych. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, zdecydowanie zalecamy poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Odpisanie stanu zapasów Odpis zapasów Odpis zapasów jest procesem używanym do wykazania spadku wartości zapasów, gdy wartość rynkowa zapasów spada poniżej ich wartości księgowej. Odpis zapasów należy traktować jako koszt, który pomniejszy wynik netto. Odpis obniża również kapitał własny właściciela.
- Harmonogram amortyzacji Harmonogram amortyzacji Harmonogram amortyzacji jest wymagany w modelowaniu finansowym, aby połączyć trzy sprawozdania finansowe (dochód, bilans, przepływy pieniężne) w programie Excel
- Zestawienie trzech wyciągów Model 3 Wyciąg Model 3 łączy rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych w jeden dynamicznie połączony model finansowy. Przykłady, przewodnik
- Modelowanie finansowe Czym jest modelowanie finansowe Modelowanie finansowe jest wykonywane w programie Excel w celu prognozowania wyników finansowych firmy. Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model.
