Leasing kapitałowy a leasing operacyjny

Leasing kapitałowy (lub leasing finansowy) jest traktowany jako składnik aktywów w bilansie firmy, podczas gdy leasing operacyjny to koszt, który pozostaje poza bilansem. Pomyśl o leasingu kapitałowym bardziej jak o posiadaniu nieruchomości, a leasing operacyjny jako o wynajmie nieruchomości. Istnieją znaczące różnice między leasingiem kapitałowym a leasingiem operacyjnym, a niniejszy przewodnik pomoże Ci zrozumieć różnicę między tymi dwoma rodzajami leasingu i ich odpowiednim podejściem księgowym. Standardy MSSF Standardy MSSF to Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zasady rachunkowości, które określają, w jaki sposób transakcje i inne zdarzenia księgowe muszą być przedstawiane w sprawozdaniach finansowych. Mają na celu zachowanie wiarygodności i przejrzystości w świecie finansów.

Leasing kapitałowy jest traktowany jako dług. Z upływem czasu tracą na wartości i ponoszą koszty odsetkowe Koszty odsetkowe Koszty odsetkowe powstają w przypadku firmy, która finansuje się poprzez zadłużenie lub leasing kapitałowy. Odsetki można znaleźć w rachunku zysków i strat, ale można je również obliczyć na podstawie harmonogramu zadłużenia. Harmonogram powinien określać wszystkie główne kwoty zadłużenia firmy w swoim bilansie i obliczać odsetki, mnożąc wartość.

Aby zostać sklasyfikowanym jako leasing kapitałowy zgodnie z US GAAP, musi być spełniony jeden z czterech warunków:

• Przeniesienie własności składnika aktywów na koniec okresu
• Możliwość zakupu składnika aktywów po zdyskontowanej cenie na koniec okresu
• Okres leasingu jest dłuższy lub równy 75% okresu użytkowania składnika aktywów
• Wartość bieżąca Wartość bieżąca netto (NPV) Wartość bieżąca netto (NPV) to wartość wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych (dodatnich i ujemnych) w całym okresie trwania inwestycji zdyskontowanych do teraźniejszości. Analiza wartości bieżącej netto jest formą wyceny wewnętrznej i jest szeroko stosowana w finansach i rachunkowości w celu ustalenia wartości przedsiębiorstwa, zabezpieczenia inwestycji, płatności leasingowych są większe lub równe 90% godziwej wartości rynkowej składnika aktywów

Alternatywnie, jeśli ocenia się je zgodnie z MSSF, istnieje jeszcze jedno kryterium, które można wykorzystać do zakwalifikowania leasingu jako leasingu kapitałowego:

• Aktywa objęte leasingiem są wyspecjalizowane, tak że tylko leasingobiorca może je użytkować bez dokonywania większych zmian w aktywach

Leasing operacyjny służy do krótkoterminowego leasingu aktywów i jest podobny do najmu, gdyż nie wiąże się z przeniesieniem prawa własności. Okresowe opłaty leasingowe są traktowane jako koszty operacyjne i odnoszone w rachunek zysków i strat. Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty na przestrzeni czasu. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości. wpływający zarówno na zysk operacyjny, jak i netto. W przeciwieństwie do tego leasing kapitałowy służy do wydzierżawiania aktywów długoterminowych i daje leasingobiorcy prawa własności.

Podejście księgowe: leasing kapitałowy a leasing operacyjny

Leasing kapitałowy i leasing operacyjny są przedmiotem odmiennego traktowania księgowego zarówno dla leasingobiorcy, jak i leasingodawcy. Na potrzeby wywiadów finansowych na poziomie podstawowym wystarczy zrozumieć podejście księgowe tylko do leasingobiorcy.

Księgowanie leasingu operacyjnego jest stosunkowo proste. Opłaty leasingowe są traktowane jako koszty operacyjne i obciążają rachunek zysków i strat. Firma nie jest właścicielem środka trwałego, w związku z czym nie wykazuje go w bilansie, a firma nie dokonuje oceny amortyzacji.Metody amortyzacji Najczęściej stosowane metody amortyzacji obejmują: i suma cyfr lat. Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego. Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania. dla zasobu.

Z kolei leasing kapitałowy wiąże się z przeniesieniem prawa własności składnika aktywów na leasingobiorcę. Leasing traktowany jest jako pożyczka (finansowanie dłużne), a spłata odsetek obciąża rachunek zysków i strat. Bieżąca wartość rynkowa składnika aktywów jest ujęta w bilansie po stronie aktywów, a amortyzacja obciąża rachunek zysków i strat. Z drugiej strony, kwota pożyczki, która jest wartością bieżącą netto wszystkich przyszłych płatności, jest ujęta w zobowiązaniach.

Ogólnie rzecz biorąc, leasing kapitałowy ujmuje koszty wcześniej niż równoważny leasing operacyjny.

Zalety leasingu kapitałowego

Leasing kapitałowy ma wiele zalet, w tym:

• Leasingobiorca może żądać amortyzacji środka trwałego, co zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu
• Odsetki zmniejszają również dochód do opodatkowania

Zalety leasingu operacyjnego

Leasing operacyjny ma również wiele zalet:

• Leasing operacyjny zapewnia firmom większą elastyczność, ponieważ mogą one częściej wymieniać / aktualizować swój sprzęt
• Bez ryzyka starzenia się, ponieważ nie ma przeniesienia własności
• Księgowanie leasingu operacyjnego jest prostsze
• Opłaty leasingowe można odliczyć od podatku

Wniosek

Ponieważ zarówno leasing kapitałowy, jak i leasing operacyjny są powszechnie stosowane przez spółki, warto zapoznać się z księgowym i współmiernym traktowaniem podatkowym każdego z tych rodzajów leasingu zarówno dla leasingodawcy, jak i leasingobiorcy. Każdy rodzaj leasingu ma swoje zalety. W zależności od wymagań firmy i sytuacji podatkowej mogą wybrać jeden lub drugi, a nawet kombinację obu dla różnych rodzajów aktywów.

Inne zasoby

Finance jest globalnym dostawcą tytułu Financial Modeling and Valuation Analyst. Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, aby pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym. Aby dowiedzieć się więcej o innych kwestiach związanych z księgowością, zapoznaj się z dodatkowymi bezpłatnymi zasobami finansowymi:

• Rachunek leasingu Rachunkowość leasingu Przewodnik księgowania leasingu. Leasing to umowy, w których właściciel nieruchomości / aktywów zezwala innej stronie na korzystanie z nieruchomości / aktywów w zamian za pieniądze lub inne aktywa. Dwa najczęstsze rodzaje leasingu w księgowości to leasing operacyjny i finansowy (leasing kapitałowy). Zalety, wady i przykłady
• Leasing z przedpłatą Leasing z przedpłatą Leasing z przedpłatą jest wykorzystywany do strukturyzowania środków trwałych w taki sposób, aby leasingobiorca miał możliwość zakupu składnika aktywów po okresie leasingu. Struktura zazwyczaj obejmuje przedpłatę z tytułu leasingu na użytkowanie aktywów w perspektywie długoterminowej.
• Koszty stałe i zmienne Koszty stałe i zmienne Koszt to coś, co można sklasyfikować na kilka sposobów w zależności od jego charakteru. Jedną z najpopularniejszych metod jest klasyfikacja według kosztów stałych i kosztów zmiennych. Koszty stałe nie zmieniają się wraz ze wzrostem / spadkiem jednostek wielkości produkcji, podczas gdy koszty zmienne są wyłącznie zależne
• Projekcja pozycji bilansowych Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania