Jaka jest ulga dla kont wątpliwych?

Odpis na wątpliwe rachunki jest kontem przeciwdziałającym aktywom, które jest powiązane z rozrachunkami z odbiorcami Należności (AR) reprezentuje sprzedaż kredytową przedsiębiorstwa, które nie zostało jeszcze w pełni opłacone przez klientów, jako aktywo obrotowe w bilansie. Firmy pozwalają swoim klientom płacić w rozsądnym, wydłużonym terminie, pod warunkiem, że zostaną uzgodnione warunki. i służy do odzwierciedlenia prawdziwej wartości należności. Kwota stanowi wartość należności, za które firma nie spodziewa się otrzymać zapłaty.

Cel zasiłku

Na przykład, powiedzmy, że firma wymienia 100 klientów, którzy kupują na kredyt. Zobowiązania do zapłaty to zobowiązanie powstałe, gdy organizacja otrzymuje towary lub usługi od swoich dostawców na kredyt. Oczekuje się, że zobowiązania na rachunkach zostaną spłacone w ciągu roku lub w ciągu jednego cyklu operacyjnego (w zależności od tego, który jest dłuższy). AP jest uważane za jedną z najbardziej płynnych form bieżących zobowiązań, a łączna kwota zadłużenia wynosi 1 000 000 USD. 1 000 000 USD zostanie wykazane w bilansie jako należności. Celem odliczenia na wątpliwe konta jest oszacowanie, ilu klientów na 100 nie zapłaci pełnej kwoty, którą są winni. Zamiast czekać, aby zobaczyć dokładnie, jak przebiegną płatności, firma obciąży koszt złego długu i ulgę kredytową na wątpliwe konta.

Przykład odpisu na konta wątpliwe

Korzystając z powyższego przykładu, powiedzmy, że firma zgłasza 30 czerwca saldo debetowe należności w wysokości 1 000 000 USD. Firma przewiduje, że niektórzy klienci nie będą w stanie zapłacić pełnej kwoty, i szacuje, że 50 000 USD nie zostanie zamienione na gotówkę. Dodatkowo odpis na konta wątpliwe w czerwcu zaczyna się od salda zerowego.

Aby uwzględnić szacowaną kwotę 50 000 USD, która nie zostanie zamieniona na gotówkę:

W przypadku konta zgłaszającego saldo kredytowe w wysokości 50 000 USD, bilans wykaże kwotę netto 9 950 000 USD dla należności. Kwota ta jest określana jako możliwa do uzyskania wartość netto należności - kwota, która prawdopodobnie zostanie zamieniona na gotówkę. Obciążenie kosztem złych długów oznaczałoby straty kredytowe w wysokości 50 000 USD w rachunku zysków i strat firmy w czerwcu.

Powyżej przyjęliśmy, że odpis na konta wątpliwe rozpoczyna się od salda zerowego. Jeśli zamiast tego odpis na nieściągalne rachunki zaczął się od salda 10 000 USD w czerwcu, dokonalibyśmy zamiast tego następującego wpisu korygującego:

50 000 USD - 10 000 USD = 40 000 USD (wpis korygujący)

Przykład odpisu z konta

Później klient, który 25 czerwca zakupił towary o łącznej wartości 10.000 USD, informuje firmę 3 sierpnia, że ​​już złożył wniosek o ogłoszenie upadłości Upadłość Bankructwo to status prawny osoby lub podmiotu niebędącego człowiekiem (firmy lub agencji rządowej), który nie jest w stanie spłacić niespłacone długi wierzycielom. i nie będzie w stanie spłacić należnej kwoty. Firma odpisałaby wówczas saldo konta klienta w wysokości 10 000 USD.

Aby odpisać saldo konta klienta w wysokości 10000 USD:

Po odpisaniu złego konta kwota netto należności pozostaje taka sama: 9 950 000 USD (9 990 000 USD - 40 000 USD). Ponadto koszt złych długów pozostaje taki sam i nie ma na niego wpływu umorzenie. Koszt złych długów zarejestrowany 30 czerwca przewidywał już stratę kredytową.

Przykład odzyskiwania konta

Klient, który 3 sierpnia ogłosił upadłość, jest w stanie spłacić spółce kwotę zadłużenia 10 września. Firma przywróci wówczas konto, które zostało umorzone 3 sierpnia.

Aby cofnąć odpis:

Aby zarejestrować kwotę zapłaconą firmie od klienta:

Szacowanie kwoty odpisu na konta wątpliwe

W powyższym przykładzie oszacowaliśmy dowolną liczbę odpisów na wątpliwe konta. Istnieją dwie podstawowe metody szacowania kwoty należności, które nie zostaną zamienione na gotówkę.

1. Procent sprzedaży kredytowej

Procent metody sprzedaży kredytowej wyjaśniono w następujący sposób: Jeśli firma i branża zgłosiły, że w długim okresie średnio 2% sprzedaży kredytowej jest nieściągalne, firma zapisałaby 2% sprzedaży kredytowej w każdym okresie jako obciążenie kosztem złych długów i kredyt na wątpliwe konta.

2. Wiekowanie należności

Metoda wiekowania należności to raport zawierający listę niezapłaconych faktur odbiorców według zakresów dat i stosującą domyślną stawkę do każdego zakresu dat.

Przykład wykresu wiekowania rozrachunków z odbiorcami:

Aby obliczyć dodatek na wątpliwe konta:

(5000 USD x 1%) + (25 000 USD x 20%) + (6000 USD x 35%) + (54 000 USD x 60%) = 39,550 USD

Jeśli przyjmiemy, że odpis na nieściągalne rachunki wykazywał saldo kredytowe w wysokości 5000 USD przed korektą, dokonamy następującego wpisu korygującego:

39,550 USD - 5000 USD = 34550 USD (wpis korygujący)

Powiązane czytanie

Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika finansowego na temat metod księgowania nieściągalnych rachunków. Aby dowiedzieć się więcej i przyspieszyć karierę księgową, pomocne będą te dodatkowe zasoby finansowe:

• Koszt zadłużenia Koszt zadłużenia Koszt zadłużenia to zwrot, jaki firma zapewnia swoim dłużnikom i wierzycielom. Koszt długu jest wykorzystywany w obliczeniach WACC do analizy wyceny.
• Dług trudny Zadłużenie zagrożone Zadłużenie zagrożone odnosi się do papierów wartościowych rządu lub spółki, która nie wywiązała się ze zobowiązań, jest objęta ochroną przed bankructwem lub znajduje się w trudnej sytuacji finansowej i zbliża się do wyżej wymienionych sytuacji w najbliższej przyszłości. Obejmuje wszystkie instrumenty kredytowe, które są sprzedawane ze znacznym dyskontem
• Przewodnik po modelowaniu finansowym Bezpłatny przewodnik po modelowaniu finansowym Ten przewodnik po modelowaniu finansowym obejmuje wskazówki programu Excel i najlepsze praktyki dotyczące założeń, czynników napędzających, prognozowania, łączenia trzech stwierdzeń, analizy DCF i innych
• Oznaczenie analityka finansowego Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350,600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari