Odsetki do zapłacenia to konto zobowiązań, wykazane w bilansie przedsiębiorstwa. Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = Pasywa + Kapitał, który reprezentuje kwotę kosztów odsetkowych Koszt odsetek Koszt odsetek powstaje w przypadku firmy, która finansuje poprzez zadłużenie lub leasing kapitałowy. Odsetki można znaleźć w rachunku zysków i strat, ale można je również obliczyć na podstawie harmonogramu zadłużenia. Harmonogram powinien określać wszystkie główne zadłużenie firmy w swoim bilansie i obliczać odsetki, mnożąc narosłe kwoty w rachunkowości memoriałowej W rachunkowości finansowej lub memoriałowej,rozliczenia międzyokresowe odnoszą się do ewidencji przychodów, które firma może osiągnąć, ale jeszcze nie otrzymała, lub dotychczasowych wydatków, które nie zostały zapłacone na dzień bilansowy. Krótko mówiąc, przedstawia kwotę odsetek obecnie należnych pożyczkodawcom.
Na przykład, jeśli naliczono odsetki w wysokości 1000 USD od płatnego weksla, ale nie są one należne do następnego roku podatkowego, za bieżący rok zakończony 31 grudnia firma odnotuje następujący zapis księgowy:
Koszty odsetek DR 1000
CR odsetki do zapłacenia 1000
Kwoty do zapłacenia odsetek są zwykle zobowiązaniami bieżącymi i można je również określić jako odsetki naliczone. Rachunki odsetkowe można zobaczyć w wielu scenariuszach, takich jak instrumenty dłużne, umowy leasingu między dwiema stronami lub dowolne zobowiązania płatne w formie weksli.
Odsetki płatne w obligacjach
Rozliczenia odsetkowe są powszechnie postrzegane w instrumentach obligacyjnych, ponieważ rok podatkowy kończący rok obrotowy (FY) firmy Rok obrotowy (FY) to okres 12 miesięcy lub 52 tygodni używany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być okres np. 1 października 2009 r. - 30 września 2010 r. Może nie pokrywać się z terminami płatności. Na przykład firma XYZ wyemitowała 12% obligacji 1 stycznia 2017 r. Za 860 652 USD o wartości zapadalności 800 000 USD. Rentowność wynosi 10%, obligacja zapada 1 stycznia 2022 r., A odsetki są wypłacane 1 stycznia każdego roku.
1 stycznia 2017 r .:
DR Cash 860,653
Obligacja CR płatna 860.653
Emisja obligacji jest odnotowywana na rachunku zobowiązań obligacji. Wartość 860 653 oznacza, że jest to obligacja premium, a premia będzie amortyzowana przez cały okres jej użytkowania.
31 grudnia 2017 roku:
Koszty odsetek DR 86 065
DR Bond płatne 9 935
Odsetki CR do zapłacenia 96000
Koszt odsetek to kwota zobowiązań z tytułu obligacji pomnożona przez stopę procentową. Do zapłaty to konto tymczasowe, które będzie używane, ponieważ termin płatności przypada na 1 stycznia każdego roku. I wreszcie, następuje spadek rachunkowości należnej z tytułu obligacji. Nasze przewodniki i zasoby księgowe są przewodnikami do samodzielnej nauki rachunkowości i finansów we własnym tempie. Przeglądaj setki przewodników i zasobów. rachunek, który reprezentuje amortyzację składki.
Dlatego w bilansie rachunki wyglądałyby następująco:
Płatna obligacja 850,718
Odsetki do zapłacenia 96000
1 stycznia 2018 roku:
DR odsetki do zapłacenia 96000
Gotówka CR 96000
Na koniec konto do zapłaty jest usuwane, ponieważ wypłacana jest gotówka. Ta płatność stanowi płatność kuponu będącą częścią obligacji.
Uwaga płatne
Konta z oprocentowaniem odgrywają również rolę w sytuacjach związanych z płatnościami wekslowymi. Na przykład firma XYZ kupuje komputer 1 stycznia 2016 r., Płacąc 30 000 USD z góry w gotówce oraz z banknotem 75 000 USD należnym 1 stycznia 2019 r. Oprocentowanie wynosi 10% i jest wypłacane 1 stycznia każdego roku.
1 stycznia 2016 r .:
Sprzęt DR 86,459
Gotówka CR 30000
Nota CR płatna 56349
Kwota płatności weksla wynosi 56349 USD, co jest równe bieżącej wartości 75 000 USD wymagalnej na 31 grudnia 2019 r. Wartość bieżącą można obliczyć za pomocą programu MS Excel lub kalkulatora finansowego.
31 grudnia 2016 roku:
Koszty odsetek DR 5.635
Odsetki CR do zapłacenia 5.635
Odsetki za 2016 r. Zostały poniesione, ale zostaną zapłacone w kolejnym roku, 1 stycznia 2017 r., A zatem zostaną zaksięgowane na koncie zobowiązań w 2016 r.
1 stycznia 2017 r .:
DR odsetki do zapłacenia 5,365
CR Cash 5,365
Konto jest następnie zmniejszane do zera i wypłacane w gotówce.
Dodatkowe zasoby
To był przewodnik pomagający zrozumieć, w jaki sposób odsetki mogą przemieszczać się między rachunkiem zysków i strat a bilansem. Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego programu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, program certyfikacji, który ma pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym . Dzięki kursom, szkoleniom i ćwiczeniom z zakresu modelowania finansowego każdy na świecie może zostać świetnym analitykiem.
Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, zapoznaj się z tymi dodatkowymi zasobami finansowymi:
- Prognozowanie pozycji bilansowych Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansowych obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zakładowego zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania
- Handel o stałym dochodzie Handel o stałym dochodzie Obrót o stałym dochodzie polega na inwestowaniu w obligacje lub inne dłużne instrumenty zabezpieczające. Papiery wartościowe o stałym dochodzie mają kilka unikalnych cech i czynników, które
- Księgowość zobowiązań z tytułu obligacji Nasze przewodniki i zasoby księgowe są przewodnikami do samodzielnej nauki rachunkowości i finansów we własnym tempie. Przeglądaj setki przewodników i zasobów.
- Pytania do wywiadu finansowego Pytania do wywiadu finansowego Pytania i odpowiedzi do wywiadu finansowego. Ta lista zawiera najczęściej zadawane pytania na rozmowę kwalifikacyjną oraz odpowiedzi dotyczące pracy i kariery finansowej. Istnieją dwie główne kategorie: behawioralna i techniczna
