Najpierw ustalmy, co oznacza termin nieściągalny dług. Czasami na koniec okresu obrachunkowego Rok obrachunkowy (FY) Rok obrachunkowy (FY) to 12-miesięczny lub 52-tygodniowy okres używany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być okres taki jak 1 października 2009 r. - 30 września 2010 r., Kiedy firma zamierza sporządzić swoje sprawozdanie finansowe Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i zestawienie przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są zawiłe, musi określić, jaka część jej należności jest możliwa do ściągnięcia. Część, która według firmy jest nieściągalna, to tak zwany „koszt nieściągalnego długu”.„Dwie metody rejestrowania złych długów to 1) metoda bezpośredniego odpisu i 2) metoda odpisów.
Metoda bezpośredniego umorzenia złego długu
Metoda ta polega na bezpośrednim odpisaniu na należności. Należności i należności (AR) reprezentują sprzedaż kredytową przedsiębiorstwa, które nie zostały jeszcze w pełni opłacone przez klientów, jako aktywo obrotowe w bilansie. Firmy pozwalają swoim klientom płacić w rozsądnym, wydłużonym terminie, pod warunkiem, że zostaną uzgodnione warunki. konto. W metodzie bezpośredniego odpisu koszt nieściągalnych długów służy jako bezpośrednia strata z tytułu nieściągalnych należności, która ostatecznie wpływa na przychody, obniżając dochód netto Dochód netto Dochód netto jest kluczową pozycją nie tylko w rachunku zysków i strat, ale we wszystkich trzech podstawowe sprawozdania finansowe. Chociaż uzyskuje się go w rachunku zysków i strat, zysk netto jest również wykorzystywany zarówno w bilansie, jak i rachunku przepływów pieniężnych. . Na przykład w jednym okresie rozliczeniowymfirma może doświadczyć znacznych wzrostów salda należności. Następnie w kolejnym okresie rozliczeniowym wielu klientów mogło zalegać z płatnościami (nie płacić im), przez co firma doświadczyła spadku dochodu netto. W związku z tym metoda bezpośredniego odpisu może być odpowiednia tylko w przypadku niewielkich nieistotnych kwot. Pokażemy, jak rejestrować zapisy księgowe nieściągalnych długów za pomocą programu MS Excel.
Metoda odpisu na złe długi
W przypadku dużych ilości materiałów preferowana jest metoda odpisu zastępczego w porównaniu z metodą odpisu bezpośredniego. Jednak wiele firm nadal korzysta z bezpośredniego odpisu na niewielkie kwoty. Powodem takiej preferencji jest to, że metoda obejmuje przeciwne konto aktywów, które jest powiązane z należnościami. Kontra aktywów konto jest zasadniczo kontem z saldem przeciwstawnym do należności i jest rejestrowane w bilansie. Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny jako taki:
Powodem, dla którego to konto przeciwne jest ważne, jest to, że nie ma ono żadnego wpływu na rachunki w rachunku zysków i strat. Oznacza to, że w tej metodzie koszt złego długu niekoniecznie stanowi bezpośrednią stratę, która obciąża przychody.
Trzy podstawowe elementy metody ulg są następujące:
- Oszacuj nieściągalne należności.
- Zapisz zapis księgowy, obciążając koszt złego długu i uznając dodatek na wątpliwe konta.
- Jeśli zdecydujesz się odpisać konto, odpis debetowy na konta wątpliwe Odpis na konta wątpliwe Odpis na konta wątpliwe jest kontem przeciwdziałania aktywom, które jest powiązane z należnościami i służy do odzwierciedlenia prawdziwej wartości należności. Kwota stanowi wartość należności, za które firma nie spodziewa się otrzymać zapłaty. i zasilić odpowiednie konto należności.
Czasami osoby lub firmy zwracają kwotę, ale w późniejszym terminie, co oznacza, że musisz cofnąć dokonany odpis i odnotować ściągnięcie należności. Wymagałoby to następującego wpisu:
Jak oszacować należności
Jak wspomniano wcześniej w naszym artykule, kwota nieściągalnych należności jest zwykle szacowana. Czemu? Dzieje się tak, ponieważ oszacowanie określonej wartości kosztu złego długu jest trudne, prawie niemożliwe. Firmy nie mogą kontrolować, jak i kiedy ludzie płacą. Czasami ludzie napotykają trudności i nie są w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań płatniczych, w takim przypadku nie wywiązują się z zobowiązań. To samo dzieje się z firmami. W związku z tym nie ma gwarantowanego sposobu na znalezienie konkretnej wartości kosztu złego długu, dlatego szacujemy ją w rozsądnych parametrach.
Dwie metody stosowane do szacowania kosztów złych należności to 1) Procent sprzedaży i 2) Procent należności.
1. Procent sprzedaży
Procent sprzedaży polega na określeniu, jaki procent sprzedaży netto lub całkowitej sprzedaży kredytowej jest nieściągalny. Zwykle zależy to od przeszłych doświadczeń i przewidywanej polityki kredytowej. Gdy kierownictwo obliczy procent, mnoży go przez sprzedaż netto lub całkowitą sprzedaż kredytową, aby określić koszt złych długów. Oto przykład:
31 marca 2017 r. Corporate Finance Institute odnotował sprzedaż kredytów netto w wysokości 1000000 USD. Korzystając z metody procentowej sprzedaży, oszacowali, że 1% ich sprzedaży kredytowej będzie nieściągalny.
Jak widać, kwota 10 000 USD (1 000 000 * 0,01) będzie stanowić koszt nieściągalnego długu, który według szacunków kierownictwa poniesie.
2. Procent należności
W ramach metody szacowania kosztów złych wierzytelności metodą procentową należności firmy przygotowują harmonogram wiekowania, jak pokazano poniżej:
Ponownie, wartości procentowe są określane na podstawie przeszłych doświadczeń i danych z przeszłości. Najważniejszą częścią harmonogramu dojrzewania jest liczba zaznaczona na żółto. Stanowi kwotę, która musi znajdować się w odpisie na wątpliwe konta. Jeśli jednak w odpisie na konta wątpliwe istnieje już saldo kredytu, wystarczy je skorygować. Na przykład załóżmy, że na koncie ulgowym już istniało 100 dolarów kredytu. Aby zapisać korektę, po prostu bierzemy 372 USD i odejmujemy 100 USD, co daje nam 272 USD i zapisujemy to w następujący sposób:
Co by się stało, gdybyśmy zamiast salda kredytowego na koncie rezerw zaksięgowali saldo debetowe przed korektą? Cóż, w tym przypadku po prostu dodalibyśmy. Na przykład, powiedzmy, że na koncie zasiłkowym istnieje debet w wysokości 175 USD. Aby zarejestrować korektę, po prostu bierzemy 372 USD i dodajemy 175 USD, aby uzyskać 547 USD, i zapisujemy to w następujący sposób:
Znaczenie kosztów złego zadłużenia
W każdym roku lub kwartale podatkowym firmy przygotowują sprawozdania finansowe. Sprawozdania finansowe są przeglądane przez inwestorów i potencjalnych inwestorów i muszą być wiarygodne i rzetelne. Inwestorzy lokują swoje ciężko zarobione pieniądze w spółce, a jeśli firmy nie przedstawiają prawdziwych sprawozdań finansowych, oznacza to, że oszukują inwestorów do wpłacania pieniędzy na ich firmę na podstawie fałszywych informacji.
Wydatki na złe długi to coś, co musi być rejestrowane i rozliczane za każdym razem, gdy firma przygotowuje swoje sprawozdanie finansowe. Kiedy firma decyduje się to pominąć, zawyża swoje aktywa, a nawet może zawyżać swój dochód netto.
Wydatki na złe długi pomagają również firmom określić, którzy klienci częściej niż inni nie spłacają płatności. Jeśli firma zdecyduje się na skorzystanie z systemu lojalnościowego lub systemu wiarygodności, może wykorzystać informacje z kont nieściągalnych długów, aby określić, którzy klienci mają zdolność kredytową i zaoferować im rabaty za terminowe płatności.
Ucz się więcej
Jeśli uważasz, że opanowałeś wydatki na nieściągalne długi i jak je rejestrować, zapoznaj się z tymi powiązanymi artykułami, aby lepiej zrozumieć inne koncepcje rachunkowości:
- Harmonogram zadłużenia Harmonogram zadłużenia Harmonogram zadłużenia przedstawia całość zadłużenia przedsiębiorstwa w harmonogramie na podstawie jego terminu zapadalności i stopy procentowej. W modelowaniu finansowym przepływy kosztów odsetkowych
- Przewodnik po zapisach księgowych Przewodnik po wpisach do dziennika Zapisy do dziennika są elementami składowymi rachunkowości, od raportowania po audyt zapisów księgowych (które składają się z debetów i kredytów). Bez odpowiednich wpisów w dzienniku sprawozdania finansowe firm byłyby niedokładne i kompletny bałagan.
- Dług netto Dług netto Dług netto = zadłużenie całkowite - gotówka. Dług netto to miernik płynności finansowej, który mierzy zdolność firmy do spłaty wszystkich swoich długów, gdyby były one dziś wymagalne. Porównuje całkowite zadłużenie firmy z jej płynnymi aktywami.
- Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania
