Podatek od wartości dodanej (VAT), znany również jako podatek od towarów i usług (GST), to podatek konsumpcyjny, który jest naliczany od produktów na każdym etapie procesu produkcyjnego - od pracy i surowców po sprzedaż produktu końcowego.
Podatek VAT naliczany jest narastająco na każdym etapie procesu produkcyjnego, w którym dodawana jest wartość. Ostatecznie jednak trafia do końcowego konsumenta detalicznego. Na przykład, jeśli istnieje 20% podatek VAT na produkt, który kosztuje 10 USD, konsumenci Rodzaje klientów Klienci odgrywają znaczącą rolę w każdej firmie. Dzięki lepszemu zrozumieniu różnych typów klientów firmy mogą być lepiej przygotowane do rozwoju, co w rezultacie spowoduje zapłacenie ceny 12 USD.
Obliczanie podatku od wartości dodanej (VAT)
Aby obliczyć kwotę podatku od wartości dodanej, która musi zostać zapłacona na każdym etapie, weź kwotę VAT z ostatniego etapu produkcji i odejmij VAT, który został już zapłacony. Zapobiega podwójnemu opodatkowaniu i gwarantuje, że kupujący na każdym etapie otrzymają zwrot zapłaconego wcześniej podatku VAT.
Przykład: obliczanie podatku VAT
Rozważmy następujący przykład z 10% podatkiem VAT naliczanym na każdym etapie.
Producent rowerów kupuje surowce za 5,50 USD, co obejmuje 10% VAT. Po zakończeniu produkcji części są one kupowane przez montera za 11 USD, co zawiera podatek VAT w wysokości 1 USD. Producent otrzymuje 11 dolarów, z czego płaci rządowi 0,50 dolara.
Pełen 1 dolar podatku VAT nie jest płacony rządowi, ponieważ producent zatrzyma część podatku VAT, którą już zapłacił, sprzedawcy surowców. Ponieważ producent zapłacił 0,50 dolara podatku VAT sprzedawcy surowców, zapłaci on tylko 0,50 dolara (1 - 0,50 dolara) na rzecz rządu (tj. Dodatkowy podatek VAT).
Podobnie podatek VAT zapłacony na każdym etapie można obliczyć, odejmując podatek VAT, który został już naliczony, od podatku VAT na ostatnim etapie zakupu / produkcji.
Jak już wspomniano, cały podatek VAT jest ostatecznie przenoszony na ostatecznego nabywcę (kupujących), ponieważ konsumenci na poprzednich etapach zakupu otrzymują zwrot zapłaconego podatku VAT. Jak widać poniżej, końcowy konsument detaliczny płaci całą kwotę podatku VAT zapłaconego przez innych nabywców na wcześniejszych etapach. VAT konsumenta końcowego można również obliczyć mnożąc cenę (bez VAT) przez stawkę VAT (tj. 30 USD * 10% = 3 USD).
Podatek od wartości dodanej a podatek od sprzedaży
Podatek od sprzedaży jest bardzo podobny do VAT, z tą podstawową różnicą, że podatek od sprzedaży naliczany jest tylko raz na końcowym etapie zakupu. W przeciwieństwie do podatku VAT, który jest naliczany na każdym etapie zakupu / produkcji i płacony przez każdego kolejnego nabywcę, podatek od sprzedaży płacony jest tylko raz przez konsumenta końcowego.
Kluczową zaletą podatku VAT nad podatkiem od sprzedaży jest to, że ten pierwszy może przypisać kwotę podatku do różnych etapów produkcji w oparciu o wartość dodaną na tym etapie. Ponieważ ostateczny nabywca płaci podatek od sprzedaży tylko raz, nie można zmierzyć wartości dodanej na każdym etapie produkcji. Utrudnia śledzenie i przyporządkowanie podatku obrotowego do poszczególnych etapów produkcji.
Podatek od wartości dodanej (VAT) - zalety i wady
Zwolennicy podatku VAT argumentują, że przyjęcie regresywnego systemu podatkowego Podatek regresywny Podatek regresywny jest podatkiem stosowanym w taki sposób, że stawka podatku maleje wraz ze wzrostem dochodu podatnika. Regresywny system podatkowy w większym stopniu obciąża osoby o niskich dochodach niż populację o wysokich dochodach. takich jak VAT, daje ludziom silniejszą motywację do pracy i wyższych zarobków, ponieważ zachowują swój dochód (tj. nie podlegają wyższemu opodatkowaniu za większe zarobki, co jest prawdą w przypadku podatków progresywnych Podatek progresywny Podatek progresywny to stawka podatkowa, która rośnie wraz ze wzrostem wartości podlegającej opodatkowaniu. przedziały, które przechodzą do kolejno wyższych stawek. Na przykład progresywna stawka podatkowa może przesunąć się od 0% do 45% z najniższego i najwyższego przedziału (np. podatki dochodowe) i jest opodatkowana tylko przy zakupie towarów. VAT utrudnia również unikanie podatków , ponieważ podatek jest już wbudowany w zakup towarów i usług.
Jednak krytycy podatku VAT argumentują, że w przeciwieństwie do stawki podatku dochodowego, która zmienia się na różnych poziomach dochodów, VAT jest stawką stałą dla wszystkich , a zatem biedni płacą wyższą stawkę VAT niż bogaci w stosunku do ich odpowiednich dochodów. . Wraz z VAT towary i usługi stają się droższe, a cały podatek przechodzi na konsumentów. Zmniejsza siłę nabywczą konsumentów i może utrudniać osobom o niskich dochodach i gospodarstwom domowym zakup artykułów pierwszej potrzeby.
Inną wadą podatku VAT jest to, że przedsiębiorstwa borykają się ze zwiększonymi kosztami ze względu na obciążenia administracyjne związane z naliczaniem podatków na każdym etapie produkcji. Może to być szczególnie trudne dla globalnych firm i międzynarodowych korporacji, których globalne łańcuchy dostaw obejmują wiele systemów podatkowych.
Pomimo argumentów przeciwko VAT oferuje kilka ważnych korzyści. Podatek regresywny może stanowić silną zachętę do pracy, co może zwiększyć ogólny produkt krajowy brutto (PKB) Produkt krajowy brutto (PKB) Produkt krajowy brutto (PKB) jest standardową miarą kondycji gospodarczej kraju i wskaźnikiem jego poziomu życia . Ponadto PKB można wykorzystać do porównania poziomów wydajności w różnych krajach. gospodarki. Może również zwiększyć dochody rządu poprzez ograniczenie uchylania się od opodatkowania oraz zapewnienie bardziej terminowych i skutecznych ram pobierania podatków.
Dodatkowe zasoby
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego certyfikatu Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, księgowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych , modelowanie warunków umowy, spłaty pożyczek i nie tylko. program certyfikacji, mający pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Poniższe dodatkowe zasoby będą przydatne, aby kontynuować karierę:
- Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov? Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov IRS.gov to oficjalna witryna internetowa Internal Revenue Service (IRS), agencji poboru podatków w Stanach Zjednoczonych. Witryna jest używana przez firmy i
- Podatki pośrednie Podatki pośrednie Podatki pośrednie to w zasadzie podatki, które można przenieść na inny podmiot lub osobę fizyczną. Zazwyczaj nakłada się je na producenta lub dostawcę, który wtedy
- Stałe / tymczasowe różnice w rachunkowości podatkowej Trwałe / tymczasowe różnice w rachunkowości podatkowej Trwałe różnice powstają, gdy występuje rozbieżność między dochodem przed opodatkowaniem a dochodem do opodatkowania w ramach zeznań podatkowych i rachunkowości podatkowej, która jest pokazywana inwestorom. Rzeczywisty należny podatek będzie pochodził z zeznania podatkowego. W tym przewodniku omówimy wpływ tych różnic w rachunkowości podatkowej
- Korporacja wielonarodowa Korporacja wielonarodowa to firma działająca w swoim kraju, a także w innych krajach na całym świecie. Utrzymuje centralne biuro
