Kluczowa różnica między dłużnikiem a wierzycielem polega na tym, że oba pojęcia oznaczają dwóch kontrahentów w umowie kredytowej. To rozróżnienie powoduje również różnicę w sprawozdawczości finansowej. Bilans spółki Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny, dłużnicy firmy są rejestrowani jako aktywa, a wierzyciele firmy jako zobowiązania.
Należy pamiętać, że każdy podmiot gospodarczy może być jednocześnie dłużnikiem i wierzycielem. Na przykład firma może pożyczać fundusze, aby rozszerzyć swoją działalność (tj. Być dłużnikiem), a także może sprzedawać swoje towary klientom na kredyt (tj. Być wierzycielem).
Firma musi uważnie zarządzać swoimi dłużnikami i wierzycielami, aby monitorować opóźnienia między płatnościami przychodzącymi i wychodzącymi. Praktyka zapewnia, że firma otrzymuje płatności od swoich dłużników i wysyła je wierzycielom na czas. W związku z tym płynność przedsiębiorstwa nie ulega pogorszeniu, natomiast prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) jest prawdopodobieństwem niespłacenia przez pożyczkobiorcę spłaty kredytu i jest wykorzystywane do obliczenia oczekiwanej straty z inwestycji. nie rośnie.
Kim jest dłużnik?
Dłużnik to osoba lub organizacja, która zgadza się na niezwłoczne otrzymanie pieniędzy od drugiej strony w zamian za zobowiązanie do zwrotu otrzymanych pieniędzy w odpowiednim czasie. Innymi słowy, dłużnik jest winien pieniądze innej osobie lub organizacji. Kwota należna dłużnikowi spłacana jest okresowo wraz z odsetkami lub bez nich (dług prawie zawsze obejmuje płatności odsetkowe Koszty odsetkowe Koszty odsetkowe powstają w firmie, która finansuje poprzez zadłużenie lub leasing kapitałowy. Odsetki znajdują się w rachunku zysków i strat, ale można je również harmonogram zadłużenia. Harmonogram powinien określać wszystkie główne elementy zadłużenia firmy w swoim bilansie i obliczać odsetki poprzez pomnożenie).
W zależności od rodzaju przedsiębiorstwa do zadłużenia można mówić w różny sposób. Na przykład, jeśli dług jest uzyskiwany od instytucji finansowej (np. Banku), dłużnik jest zwykle określany jako pożyczkobiorca. Jeżeli dług jest emitowany w formie finansowych papierów wartościowych (np. Obligacji), dłużnik jest określany jako emitent.
W przypadku braku możliwości wywiązania się ze zobowiązań finansowych dłużnik może ogłosić upadłość w celu uzyskania ochrony przed wierzycielami i umorzenia części lub wszystkich długów. O ogłoszenie upadłości mogą złożyć zarówno osoby fizyczne, jak i firmy. Zasadniczo dłużnik może wszcząć postępowanie upadłościowe na drodze sądowej. Należy pamiętać, że tylko sąd może ogłosić upadłość dłużnika. Jednak przepisy i zasady upadłościowe Amerykański Kodeks Upadłościowy Amerykański Kodeks upadłościowy jest również nazywany tytułem 11 Kodeksu Stanów Zjednoczonych i reguluje procedury, których przestrzegają firmy i osoby fizyczne, mogą się znacznie różnić w różnych jurysdykcjach.
W sprawozdawczości finansowej dłużników zazwyczaj klasyfikuje się według długości spłaty zadłużenia. Na przykład dłużnicy krótkoterminowi to dłużnicy, których zadłużenie jest wymagalne w ciągu jednego roku. Kwoty od dłużników krótkoterminowych są ujmowane jako należności krótkoterminowe w aktywach obrotowych spółki. Z drugiej strony, dłużnicy długoterminowi są winni kwoty, których termin spłaty przekracza jeden rok. Kwoty te są ujmowane jako należności długoterminowe w ramach aktywów długoterminowych spółki.
Kim jest wierzyciel?
Wierzyciel to osoba lub organizacja, która natychmiast przekazuje pieniądze innej stronie w zamian za otrzymanie pieniędzy w pewnym momencie w przyszłości z dodatkowymi odsetkami lub bez nich. Innymi słowy, wierzyciel udziela pożyczki innej osobie lub podmiotowi.
Wierzyciele są na ogół klasyfikowani jako zabezpieczeni lub niezabezpieczeni. Zabezpieczeni wierzyciele udzielają pożyczek tylko wtedy, gdy dłużnicy są w stanie zastawić określone aktywa jako zabezpieczenie. W przypadku upadłości dłużnika wierzyciel zabezpieczony może zająć zabezpieczenie Zabezpieczenie to składnik aktywów lub majątek, które osoba fizyczna lub podmiot oferuje pożyczkodawcy jako zabezpieczenie pożyczki. Służy jako sposób na uzyskanie pożyczki, stanowiąc zabezpieczenie przed potencjalną stratą dla pożyczkodawcy w przypadku, gdy pożyczkobiorca nie ureguluje swoich płatności. od dłużnika na pokrycie strat wynikających z niespłaconego długu. Najbardziej godnym uwagi przykładem pożyczki zabezpieczonej jest hipoteka, w której część nieruchomości służy jako zabezpieczenie.
Z drugiej strony niezabezpieczeni wierzyciele nie wymagają od swoich dłużników żadnego zabezpieczenia. W przypadku upadłości dłużnika niezabezpieczeni wierzyciele mogą dochodzić roszczeń ogólnych na majątku dłużnika, ale zazwyczaj są w stanie zająć tylko niewielką część majątku. Z tego powodu pożyczki niezabezpieczone są uważane za bardziej ryzykowne niż pożyczki zabezpieczone.
W sprawozdawczości księgowej wierzycieli można podzielić na wierzycieli bieżących i długoterminowych. Długi obecnych wierzycieli są spłacane w ciągu jednego roku. Długi wykazywane są w bilansie jako zobowiązania krótkoterminowe. Długi wierzycieli długoterminowych stają się wymagalne ponad rok później i są wykazywane jako zobowiązania długoterminowe.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:
- Aktywa obrotowe Aktywa obrotowe Aktywa obrotowe to wszystkie aktywa, które można racjonalnie zamienić na gotówkę w ciągu jednego roku. Są powszechnie używane do pomiaru płynności przedsiębiorstwa.
- Pośrednik finansowy Pośrednik finansowy Pośrednik finansowy oznacza instytucję, która działa jako pośrednik między dwiema stronami w celu ułatwienia transakcji finansowej. Do instytucji, które są powszechnie określane jako pośrednicy finansowi, należą banki komercyjne, banki inwestycyjne, fundusze inwestycyjne i fundusze emerytalne.
- Największe banki w USA Największe banki w USA Według amerykańskiej Federalnej Korporacji Ubezpieczeń Depozytów od lutego 2014 r. W USA było 6 799 banków komercyjnych ubezpieczonych przez FDIC. Bankiem centralnym tego kraju jest Bank Rezerw Federalnych, który powstał uchwalenie ustawy o Rezerwie Federalnej w 1913 r
- Kto ocenia kredyty bankowe? Kto ocenia kredyty bankowe? Proces kredytowy obejmuje szereg czynności, które prowadzą do zatwierdzenia lub odrzucenia wniosku o kredyt bankowy. Zatrudnia dział pożyczkowy banku
