Metoda konsolidacji jest rodzajem rachunkowości inwestycyjnej. Metody inwestycyjne Niniejszy przewodnik i przegląd metod inwestycyjnych przedstawia główne sposoby, w jakie inwestorzy próbują zarabiać pieniądze i zarządzać ryzykiem na rynkach kapitałowych. Inwestycją jest każdy składnik aktywów lub instrument zakupiony z zamiarem sprzedaży za cenę wyższą niż cena zakupu w pewnym momencie w przyszłości (zyski kapitałowe) lub z nadzieją, że składnik aktywów bezpośrednio przyniesie dochód (np. lub dywidendy). wykorzystywane do konsolidacji sprawozdań finansowych inwestycji większościowych. Metodę tę można zastosować tylko wtedy, gdy inwestor sprawuje faktyczną kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji lub jednostką zależną, co często, choć nie zawsze, zakłada, że inwestor posiada co najmniej 50,1% udziałów lub praw głosu w jednostce zależnej.
Metoda konsolidacji polega na raportowaniu sald jednostki zależnej w sprawozdaniu połączonym wraz z saldami jednostki dominującej, stąd „skonsolidowane”. W metodzie konsolidacji spółka dominująca łączy przychody własne ze 100% przychodów spółki zależnej.
Dowiedz się więcej o różnych typach fuzji i połączeń. Amalgamacja W finansach korporacyjnych fuzja to połączenie dwóch lub więcej firm w większą pojedynczą firmę. W rachunkowości połączenie lub konsolidacja odnosi się do połączenia sprawozdań finansowych. .
Jak działa metoda konsolidacji?
Spółka dominująca zgłosi „inwestycję w spółkę zależną” jako składnik aktywów, z jednostką zależną Jednostka zależna Jednostka zależna (podrzędna) to jednostka gospodarcza lub korporacja będąca w całości lub częściowo kontrolowana przez inną firmę, określaną jako spółka dominująca lub holding . Własność jest określana przez procent udziałów posiadanych przez spółkę dominującą, przy czym ten udział musi wynosić co najmniej 51%. wykazanie ekwiwalentu kapitału własnego posiadanego przez jednostkę dominującą jako kapitału własnego na własnych rachunkach. Na poziomie konsolidacji należy dodać korektę z tytułu eliminacji, aby skonsolidowane sprawozdanie nie zostało zawyżone kwotą kapitału własnego posiadanego przez jednostkę dominującą. Korekta z tytułu eliminacji ma na celu skompensowanie transakcji wewnątrzgrupowej, tak aby wartości nie były liczone podwójnie na poziomie skonsolidowanym.
Przykład metody konsolidacji
Spółka Dominująca niedawno rozpoczęła działalność, dzięki czemu posiada prostą strukturę finansową. Pan Parent, jedyny właściciel Spółki dominującej, wnosi do swojej firmy 20 milionów dolarów gotówki. Pojawia się jako następujący wpis w dzienniku.
| Dr. | Gotówka | 20 000 000 | |
| Cr. | Kapitał własny | 20 000 000 | |
W związku z tym salda Jednostki Dominującej wynoszą obecnie 20 mln aktywów i 20 mln kapitału własnego.
W następnym miesiącu firma macierzysta zakłada Child Inc, nową spółkę zależną. Spółka dominująca inwestuje w spółkę 10 mln USD za 100% kapitału. W książkach rodziców wygląda to następująco.
| Dr. | Inwestycje w spółkę zależną | 10 000 000 | |
| Cr. | Gotówka | 10 000 000 | |
Firma macierzysta ma teraz 10 mln USD mniej gotówki, ale nadal posiada aktywa o łącznej wartości 20 mln USD.
