Co to jest raport wiekowania rozrachunków z odbiorcami?

Raport wiekowania należności lub raport wiekowania należności odnosi się do podsumowania wszystkich należności należnych od klientów w dowolnym momencie. Raport dzieli należności od wszystkich klientów na różne kategorie wiekowe w oparciu o liczbę dni od wystawienia odpowiednich faktur.

Firma powinna się martwić, jeśli raport wiekowania rozrachunków z odbiorcami wykaże, że wiele kont jest zaległych przez długi czas. Można to uznać za przejaw, że spółka ponosi nadmierne ryzyko, przedłużając warunki kredytowania Warunki kredytowe Warunki kredytowe to pojęcia stosowane przez pożyczkodawców, np. Banki, w procesie due diligence pożyczania kapitału potencjalnym pożyczkobiorcom. W innych klientom, którzy prawdopodobnie nie zapłacą. Ewentualnie jest to również znak, że firma jest nieefektywna w pobieraniu płatności.

W powyższym przykładzie, jeśli założymy, że polityka kredytowa firmy wynosi 60 dni, wówczas klienci ABC & Co. i XYZ & Co. wydają się znajdować w okresie kredytowania firmy dla wszystkich klientów. Wydaje się jednak, że LMN & Co. opóźnia płatności na rzecz firmy.

Podsumowanie

• Raport wiekowania należności to doskonałe narzędzie do identyfikacji problemów z kapitałem obrotowym.
• Raport może pomóc w ustalaniu zasad kredytowych i monitorowaniu jakości kredytów klientów.
• Unikaj oglądania raportu w izolacji; zamiast tego spójrz na trendy.

Jak korzystać z raportu wiekowania rozrachunków z odbiorcami?

Należy zacząć od spojrzenia na największe salda i zrozumieć, czy kwoty mieszczą się w określonym okresie kredytowania, czy też pozostawały niespłacone przez dłuższy czas. Użytkownik może również rozważyć zastosowanie zasady Pareto, czyli zasady 80/20, która mówi, że około 80% skutków pochodzi z 20% przyczyn, tj. 80% zaległych kwot można przypisać do 20% klienci.

Raport o wykorzystaniu rozrachunków z odbiorcami

Do zarządzania

Raport wiekowania rozrachunków z odbiorcami może być używany przez kierownictwo do różnych celów. Raport zawiera kilka zastosowań:

• Zrozumienie szybkości ściągania należności od klientów
• Zrozumienie kondycji finansowej klientów
• Przewidywanie wątpliwych długów
• Szacowanie odpisu na konta wątpliwe Odpis na konta wątpliwe Odpis na konta wątpliwe jest kontem przeciwstawnych aktywów, które jest powiązane z należnościami i służy do odzwierciedlenia prawdziwej wartości należności. Kwota stanowi wartość należności, za które firma nie spodziewa się otrzymać zapłaty.

Raport służy również jako podstawa dla kierownictwa do dostosowywania okresu kredytowania dla klientów i motywowania klientów do regulowania zaległych należności poprzez udzielanie rabatów gotówkowych za wcześniejsze płatności.

Dla zewnętrznych interesariuszy

Raport wiekowania należności może być używany przez różnych zewnętrznych interesariuszy. Na przykład:

• Pożyczkodawcy firmy mogą wykorzystać raport do oceny krótkoterminowej wypłacalności firmy i kapitału obrotowego Cykl kapitału obrotowego Cykl kapitału obrotowego dla firmy to czas potrzebny na konwersję całkowitego kapitału obrotowego netto (aktywa obrotowe pomniejszone o zobowiązania bieżące) na gotówkę. Firmy zazwyczaj próbują zarządzać tym cyklem, szybko sprzedając zapasy, szybko uzyskując przychody i powoli płacąc rachunki, aby zoptymalizować przepływy pieniężne. wymagania.
• Inwestorzy (kapitałowi i uprzywilejowani) mogą wykorzystać raport do oceny zarówno krótkoterminowej, jak i długoterminowej wypłacalności i jakości klientów firmy.
• W niektórych przypadkach nawet organy podatkowe wykorzystują raport wiekowania należności, aby dowiedzieć się więcej o cyklu sprzedaży i harmonogramie spłat klientów firmy. Sprawdzają również, czy polityka naliczania odpisu na wątpliwe konta jest zgodna z polityką kredytową.

Odpis na wątpliwe konta

Raport wiekowania należności jest przydatny do określania odpisu na konta wątpliwe. Raport pomaga oszacować wartość złych długów, które mają zostać odpisane w sprawozdaniu finansowym firmy.

Kierownictwo może zastosować stały procent wartości domyślnej dla każdej kategorii w oparciu o liczbę dni od momentu wystawienia odpowiedniej faktury. Suma produktów z każdej kategorii może stanowić oszacowanie nieściągalnych należności. Faktury wymagalne od dłuższego czasu mają większe prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) to prawdopodobieństwo, że pożyczkobiorca nie spłaci pożyczki i jest wykorzystywane do obliczenia oczekiwanej straty z inwestycji. .

W powyższym przykładzie firma ma 12 000 USD należności, które nie zostały uregulowane przez mniej niż 30 dni. Zazwyczaj zakłada się, że konta mają wysoką ściągalność. W ten sposób firma może założyć, że żadne z kont nie będzie wątpliwe.

Następnie, opierając się na wcześniejszym doświadczeniu, firma wie, że rachunki zaległe za 31-60 dni mają zazwyczaj 2% stopę zaległości. Następnie konta, które pozostawały zaległe przez 60-90 dni, mają wskaźnik zaległości w wysokości 4%, a wszystkie starsze konta mają wskaźnik zaległości w wysokości 8%. Korzystając ze stawek domyślnych i liczb z powyższego przykładu, możemy obliczyć ulgę firmy na wątpliwe konta, jak pokazano poniżej:

Dodatek na konta wątpliwe = (0% x 12 000) + (2% x 8 000) + (4% x 1000) + (8% x 1000) = 280 USD

Na podstawie powyższych obliczeń widzimy, że ulga firmy na wątpliwe konta wynosi 280 USD.

Dodatkowe zasoby

Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:

• Zobowiązania a należności Zobowiązania a należności W księgowości zobowiązania i należności są czasami mylone z innymi. Te dwa typy kont są bardzo podobne pod względem sposobu ich rejestrowania, ale ważne jest, aby odróżnić zobowiązania od zobowiązań, ponieważ jeden z nich jest kontem aktywów, a drugi
• Cykl konwersji gotówki Cykl konwersji gotówki Cykl konwersji gotówki (CCC) to miara pokazująca, ile czasu zajmuje firmie konwersja inwestycji w zapasy na gotówkę. Formuła cyklu konwersji gotówki mierzy ilość czasu w dniach, w jakiej firma zamienia nakłady zasobów na gotówkę. Formuła
• Jak rejestrować płatności w księgowości Jak rejestrować płatności w księgach Rejestrowanie płatności w księgowości można inaczej określić jako „zobowiązania”, co oznacza całkowitą kwotę, jaką dana firma jest winna firmom lub dostawcom za produkty lub usługi. Ponadto saldo zobowiązań znajduje odzwierciedlenie w bilansie, w szczególności w sekcji zobowiązań bieżących
• Szablon - Raport dotyczący wiekowania Szablon raportu wiekowania Ten szablon raportu wiekowania pomoże Ci kategoryzować należności na podstawie tego, jak długo nieuregulowane są faktury.