Istnieją cztery popularne typy budżetów, z których korzystają firmy: (1) przyrostowy, (2) oparty na działaniach, (3) propozycja wartości i (4) oparty na zera. Każda z tych czterech metod budżetowania ma swoje zalety i wyzwania, które zostaną omówione bardziej szczegółowo w tym przewodniku.
Źródło: Kurs budżetowania i prognozowania finansów.
1. Budżetowanie przyrostowe
Przyrostowe budżetowanie uwzględnia rzeczywiste dane z zeszłego roku i dodaje lub odejmuje wartość procentową w celu uzyskania budżetu na bieżący rok. Jest to najpopularniejsza metoda budżetowania, ponieważ jest prosta i łatwa do zrozumienia. Budżetowanie przyrostowe jest odpowiednie do zastosowania, jeśli główne czynniki kosztowe Czynnik kosztowy Czynnik kosztowy jest bezpośrednią przyczyną kosztów, a jego wpływ na całkowity poniesiony koszt. Na przykład, jeśli chcesz określić ilość energii elektrycznej zużytej w danym okresie, liczba zużytych jednostek określa całkowity rachunek za energię elektryczną. W takim scenariuszu jednostki zużywanej energii elektrycznej nie zmieniają się z roku na rok. Istnieją jednak pewne problemy ze stosowaniem metody:
- Może to utrwalić nieefektywność. Na przykład, jeśli menedżer wie, że istnieje możliwość zwiększenia jego budżetu o 10% każdego roku, po prostu skorzysta z tej okazji, aby uzyskać większy budżet, nie wkładając wysiłku w szukanie sposobów obniżenia kosztów lub oszczędności.
- Prawdopodobnie spowoduje to zastój budżetowy. Na przykład menedżer może zawyżać wielkość budżetu, którego zespół faktycznie potrzebuje, więc wydaje się, że zespół jest zawsze poniżej budżetu.
- Jest również prawdopodobne, że zignoruje zewnętrzne czynniki wpływające na aktywność i wydajność. Na przykład istnieje bardzo wysoka inflacja niektórych kosztów nakładów. Przyrostowe budżetowanie ignoruje wszelkie czynniki zewnętrzne i po prostu zakłada, że koszt wzrośnie w tym roku np. O 10%.
2. Budżet zadaniowy
Budżetowanie zadaniowe to budżetowanie odgórne Budżetowanie odgórne Budżetowanie odgórne odnosi się do metody budżetowania, w której kierownictwo wyższego szczebla przygotowuje budżet wysokiego szczebla dla firmy. Wyższe kierownictwo firmy przygotowuje budżet w oparciu o swoje cele, a następnie przekazuje go kierownikom działów do realizacji. podejście, które określa ilość nakładów wymaganych do wsparcia celów lub wyników określonych przez firmę. Na przykład firma ustala docelową wielkość przychodów na 100 milionów dolarów. Firma będzie musiała najpierw określić działania, które należy podjąć, aby osiągnąć cel sprzedażowy, a następnie ustalić koszty ich realizacji.
Źródło: Kurs budżetowania i prognozowania finansów.
3. Budżetowanie propozycji wartości
W budżetowaniu propozycji wartości, budżetowiec rozważa następujące pytania:
- Dlaczego ta kwota jest uwzględniona w budżecie?
- Czy przedmiot tworzy wartość dla klientów, pracowników lub innych interesariuszy?
- Czy wartość przedmiotu przewyższa jego koszt? Jeśli nie, to czy istnieje inny powód, dla którego koszt jest uzasadniony?
Budżetowanie propozycji wartości to tak naprawdę sposób myślenia o upewnieniu się, że wszystko, co jest zawarte w budżecie, zapewnia wartość biznesową. Budżetowanie według propozycji wartości ma na celu uniknięcie niepotrzebnych wydatków - chociaż nie jest tak precyzyjnie ukierunkowane na ten cel, jak nasza ostateczna opcja budżetowania, budżetowanie od zera.
4. Budżetowanie od zera
Jako jedna z najczęściej stosowanych metod budżetowania, budżetowanie od zera Budżetowanie od zera Budżetowanie od zera (ZBB) jest techniką budżetowania, która przydziela środki na podstawie wydajności i konieczności, a nie na podstawie historii budżetu. Zarządzanie zaczyna się od założenia, że wszystkie budżety działów wynoszą zero i muszą zostać odbudowane od podstaw. Menedżerowie muszą być w stanie uzasadnić każdy wydatek. Żadne wydatki nie są automatycznie „zatwierdzane”. Budżetowanie od zera jest bardzo napięte i ma na celu uniknięcie wszelkich wydatków, które nie są uważane za absolutnie niezbędne dla pomyślnej (dochodowej) działalności firmy. Tego rodzaju oddolne budżetowanie może być bardzo skutecznym sposobem „wstrząśnięcia sprawami”.
Podejście oparte na zerach jest dobre do zastosowania, gdy istnieje pilna potrzeba ograniczenia kosztów, na przykład w sytuacji, gdy firma przechodzi restrukturyzację finansową lub poważny kryzys gospodarczy lub rynkowy, który wymaga radykalnego zmniejszenia budżetu.
Budżetowanie od zera najlepiej nadaje się do uwzględnienia kosztów uznaniowych, a nie podstawowych kosztów operacyjnych. Jednak może to być niezwykle czasochłonne podejście, dlatego wiele firm stosuje to podejście tylko sporadycznie.
Poziomy zaangażowania w proces budżetowania
Chcemy poparcia i akceptacji całej organizacji w procesie budżetowania, ale chcemy też dobrze zdefiniowanego budżetu, który nie jest manipulowany przez ludzi. Zawsze istnieje kompromis między zgodnością celu a zaangażowaniem. Trzy przedstawione poniżej tematy należy wziąć pod uwagę przy wszystkich rodzajach budżetów.
Budżetowanie narzucone
Budżetowanie narzucone to odgórny proces, w którym kierownictwo realizuje cel, który wyznaczyli firmie. Menedżerowie podążają za celami i nakładają cele budżetowe na działania i koszty. Może to być skuteczne, jeśli firma znajduje się w sytuacji zwrotnej, w której musi osiągnąć trudne cele, ale zgodność celów może być bardzo mała.
Negocjowane budżetowanie
Negocjowane budżetowanie to połączenie zarówno odgórnych, jak i oddolnych metod budżetowania. Kierownictwo może nakreślić niektóre cele, które chcieliby osiągnąć, ale jednocześnie istnieje wspólna odpowiedzialność za przygotowanie budżetu między menedżerami i pracownikami. To zwiększone zaangażowanie pracowników niższego szczebla w proces budżetowania może ułatwić przestrzeganie celów budżetowych, ponieważ pracownicy czują, że są bardziej osobiście zainteresowani powodzeniem planu budżetowego.
Budżet partycypacyjny
Budżet partycypacyjny to podejście zbiorcze, w ramach którego pracownicy pracują oddolnie, rekomendując kierownictwu cele. Kierownictwo może wnosić pewien wkład, ale w mniejszym lub większym stopniu przyjmują zalecenia kierowników działów i innych pracowników (oczywiście w granicach rozsądku). Operacje są traktowane jako niezależne spółki zależne i mają dużą swobodę w tworzeniu budżetu.
Powiązane czytanie
Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika po czterech głównych typach metod budżetowania. Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę finansową na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją edukację finansową, pomocne są następujące zasoby:
- Szef budżetu Szef budżetu Osoba, która jest ostatecznie odpowiedzialna za kształtowanie i tworzenie budżetu projektu, jest nazywana szefem budżetu tego projektu. Sam budżet jest dokumentem zawierającym listę oczekiwanych dochodów i wydatków związanych z projektem.
- Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych (oficjalnie nazywany Zestawieniem przepływów pieniężnych) zawiera informacje o tym, ile gotówki firma wygenerowała i wykorzystała w danym okresie. Zawiera 3 sekcje: środki pieniężne z operacji, środki z inwestycji oraz środki z finansowania.
- Budżet operacyjny Budżet operacyjny Budżet operacyjny składa się z przychodów i wydatków w okresie, zwykle kwartalnym lub rocznym, który firma wykorzystuje do planowania swojej działalności. Pobierz bezpłatny szablon programu Excel. Szablon budżetowania miesięcznego zawiera kolumnę dla każdego miesiąca, a sumy odpowiadają rocznym liczbom za cały rok
- Projekcja pozycji bilansowych Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania
