Jaka jest metoda kosztowa?

Metoda kosztowa jest rodzajem rachunkowości stosowanym dla inwestycji. Metody inwestycyjne Niniejszy przewodnik i przegląd metod inwestycyjnych przedstawia główne sposoby, w jakie inwestorzy próbują zarabiać pieniądze i zarządzać ryzykiem na rynkach kapitałowych. Inwestycją jest każdy składnik aktywów lub instrument zakupiony z zamiarem sprzedaży za cenę wyższą niż cena zakupu w pewnym momencie w przyszłości (zyski kapitałowe) lub z nadzieją, że składnik aktywów bezpośrednio przyniesie dochód (np. lub dywidendy). . Metodę tę stosuje się, gdy inwestor wywiera niewielki lub żaden wpływ na posiadaną inwestycję. W tym przypadku terminologia „jednostka dominująca” i „spółka zależna” nie jest używana,w przeciwieństwie do metody konsolidacyjnej Metoda konsolidacji Metoda konsolidacji jest rodzajem rachunkowości inwestycyjnej stosowanej do konsolidacji sprawozdań finansowych dotyczących inwestycji większościowych. Metodę tę można zastosować tylko wtedy, gdy inwestor sprawuje efektywną kontrolę nad jednostką zależną, co często zakłada, że ​​posiada on co najmniej 50,1%, w przypadku gdy inwestor sprawuje pełną kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji. Zamiast tego termin „inwestycja” jest po prostu używany.

Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy księgowe online!

Jak działa metoda kosztowa?

Inwestor raportuje koszt inwestycji jako składnik aktywów. Po otrzymaniu dochodu z dywidend jest on natychmiast ujmowany w rachunku zysków i strat. Rachunek zysków i strat. Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty w okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. . Otrzymanie dywidendy zwiększa również przepływy pieniężne, zarówno w sekcji inwestycyjnej, jak i operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych (w zależności od zasad rachunkowości inwestora).

Jeśli inwestor później sprzeda aktywa, osiągnie zysk lub stratę na sprzedaży. Ma to wpływ na dochód netto Dochód netto Dochód netto jest kluczową pozycją nie tylko w rachunku zysków i strat, ale we wszystkich trzech podstawowych sprawozdaniach finansowych. Chociaż uzyskuje się go w rachunku zysków i strat, zysk netto jest również wykorzystywany zarówno w bilansie, jak i rachunku przepływów pieniężnych. w rachunku zysków i strat jest korygowana o wynik netto w rachunku przepływów pieniężnych i wpływa na przepływy pieniężne z inwestycji.

Inwestor może również okresowo przeprowadzać testy na utratę wartości inwestycji. W przypadku stwierdzenia utraty wartości składnik aktywów podlega odpisowi aktualizacyjnemu. Ma to wpływ zarówno na dochód netto, jak i saldo inwestycji w bilansie.

Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy księgowe online!

Prosty przykład

Traderson Co. kupuje 10% Bullseye Corporation za 2 000 000. Pod koniec roku Bullseye ogłasza, że ​​wypłaci akcjonariuszom dywidendę w wysokości 100 000 dolarów.

Kiedy Traderson kupuje inwestycję, rejestruje inwestycję Bullseye po kosztach. Wpisy do dziennika mogą wyglądać następująco, w zależności od strategii inwestycyjnej Traderson i historii. Inwestycje mogą być różnie klasyfikowane w zależności od rodzaju zbywalnych papierów wartościowych. Rynkowe papiery wartościowe Zbywalne papiery wartościowe to nieograniczone krótkoterminowe instrumenty finansowe, które są emitowane albo na udziałowe papiery wartościowe, albo na dłużne papiery wartościowe spółki notowanej na giełdzie. Spółka emitująca tworzy te instrumenty w celu pozyskania środków na dalsze finansowanie działalności i ekspansji. uważa, ale zazwyczaj klasyfikuje go jako składnik aktywów.

Pod koniec roku Traderson otrzymuje 10% dywidendy w wysokości 100 000 USD (ponieważ Traderson posiada 10% akcji Bullseyes)

Jakie są inne metody księgowania?

Gdy inwestor sprawuje pełną kontrolę nad spółką, w którą inwestuje, firma inwestująca może być nazywana spółką dominującą jednostki, w której dokonano inwestycji. Ta ostatnia jest wtedy znana jako jednostka zależna Jednostka zależna Jednostka zależna (podrzędna) to podmiot gospodarczy lub korporacja, która jest w całości lub częściowo kontrolowana przez inną firmę, określaną jako spółka dominująca lub holding. Własność jest określana przez procent udziałów posiadanych przez spółkę dominującą, przy czym ten udział musi wynosić co najmniej 51%. . W takim przypadku inwestycje jednostki dominującej w spółce zależnej rozlicza się metodą konsolidacji. Metoda konsolidacji Metoda konsolidacji jest rodzajem rachunkowości inwestycyjnej stosowanym do konsolidacji sprawozdań finansowych dotyczących udziałów większościowych.Metodę tę można zastosować tylko wtedy, gdy inwestor sprawuje faktyczną kontrolę nad spółką zależną, co często zakłada, że ​​inwestor posiada co najmniej 50,1%

Metoda konsolidacji ujmuje „inwestycję w jednostce zależnej” jako składnik aktywów w saldach jednostki dominującej, jednocześnie rejestrując równą transakcję po stronie kapitału bilansowego jednostki zależnej Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny. Aktywa, pasywa oraz wszystkie pozycje zysków i strat jednostki zależnej są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Alternatywnie, gdy inwestor nie sprawuje pełnej kontroli nad jednostką, w której dokonano inwestycji, ale posiada pewien wpływ na jej zarządzanie, posiada mniejszościowy aktywny udział w tej jednostce. W takim przypadku inwestycje będą rozliczane metodą praw własności.

Metoda praw własności rejestruje inwestycję jako składnik aktywów, w szczególności jako inwestycję w jednostkach stowarzyszonych lub stowarzyszonych, a inwestor uzyskuje proporcjonalny udział w dochodzie jednostki, w którym dokonano inwestycji, równy procentowi własności. Ta część dochodu nazywana jest „wzrostem kapitału”.

Aby dowiedzieć się więcej, uruchom nasze kursy księgowe online!

Dodatkowe zasoby

Dziękujemy za przeczytanie przewodnika Finance po kosztowym sposobie rozliczania inwestycji. Finance jest oficjalnym dostawcą przewodników po oznaczeniach certyfikowanych analityków finansowych dotyczących oznaczeń usług finansowych. Ta sekcja obejmuje wszystkie główne tytuły w finansach, od CPA do FMVA. Te wybitne tytuły obejmują kariery w księgowości, finansach, bankowości inwestycyjnej, FP&A, skarbcu, IR, rozwoju korporacyjnym i umiejętnościach, takich jak modelowanie finansowe, programowanie w modelowaniu finansowym i wycenie. Aby dowiedzieć się więcej i rozwinąć swoją karierę, zapoznaj się z dodatkowymi zasobami finansowymi:

• Wpływ inwestora Wpływ inwestora Poziom wpływu inwestora, jaki spółka posiada w transakcji inwestycyjnej, determinuje sposób rozliczenia tej inwestycji prywatnej. Rozliczenie inwestycji różni się w zależności od poziomu kontroli, jaką posiada inwestor.
• Publiczne papiery wartościowe Publiczne papiery wartościowe Publiczne papiery wartościowe lub zbywalne papiery wartościowe to inwestycje, którymi można swobodnie lub łatwo handlować na rynku. Papiery wartościowe mają charakter kapitałowy lub dłużny.
• Metoda akcji skarbowych Metoda akcji skarbowych Metoda papierów skarbowych to sposób na obliczenie przez spółki liczby dodatkowych akcji, które mogą zostać utworzone przez niewykonane warranty pieniężne i opcje na akcje. Te nowe dodatkowe akcje można następnie wykorzystać do obliczenia rozwodnionego zysku spółki na akcję (EPS). Metoda akcji skarbowych również
• Akcje własne Akcje własne Akcje własne lub odkupione akcje to część wcześniej wyemitowanych, pozostających w obrocie akcji, które spółka odkupiła lub odkupiła od udziałowców. Te ponownie nabyte udziały są następnie w posiadaniu spółki do jej własnej dyspozycji. Mogą albo pozostać w posiadaniu firmy, albo firma może umorzyć akcje