Co to jest raj podatkowy?

Raj podatkowy lub zagraniczne centrum finansowe to jakikolwiek kraj lub jurysdykcja oferująca minimalne zobowiązania podatkowe. Tarcza podatkowa z tytułu odsetek. Termin „tarcza podatkowa od odsetek” odnosi się do obniżonych podatków dochodowych wynikających z odliczenia podlegającego opodatkowaniu dochodu z tytułu odsetek firmy. do zagranicznych osób i firm. Raje podatkowe nie wymagają, aby firmy działały poza ich krajem ani osoby fizyczne mieszkające w ich kraju, aby otrzymywać ulgi podatkowe.

Raj podatkowy

Kryteria dotyczące rajów podatkowych

W 1998 roku Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) podała szereg czynników umożliwiających identyfikację rajów podatkowych. Poniżej przedstawiono niektóre z najczęstszych czynników:

  • Brak podatku lub podatek nominalny od odpowiedniego dochodu
  • Brak skutecznej wymiany informacji
  • Brak przejrzystości
  • Brak istotnych działań

Jak rządy zarabiają pieniądze z rajów podatkowych

  • Raje podatkowe nie są całkowicie wolne od podatku. Pobierają niższą stawkę podatku niż inne kraje. Niskie jurysdykcje podatkowe zazwyczaj nakładają wysokie cła lub cła importowe, aby pokryć straty w dochodach podatkowych.
  • Raje podatkowe mogą pobierać opłatę za nową rejestrację spółek i opłaty za przedłużenie, które należy uiścić co roku. Mogą również zostać naliczone dodatkowe opłaty, takie jak opłaty licencyjne. Takie opłaty i prowizje tworzyłyby stały dochód w rajach podatkowych.
  • Przyciągając zagraniczne osoby lub firmy, nawet jeśli są one obciążone tylko nominalną stawką podatkową, kraj może zarobić znacznie więcej na przychodach podatkowych niż w innym przypadku. Kraj może również skorzystać na inwestycjach korporacyjnych w działalność gospodarczą, która zapewnia pracę mieszkańcom kraju.

Korzyści dla raju podatkowego

  • Kraje podatkowe czerpią korzyści z przyciągania kapitału do swoich banków i instytucji finansowych, który można następnie wykorzystać do zbudowania dobrze prosperującego sektora finansowego.
  • Osoby fizyczne lub firmy korzystają z podatku oszczędnościowego, który w krajach rajów podatkowych może wahać się od zera do niskich jednocyfrowych w porównaniu z wysokimi podatkami w kraju ich obywatelstwa lub zamieszkania.

Najlepsze raje podatkowe na świecie

raj podatkowy

  • Bermudy - Okrzyknięty najgorszym na świecie (lub najlepszym, jeśli chcesz uniknąć opodatkowania) rajem podatkowym dla osób prawnych w 2016 roku przez Oxfam z zerową stawką podatku i bez podatku dochodowego od osób fizycznych.
  • Holandia s - najpopularniejszy raj podatkowy na świecie z listy Fortune 500. Rząd stosuje zachęty podatkowe, aby przyciągnąć firmy do inwestowania w ich kraju. Jedna taka zachęta podatkowa kosztowała Holandię około 1,2 miliarda euro w 2016 roku.
  • Luksemburg - zapewnia korzyści, takie jak zachęty podatkowe i zerowy procent podatku u źródła.
  • Kajmany - brak podatków dochodowych od osób fizycznych, podatków od zysków kapitałowych, podatków od wynagrodzeń, podatków od osób prawnych, a kraj nie pobiera podatków u źródła od podmiotów zagranicznych.
  • Singapur - pobiera rozsądne nominalne podatki od osób prawnych. Rozsądne stawki podatku od osób prawnych zapewniają zachęty podatkowe, brak podatków u źródła oraz coś, co wydaje się być znacznym przesunięciem zysków.
  • Wyspy Normandzkie - Żadnych podatków od zysków kapitałowych, żadnych podatków lokalnych i żadnych podatków od wartości dodanej.
  • Wyspa Man - brak podatku od zysków kapitałowych, podatku obrotowego ani podatku od transferu kapitału. Nakłada również niski podatek dochodowy, z najwyższymi stawkami wynoszącymi 20%.
  • Mauritius - Niska stawka podatku od osób prawnych i brak podatku u źródła.
  • Szwajcaria - Pełne lub częściowe zwolnienia podatkowe, w zależności od banku.
  • Irlandia - określana jako raj podatkowy, mimo że urzędnicy twierdzą, że tak nie jest. Apple odkrył, że dwie irlandzkie spółki zależne firmy nie zostały sklasyfikowane jako rezydenci podatkowi w Stanach Zjednoczonych lub Irlandii, mimo że zostały zarejestrowane w tym drugim kraju.

Najlepsze firmy korzystające z rajów podatkowych

  1. Apple - kwota zarezerwowana na morzu wynosi 214,9 miliarda dolarów. Wykorzystuje Irlandię jako raj podatkowy. Apple byłby winien rządowi USA 65,4 miliardów dolarów z tytułu podatków, gdyby nie skorzystano z ulg podatkowych.
  2. Nike - posiada 10,7 miliardów dolarów na morzu. Wykorzystuje Bermudy jako raj podatkowy. Zapłaciłby 3,6 miliarda dolarów na podatki, gdyby nie skorzystano z ulg podatkowych. Oznacza to, że Nike płaci zaledwie 1,4% stawki podatku zagranicznym rządom od tych zagranicznych zysków, co wskazuje, że prawie wszystkie pieniądze są oficjalnie przechowywane przez spółki zależne w rajach podatkowych.
  3. Goldman Sachs - posiada 28,6 miliardów dolarów na morzu i wykorzystuje Bermudy jako raj podatkowy.
  4. Niektóre z 50 największych amerykańskich firm, które zgromadziły około 1,6 biliona dolarów na morzu, to Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. Te 50 firm zarobiło ponad 4,2 biliona dolarów zysków na całym świecie, ale wykorzystały zagraniczne raje podatkowe, aby obniżyć swoją efektywną ogólną stawkę podatkową do zaledwie 25,9%, czyli znacznie poniżej ustawowej stawki 35% w USA, a nawet niższej niż średnie poziomy płacone w innych krajach kraje rozwinięte.

Papiery z Panamy

  • Wyciek 11,5 miliona plików z bazy danych czwartej co do wielkości zagranicznej firmy prawniczej na świecie, Mossack Fonseca.
  • Panama Papers ujawniło, w jaki sposób bogaci mogą wykorzystywać tajne systemy podatkowe na morzu.
  • Oto typy plików zawartych w Panama Papers:

Raj podatkowy

  • Posiadanie spółki offshore nie jest nielegalne, ale Panama Papers ujawniło, że ukrywanie tożsamości prawdziwych właścicieli firm było głównym celem większości firm offshore.
  • Panama Papers ujawniło nazwy różnych znanych międzynarodowych banków, które pomogły swoim klientom założyć działalność w jurysdykcjach offshore w ramach usług zarządzania majątkiem.

Implikacje podatkowe w wycenie i modelowaniu finansowym

Przy wycenie spółki Metody wyceny Przy wycenie spółki jako kontynuującej działalność stosuje się trzy główne metody wyceny: analiza DCF, spółki porównywalne i transakcje precedensowe. Te metody wyceny są wykorzystywane w bankowości inwestycyjnej, badaniach kapitału, private equity, rozwoju korporacyjnym, fuzjach i przejęciach, wykupach lewarowanych i finansach, obliczanie podatków może mieć istotny wpływ na przepływy pieniężne Wycena Bezpłatne przewodniki po wycenie, aby poznać najważniejsze pojęcia we własnym tempie. W tych artykułach nauczysz się najlepszych praktyk wyceny przedsiębiorstw oraz tego, jak wycenić firmę za pomocą analizy porównawczej firmy, modelowania zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) i transakcji precedensowych, stosowanych w bankowości inwestycyjnej, badaniach kapitału itp. Analityk finansowy ma za zadanie zbudować prognozę tego, czego oczekuje przychodów,wydatki (w tym podatki) i inne pozycje finansowe w przyszłości. Ten proces prognozowania pozycji w przyszłości jest znany jako modelowanie finansowe. Czym jest modelowanie finansowe Modelowanie finansowe jest wykonywane w programie Excel w celu prognozowania wyników finansowych firmy. Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model. i jest wykonywana w zasobach programu Excel Excel Ucz się programu Excel online dzięki setkom bezpłatnych samouczków, zasobów, przewodników i ściągawek dotyczących programu Excel! Zasoby finansowe to najlepszy sposób, aby nauczyć się Excela na własnych warunkach. .Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model. i jest wykonywana w zasobach programu Excel Excel Ucz się programu Excel online dzięki setkom bezpłatnych samouczków, zasobów, przewodników i ściągawek dotyczących programu Excel! Zasoby finansowe to najlepszy sposób, aby nauczyć się Excela na własnych warunkach. .Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model. i jest wykonywana w zasobach programu Excel Excel Ucz się programu Excel online dzięki setkom bezpłatnych samouczków, zasobów, przewodników i ściągawek dotyczących programu Excel! Zasoby finansowe to najlepszy sposób, aby nauczyć się Excela na własnych warunkach. .

Aby dowiedzieć się więcej o modelach finansowych, zapoznaj się z naszą pełną biblioteką zasobów dotyczących modelowania finansowego Modelowanie finansowe Bezpłatne zasoby i przewodniki dotyczące modelowania finansowego, aby nauczyć się najważniejszych pojęć we własnym tempie. W tych artykułach poznasz sprawdzone metody modelowania finansowego i znajdziesz setki przykładów, szablonów, przewodników, artykułów i nie tylko. Dowiedz się, czym jest modelowanie finansowe, jak zbudować model, umiejętności programu Excel, porady i wskazówki.

Powiązane odczyty

Dziękujemy za przeczytanie Przewodnika finansowego po rajach podatkowych. Więcej informacji na temat podatków i rachunkowości można znaleźć w następujących bezpłatnych zasobach finansowych.

  • Rachunkowość podatków dochodowych Rachunkowość podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych.
  • Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa to dopuszczalne odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które skutkuje obniżeniem należnych podatków. Wartość tych osłon zależy od efektywnej stawki podatkowej dla korporacji lub osoby fizycznej. Typowe wydatki podlegające odliczeniu obejmują amortyzację, amortyzację, spłaty kredytu hipotecznego i koszty odsetek
  • Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to pozycja w bilansie spółki, która w wyniku podjętych decyzji zmniejszy dochód do opodatkowania w przyszłości
  • Wielka czwórka firm księgowych Wielka czwórka firm księgowych Wielka czwórka firm księgowych odwołuje się do Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG i Ernst & Young. Firmy te są czterema największymi profesjonalnymi firmami usługowymi na świecie, które świadczą usługi audytorskie, doradztwo transakcyjne, podatkowe, konsultingowe, doradcze w zakresie ryzyka i usługi aktuarialne.

Zalecane

Czy Crackstreams zostały zamknięte?
2022
Czy centrum dowodzenia MC jest bezpieczne?
2022
Czy Taliesin opuszcza kluczową rolę?
2022