W książkach dziecka ta sama transakcja pojawiłaby się w następujący sposób.
| Dr. | Gotówka | 10 000 000 | |
| Cr. | Kapitał własny | 10 000 000 | |
Pod koniec roku Spółka Dominująca musi sporządzić skonsolidowane sprawozdanie dla siebie i Child Inc. Zakładając, że w roku nie wystąpią żadne inne transakcje, skonsolidowane sprawozdanie będzie wyglądać następująco:
| Przedsiębiorstwo macierzyste | Child Inc. | Korekta eliminacji | Skonsolidowany | |
|---|---|---|---|---|
| Majątek | ||||
| Gotówka | 10 000 000 | 10 000 000 | 20 000 000 | |
| Inwestycja w spółkę zależną | 10 000 000 | -10 000 000 | 0 | |
| Kapitał | ||||
| Kapitał własny | 20 000 000 | 10 000 000 | -10 000 000 | 20 000 000 |
Jak widać powyżej, korekta z tytułu eliminacji jest konieczna, aby nie zawyżać skonsolidowanego bilansu. Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny. Gdyby nie dokonano korekty z tytułu eliminacji, skonsolidowane aktywa obu spółek wyniosłyby 30 000 000, co nie jest prawdą, ponieważ pieniądze zostały po prostu przeniesione między dwiema firmami. Innymi słowy, brak korekty z tytułu eliminacji skutkowałby fałszywym tworzeniem wartości.
Jakie są inne metody księgowania?
Kiedy inwestor nie sprawuje skutecznej kontroli. Wpływ inwestora Poziom wpływu inwestora, jaki posiada spółka na transakcję inwestycyjną, determinuje sposób rozliczenia tej inwestycji prywatnej. Rozliczenie inwestycji różni się w zależności od poziomu kontroli, jaką posiada inwestor. spółki, w którą inwestuje, inwestor może posiadać mniejszościowy udział w spółce. W zależności od wpływu, jaki posiada ten udział mniejszościowy, inwestor może ujmować inwestycję metodą kosztową lub metodą praw własności.
Metoda kosztowa rejestruje inwestycję jako składnik aktywów, a dywidendy jako dochód dla inwestora. Metoda praw własności rejestruje inwestycję jako składnik aktywów, w szczególności jako inwestycję w jednostkach stowarzyszonych lub stowarzyszonych, a inwestor gromadzi proporcjonalną część dochodu jednostki, w której dokonano inwestycji. Udział ten nazywany jest „podniesieniem kapitału”.
Dodatkowe zasoby
To był przewodnik po konsolidacyjnej metodzie księgowania inwestycji. Finance jest oficjalnym dostawcą oznaczenia Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA). Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari.
Aby dowiedzieć się więcej, zapoznaj się z innymi odpowiednimi artykułami dotyczącymi finansów:
- Metoda kosztowa Metoda kosztowa Metoda kosztowa jest rodzajem rachunkowości stosowanym w przypadku inwestycji, w przypadku których inwestor ma niewielki lub żaden wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji. W przeciwieństwie do metody konsolidacyjnej, terminologia „jednostka dominująca” i „jednostka zależna” nie jest stosowana, ponieważ inwestor nie sprawuje pełnej kontroli. Zamiast tego termin „inwestycja” jest po prostu używany
- Metoda praw własności Metoda praw własności Metoda praw własności jest rodzajem rachunkowości stosowanym w inwestycjach. Metodę tę stosuje się, gdy inwestor posiada znaczący wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji, ale nie sprawuje nad nią pełnej kontroli, jak w przypadku relacji pomiędzy jednostką dominującą a zależną. Różni się to od metody konsolidacyjnej, w której inwestor sprawuje pełną kontrolę
- Kariera w Private Equity Profil kariery w Private Equity Analitycy i współpracownicy private equity wykonują podobną pracę jak w bankowości inwestycyjnej. Praca obejmuje modelowanie finansowe, wycenę, długie godziny pracy i wysokie wynagrodzenie. Private equity (PE) to typowy rozwój kariery bankierów inwestycyjnych (IB). Analitycy w IB często marzą o „przejściu” na stronę kupujących,
- Przewodnik po modelowaniu finansowym Bezpłatny przewodnik po modelowaniu finansowym Ten przewodnik po modelowaniu finansowym obejmuje wskazówki programu Excel i najlepsze praktyki dotyczące założeń, czynników napędzających, prognozowania, łączenia trzech stwierdzeń, analizy DCF i innych
