Aktywa zagrożone (NPA) to klasyfikacja stosowana przez instytucje finansowe w odniesieniu do kredytów i zaliczek, których kwota główna jest przeterminowana i od których nie ma płatności odsetkowych Zobowiązane odsetki Zobowiązane odsetki to konto zobowiązań wykazane w bilansie przedsiębiorstwa, które przedstawia kwotę kosztów odsetek, które narosły do tej pory, ale nie zostały zapłacone na dzień bilansowy. Stanowi kwotę odsetek aktualnie należnych pożyczkodawcom i zazwyczaj jest bieżącym zobowiązaniem zaciągniętym przez pewien okres. Ogólnie rzecz biorąc, pożyczki stają się NPA, gdy pozostają niespłacone przez 90 dni lub dłużej, chociaż niektórzy pożyczkodawcy używają krótszego okresu przy rozważaniu pożyczki lub zaliczki przeterminowanej.
Pożyczkę zalicza się do aktywów zagrożonych, gdy nie jest spłacana przez pożyczkobiorcę. Skutkuje to tym, że składnik aktywów nie generuje już dochodu dla pożyczkodawcy lub banku, ponieważ pożyczkobiorca nie płaci odsetek. W takim przypadku pożyczkę uznaje się za „zalegającą ze spłatą”.
Podklasyfikacje aktywów zagrożonych (NPA)
Pożyczkodawcy zwykle zapewniają okres karencji przed zaklasyfikowaniem składnika aktywów jako zagrożonego. Następnie pożyczkodawca lub bank zaklasyfikuje NPA do jednej z następujących podkategorii:
1. Aktywa standardowe
Są to NPA przeterminowane od 90 dni do 12 miesięcy, przy normalnym poziomie ryzyka.
2. Aktywa poniżej standardu
Są to NPA przeterminowane o ponad 12 miesięcy. Mają znacznie wyższy poziom ryzyka w połączeniu z kredytobiorcą, który ma mniej niż idealny kredyt. Banki zwykle przypisują redukcję wartości. Haircut W finansach haircut odnosi się do redukcji wartości aktywów w celu obliczenia wymogów kapitałowych, marż lub poziomu zabezpieczenia. Jest to różnica między wartością rynkową składnika aktywów stanowiącego zabezpieczenie a kwotą udzielonej pożyczki. (obniżenie wartości rynkowej) do takich umów NPA, ponieważ mają one mniejszą pewność, że pożyczkobiorca ostatecznie spłaci pełną kwotę.
3. Wątpliwe długi
Aktywa zagrożone należące do kategorii wierzytelności wątpliwych są przeterminowane od co najmniej 18 miesięcy. Banki generalnie mają poważne wątpliwości, czy pożyczkobiorca kiedykolwiek spłaci całą pożyczkę. Ta klasa NPA poważnie wpływa na własny profil ryzyka banku.
4. Aktywa ze strat
Są to aktywa zagrożone z wydłużonym okresem braku płatności. W przypadku tej klasy banki są zmuszone zaakceptować fakt, że kredyt nigdy nie zostanie spłacony i muszą odnotować stratę w swoim bilansie Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny. Cała kwota pożyczki musi zostać całkowicie umorzona.
Jak działają umowy NPA
Pożyczki, jak wspomniano powyżej, są przełączane do kategorii NPA dopiero po upływie znacznego okresu niespłacania. Pożyczkodawcy biorą pod uwagę wszystkie czynniki, które mogą opóźnić pożyczkobiorcę w spłacie odsetek i kwoty głównej Spłata kwoty głównej Spłata kwoty głównej to płatność na poczet pierwotnej kwoty należnej pożyczki. Innymi słowy, spłata kwoty głównej to spłata pożyczki, która pomniejsza pozostałą należną kwotę pożyczki, a nie spłata odsetek naliczonych od pożyczki. i przedłużyć okres karencji.
Po mniej więcej miesiącu banki uznają, że pożyczka jest przeterminowana. Dopiero pod koniec okresu karencji (zazwyczaj 90 dni braku spłaty) pożyczka staje się aktywa zagrożone.
Banki mogą próbować odzyskać niespłacony dług, przejmując dostęp do nieruchomości lub aktywów wykorzystanych do zabezpieczenia kredytu. Na przykład, jeśli osoba fizyczna zaciąga drugą hipotekę i pożyczka ta staje się NPA, bank zazwyczaj wysyła zawiadomienie o przejęciu domu, ponieważ jest on wykorzystywany jako zabezpieczenie kredytu.
Znaczenie NPA
Ważne jest, aby zarówno pożyczkobiorca, jak i pożyczkodawca byli świadomi tego, czy aktywa spłacane są w porównaniu z aktywami zagrożonymi. Dla pożyczkobiorcy, jeżeli aktywa są zagrożone i nie są spłacane odsetki, może to negatywnie wpłynąć na ich możliwości kredytowe i wzrostu. Utrudni to ich zdolność do zaciągania przyszłych pożyczek.
Dla banku lub pożyczkodawcy odsetki od kredytów stanowią główne źródło dochodu. Dlatego aktywa zagrożone będą miały negatywny wpływ na ich zdolność do generowania odpowiednich dochodów, a tym samym na ich ogólną rentowność. Ważne jest, aby banki śledziły swoje aktywa zagrożone, ponieważ zbyt wiele NPA wpłynie negatywnie na ich płynność i zdolność wzrostu.
Aktywa zagrożone można zarządzać, ale zależy to od ich liczby i stopnia zaległości. W krótkim okresie większość banków może zawrzeć sporą liczbę NPA. Jeśli jednak wolumen NPA będzie wzrastał przez pewien czas, zagraża to kondycji finansowej i przyszłym sukcesom pożyczkodawcy.
Powiązane odczyty
Finance jest oficjalnym dostawcą programu Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, w ramach programu certyfikacji, którego celem jest przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.
Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją wiedzę na temat analizy finansowej, zdecydowanie zalecamy poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Amortyzacja Amortyzacja Amortyzacja to spłata zadłużenia poprzez zaplanowane, wcześniej ustalone mniejsze płatności. Niemal w każdym obszarze, w którym ma zastosowanie termin amortyzacji, płatności te dokonywane są w formie kapitału i odsetek. Pojęcie to jest również ściśle związane z pojęciem amortyzacji.
- Umowa pożyczki Umowa pożyczki Umowa pożyczki to umowa określająca zasady i warunki polis pożyczki między pożyczkobiorcą a pożyczkodawcą. Umowa daje pożyczkodawcom swobodę w spłacie kredytów, jednocześnie chroniąc ich pozycję kredytową. Podobnie, dzięki przejrzystości przepisów, kredytobiorcy mają jasne oczekiwania wobec
- Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) to prawdopodobieństwo niespłacenia przez pożyczkobiorcę spłaty pożyczki i jest wykorzystywane do obliczenia oczekiwanej straty z inwestycji.
- Jednolite przepisy dotyczące windykacji (URC) Jednolite zasady dotyczące windykacji (URC) Jednolite zasady dotyczące windykacji to zbiór zasad, które pomagają w procesie windykacji długów lub należnych pieniędzy lub aktywów. URC zostały utworzone - lub zaproponowane - przez Międzynarodową Izbę Handlową (ICC), światową organizację, która służy do promowania i ułatwiania interesów biznesowych i handlu
