Co to jest NOL / przeniesienie straty podatkowej?

NOL Tax Loss Carryforward (zwany również Net Operating Loss NOL Carryforward) to mechanizm, który firmy mogą wykorzystać do przeniesienia strat z poprzednich lat w celu skompensowania przyszłych zysków, a tym samym obniżenia przyszłych podatków dochodowych Rozliczanie podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich księgowanie jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych. . Sposób, w jaki działa przeniesienie strat podatkowych, polega na generowaniu harmonogramu w celu śledzenia wszystkich skumulowanych strat, które są wykorzystywane w przyszłych latach do zmniejszania zysków, aż saldo w TLCF wyniesie zero.Harmonogram przeniesień NOL jest powszechnie stosowany w modelowaniu finansowym. Czym jest modelowanie finansowe Modelowanie finansowe jest wykonywane w programie Excel w celu prognozowania wyników finansowych firmy. Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model. .

Jaki jest cel przeniesienia straty podatkowej NOL?

Przeniesienie strat podatkowych istnieje tak, że całkowite podatki w całym okresie życia firmy będą teoretycznie takie same, niezależnie od tego, jak rozłożone są jej zyski i straty.

Przykład gdyby firmy NIE mogły przenosić strat:

Firma, która straciłaby 10 mln USD w 2018 r. I 10 mln USD zysku w 2019 r. Z 30% stawką podatku, zapłaciłaby zerowy podatek w 2018 r. I 3 mln USD w 2019 r. Łączny zysk przed opodatkowaniem w 2018 i 2019 r. Wyniósł zero a jednak zapłacił 3 miliony dolarów podatku.

Porównaj to z inną firmą, która również miała 0 USD zysku w 2018 r. I 0 USD zysku w 2019 r. Ta firma zapłaciłaby zero podatków i miała całkowity zysk przed opodatkowaniem równy 0 USD.

Dlaczego więc pierwsza firma miałaby płacić 3 miliony dolarów podatków, a druga nic? Pierwsza firma jest w znacznie gorszej sytuacji ze względu na dystrybucję i terminowość jej zysków.

Aby rozwiązać ten problem, utworzono przeniesienie strat podatkowych.

Tworzenie harmonogramu przenoszenia strat podatkowych

Najłatwiejszym sposobem śledzenia harmonogramu TLCF jest utworzenie modelu w programie Excel. Na poniższym zrzucie ekranu możesz zobaczyć, jak analityk finansowy tworzy harmonogram.

Kroki, aby utworzyć harmonogram przenoszenia strat podatkowych w programie Excel:

1. Oblicz zysk firmy przed opodatkowaniem Dochód przed opodatkowaniem (EBT) Zysk przed opodatkowaniem (EBT) jest obliczany przez odjęcie wszystkich odpowiednich kosztów operacyjnych i kosztów odsetek od przychodów ze sprzedaży. Zysk przed opodatkowaniem służy do analizy rentowności firmy bez wpływu jej systemu podatkowego. Dzięki temu firmy w różnych stanach lub krajach są łatwiejsze do porównania (EBT) w każdym roku
2. Utwórz linię będącą bilansem otwarcia, aby przenieść straty
3. Utwórz linię równą stracie z bieżącego okresu, jeśli taka istnieje
4. Utwórz wiersz sumy częściowej
5. Utwórz wiersz do obliczenia straty zastosowanej w okresie ze wzorem stwierdzającym, że „jeśli w bieżącym okresie dochód do opodatkowania jest niższy, pomniejsz go o niższą wartość dochodu do opodatkowania w tym okresie i pozostałą kwotę w TLCF”
6. Utwórz wiersz bilansu zamknięcia równy sumie częściowej pomniejszonej o wszelkie straty wykorzystane w okresie
7. Saldo otwarcia następnego okresu jest równe saldzie zamknięcia ostatniego okresu

Przykład przeniesienia straty podatkowej

Poniżej znajduje się zrzut ekranu harmonogramu przenoszenia strat podatkowych utworzonego w programie Excel. Jest to zaczerpnięte z kursu modelowania finansowego e-commerce / startupu Finance, w którym firma ma możliwość przeniesienia strat z powodu znacznych strat, które ma ponieść firma w pierwszych latach działalności.

Najlepszym sposobem nauczenia się tworzenia TLCF jest praktyka. Korzystając z podanego przykładu, możesz zobaczyć, jak został zaprojektowany i przetestować, aby utworzyć własny w programie Excel. Jeśli chcesz, aby gotowy przykład był używany, zapoznaj się z biblioteką szablonów modelowania finansowego w programie Finance, zawierającą gotowe modele od początkujących do zaawansowanych.

Strata operacyjna netto IRS NOL Carryforward

Internal Revenue Service (IRS) klasyfikuje stratę podatkową jako stratę operacyjną netto (NOL) i ma określone zasady dotyczące sposobu przeprowadzania przeniesienia straty operacyjnej netto NOL.

Według IRS bardzo ważne jest, aby prowadzić dobrą dokumentację. W szczególności należy prowadzić pełną dokumentację za wszystkie lata podatkowe, które powodują stratę operacyjną netto przez co najmniej 3 lata po zastosowaniu przeniesienia NOL.

Aby dowiedzieć się więcej, przeczytaj szczegółowe informacje zawarte w wytycznych IRS NOL dotyczących przenoszenia środków //www.irs.gov/publications/p536.

Zawsze skonsultuj się z profesjonalnym doradcą podatkowym przed nałożeniem grzywny na jakiekolwiek formularze podatkowe.

Dodatkowe zasoby

Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika po stratach podatkowych, procesie przenoszenia NOL oraz o tym, jak mogą one być przydatne podczas tworzenia modelu wyceny. Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego programu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, program certyfikacji, który ma pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym . Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, te dodatkowe zasoby finansowe będą pomocne:

• Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązanie / aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwę lub składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się, gdy występują przejściowe różnice między podatkiem księgowym a faktycznym podatkiem dochodowym. Istnieje wiele rodzajów transakcji, które mogą powodować przejściowe różnice między dochodem przed opodatkowaniem a dochodem do opodatkowania, tworząc w ten sposób aktywa lub zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
• Raje podatkowe Raj podatkowy lub zagraniczne centrum finansowe to jakikolwiek kraj lub jurysdykcja, która oferuje minimalne zobowiązania podatkowe dla zagranicznych osób fizycznych i firm.
• Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa to dopuszczalne odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które skutkuje obniżeniem należnych podatków. Wartość tych osłon zależy od efektywnej stawki podatkowej dla korporacji lub osoby fizycznej. Typowe wydatki podlegające odliczeniu obejmują amortyzację, amortyzację, spłaty kredytu hipotecznego i koszty odsetek
• Zasoby dotyczące modelowania finansowego Modelowanie finansowe Bezpłatne zasoby i przewodniki do modelowania finansowego umożliwiające naukę najważniejszych pojęć we własnym tempie. W tych artykułach poznasz sprawdzone metody modelowania finansowego i znajdziesz setki przykładów, szablonów, przewodników, artykułów i nie tylko. Dowiedz się, czym jest modelowanie finansowe, jak zbudować model, umiejętności programu Excel, porady i wskazówki