Podczas gdy ogólna struktura sprawozdań finansowych Analiza sprawozdań finansowych Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności. dla banków nie różni się zbytnio od zwykłej firmy, charakter operacji bankowych oznacza, że istnieją znaczne różnice w podklasyfikacji rachunków. Banki wykorzystują znacznie większą dźwignię finansową niż inne firmy i uzyskują różnicę między dochodem odsetkowym, jaki generują ze swoich aktywów (pożyczek), a kosztem środków (depozyty klientów).
Typowy bilans
Typowy bilans Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny składa się z podstawowego równania księgowego, aktywów równych pasywom plus kapitał własny. W ramach tych rachunków niektóre spółki mogą mieć inne duże klasy, takie jak rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe) to jeden z podstawowych aktywów trwałych wykazanych w bilansie. Na PP&E wpływają nakłady inwestycyjne, amortyzacja oraz nabycie / zbycie środków trwałych. Aktywa te odgrywają kluczową rolę w planowaniu finansowym i analizie działalności firmy oraz przyszłych wydatków,Wartości niematerialne Wartości niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania niepieniężne aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynosić firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok. , aktywa obrotowe, należności księgowe Księgowość Nasze przewodniki i zasoby księgowe są przewodnikami do samodzielnej nauki rachunkowości i finansów we własnym tempie. Przeglądaj setki przewodników i zasobów. , zobowiązania i tym podobne.to oczekiwanie wykracza poza rok. , aktywa obrotowe, należności księgowe Księgowość Nasze przewodniki i zasoby księgowe są przewodnikami do samodzielnej nauki rachunkowości i finansów we własnym tempie. Przeglądaj setki przewodników i zasobów. , zobowiązania i tym podobne.to oczekiwanie wykracza poza rok. , aktywa obrotowe, należności księgowe Księgowość Nasze przewodniki i zasoby księgowe są przewodnikami do samodzielnej nauki rachunkowości i finansów we własnym tempie. Przeglądaj setki przewodników i zasobów. , zobowiązania i tym podobne.
Bank ma jednak unikalne klasy pozycji bilansowych, których inne firmy nie mają. Typowa struktura bilansu dla banku to:
- Majątek
- własność
- Aktywa handlowe
- Pożyczki dla klientów
- Depozyty w banku centralnym
- Zadłużenie
- Pożyczki z banku centralnego
- Depozyty od klientów
- Zobowiązania handlowe
- Różne dług
- Kapitał
- Akcje zwykłe i uprzywilejowane
Wycofanie z Przewodnika po bilansach firmy Finance Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = Pasywa + Kapitał własny, czyli AKTYWA = PASYWA + KAPITAŁ WŁASNY .
Sprawozdania finansowe dla banków: bilans
Bilans banku zawiera pewne unikalne pozycje. Odwiedzamy każdą unikalną pozycję pojedynczą Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansowych obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zakładowego zadłużenia i dochodu netto. W niniejszym przewodniku opisano sposób obliczania w poniższych podrozdziałach.
Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy finansowe online!
Pożyczki i depozyty dla klientów
Podstawową działalnością i źródłem przychodów banków są operacje kredytowe i depozytowe. Klienci deponują pieniądze w banku, za który otrzymują stosunkowo niewielkie odsetki. Następnie bank pożycza środki po znacznie wyższej stopie procentowej, korzystając z różnicy stóp procentowych.
W związku z tym pożyczki udzielone klientom są klasyfikowane jako aktywa. Dzieje się tak, ponieważ bank spodziewa się spłaty odsetek i kapitału. Harmonogram zadłużenia Harmonogram zadłużenia przedstawia całość zadłużenia przedsiębiorstwa w harmonogramie na podstawie jego terminu zapadalności i stopy procentowej. W modelowaniu finansowym przepływy kosztów odsetkowych od kredytów w przyszłości, a tym samym generują korzyści ekonomiczne z pożyczek.
Z drugiej strony oczekuje się, że depozyty zostaną wycofane przez klientów lub też wypłacone zostaną odsetki, generując odpływ ekonomiczny w przyszłości. W związku z tym depozyty wobec klientów są klasyfikowane jako zobowiązania.
Pożyczki i depozyty w banku centralnym
Jeśli chodzi o sprawozdania finansowe dla banków, gdzie te banki przechowują swoje pieniądze? To jak odwieczne pytanie: czy fryzjerzy ścinają sobie włosy?
Odpowiedź nie jest zbyt szalona. Większość krajów posiada bank centralny, w którym większość (lub wszystkie) banki narodowe będzie przechowywać swoje pieniądze i zyski. Depozyty banku w banku centralnym są uważane za aktywa, podobnie jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty w przypadku zwykłej firmy. Dzieje się tak, ponieważ bank może dość łatwo wypłacić te depozyty. Oczekuje również, że otrzyma niewielką wypłatę odsetek, zgodnie z podstawową stopą procentową banku centralnego.
Pożyczki z banku centralnego są uważane za zobowiązania, podobnie jak zwykły dług. Dług uprzywilejowany Zadłużenie uprzywilejowane to pieniądze należne od firmy, która ma pierwsze roszczenia z tytułu przepływów pieniężnych spółki. Jest bezpieczniejszy niż jakikolwiek inny dług, na przykład dług podporządkowany
Aktywa i pasywa handlowe
Banki mogą posiadać zbywalne papiery wartościowe Zbywalne papiery wartościowe Zbywalne papiery wartościowe to nieograniczone krótkoterminowe instrumenty finansowe, które są emitowane albo na udziałowe papiery wartościowe, albo na dłużne papiery wartościowe spółki notowanej na giełdzie. Spółka emitująca tworzy te instrumenty w celu pozyskania środków na dalsze finansowanie działalności i ekspansji. lub określone waluty Kryptowaluta Kryptowaluta jest formą waluty cyfrowej opartej na sieci blockchain. Kryptowaluty, takie jak Bitcoin i Ethereum, stają się powszechnie akceptowane. do celów handlowych. Będą one naturalnie traktowane jako aktywa handlowe. Mogą mieć zobowiązania handlowe, jeśli kupowane przez nich papiery wartościowe stracą na wartości.
Typowy rachunek zysków i strat dla banków
Ponownie, ogólna struktura rachunku zysków i strat banku nie odbiega zbytnio od zwykłego rachunku zysków i strat. Rachunek zysków i strat. Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych firmy, które przedstawia jej zyski i straty w danym okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. . Górna część rachunku zysków i strat to przychody, a dolna to dochód netto.
Jednak przychody są uzyskiwane inaczej niż w przypadku zwykłych firm. Rachunek zysków i strat będzie ogólnie wyglądał następująco:
Sprawozdania finansowe dla banków: rachunek zysków i strat
Ponownie przyjrzyjmy się unikalnym pozycjom pojedynczym Prognozowanie pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat Omówimy różne metody prognozowania pozycji pojedynczych rachunku zysków i strat. Prognozowanie pozycji w rachunku zysków i strat rozpoczyna się od przychodów ze sprzedaży, a następnie kosztów nieobecnych we wspólnych zestawieniach dochodów.
Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy finansowe online!
Dochód pozaodsetkowy
Przychody pozaodsetkowe obejmują dodatkowe przychody, które bank osiąga w ramach wspierania swoich usług. Może to obejmować:
- Opłaty maklerskie
- Prowizje i opłaty za produkty i usługi
- Opłaty ubezpieczeniowe
- Zysk ze sprzedaży aktywów handlowych
- Inne opłaty klienta (opłaty NSF, opłaty za przesunięcie, opłaty za przekroczenie kwoty)
Przychody te pochodzą z wszystkiego, co nie stanowi przychodów z odsetek.
Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy finansowe online!
Przychod z odsetek
Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki, które bank otrzymuje od udzielonych pożyczek. Czasami ten wiersz zawiera tylko przychody z odsetek brutto. W innych przypadkach ta linia będzie konsolidować przychody z odsetek brutto i odejmować koszty odsetkowe, aby znaleźć dochód odsetkowy netto. Ten koszt z tytułu odsetek Koszty z tytułu odsetek Koszty z tytułu odsetek powstają w przypadku firmy finansującej się długiem lub leasingiem kapitałowym. Odsetki można znaleźć w rachunku zysków i strat, ale można je również obliczyć na podstawie harmonogramu zadłużenia. Harmonogram powinien określać wszystkie główne elementy zadłużenia przedsiębiorstwa w swoim bilansie i obliczać odsetki, mnożąc bezpośredni koszt odsetek od depozytów wykorzystanych do finansowania pożyczek i nie powinien obejmować kosztów odsetek od zadłużenia ogólnego.
Rezerwy na straty kredytowe
Podobnie jak należności i wydatki na złe długi, firma musi przygotować się na wypadek, gdyby pożyczkobiorcy nie byli w stanie spłacić swoich pożyczek. Te złe części kredytu są odpisywane w rachunku zysków i strat jako rezerwa na straty kredytowe.
Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy finansowe online!
Dowiedz się więcej o sprawozdaniach finansowych
Dziękujemy za przeczytanie przewodnika finansowego po sprawozdaniach finansowych dla banków. Finance jest oficjalnym, globalnym dostawcą tytułu Financial Modeling & Valuation Analyst. Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, których celem jest przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego. Aby rozwinąć karierę, pomocne będą te dodatkowe zasoby finansowe:
- Model trzech sprawozdań finansowych Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe
- W jaki sposób połączone są trzy modele W jaki sposób są połączone 3 sprawozdania finansowe W jaki sposób są ze sobą połączone 3 sprawozdania finansowe? Wyjaśniamy, jak połączyć 3 sprawozdania finansowe w celu modelowania finansowego i wyceny w programie Excel. Związki dochodu netto z zyskami zatrzymanymi, rzeczowe aktywa trwałe, amortyzacja, nakłady inwestycyjne, kapitał obrotowy, działalność finansowa i saldo gotówki
- Jak zostać świetnym analitykiem finansowym Przewodnik dla analityków Trifecta® Kompletny przewodnik, jak zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Chcesz być światowej klasy analitykiem finansowym? Czy chcesz postępować zgodnie z najlepszymi praktykami w branży i wyróżniać się z tłumu? Nasz proces, zwany The Analyst Trifecta®, składa się z analityki, prezentacji i umiejętności miękkich
- Bilanse Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny
