Analiza wariancji przychodów służy do mierzenia różnic między rzeczywistą sprzedażą a oczekiwaną sprzedażą na podstawie wielkości sprzedaży Dni Sprzedaż w zapasach (DSI) Dni Sprzedaż w zapasach (DSI), czasami nazywane dniami lub dniami zapasów w zapasach, jest miarą średniej miary liczby dni lub czasu, wskaźniki miksu sprzedaży i marża wkładu Marża wkładu Marża wkładu to przychody ze sprzedaży firmy pomniejszone o koszty zmienne. Wynikająca z tego marża wkładu może zostać wykorzystana na pokrycie kosztów stałych (takich jak czynsz), a po ich pokryciu wszelkie nadwyżki są uznawane za dochody. obliczenia. Informacje uzyskane z analizy odchyleń przychodów są ważne dla organizacji, ponieważ umożliwiają kierownictwu określenie rzeczywistych wyników sprzedaży w odniesieniu do przewidywanych lub postrzeganych wyników firmy w odniesieniu do określonych produktów.Pomaga firmom określić, które produkty radzą sobie lepiej na rynku. Ogólnie rzecz biorąc, analiza wariancji pomaga kierownictwu podejmować lepsze decyzje strategiczne i biznesowe w celu maksymalizacji rentowności.
Naucz się przeprowadzać analizę odchyleń przychodów z naszego kursu prognozowania online.
Cztery rodzaje wariancji dochodów
Podobnie jak w przypadku analizy wariancji, możemy użyć tego samego podejścia opartego na kolumnach do obliczenia czterech różnych typów wariancji przychodów.
I wreszcie, odchylenie wielkości sprzedaży (SVV) = odchylenie mix sprzedaży + odchylenie ilości sprzedaży.
Te odchylenia podsumowano w poniższej tabeli:
| Elastyczne odchylenie budżetu (FBV) | Odchylenie miksu sprzedaży (SMV) | Odchylenie ilości sprzedaży (SQV) |
|---|---|---|
| Różnica między rzeczywistą marżą składkową a składką standardową przy stałej strukturze sprzedaży i wielkości sprzedaży | Różnica między aktualnym asortymentem a standardowym asortymentem przy niezmiennych wielkościach sprzedaży i marży wkładu | Różnica między rzeczywistą wielkością sprzedaży a standardową (szacowaną) wielkością sprzedaży przy niezmienionym składzie sprzedaży i marży wkładu |
Przykład
Dane firmy XYZ z jednakowym rzeczywistym CM i budżetowym CM.
| Bilet standardowy | Bilet luksusowy | |
|---|---|---|
| Margines wkładu | 20 $ | 5 USD |
| Sprzedane bilety objęte budżetem | 4000 | 6000 |
| Rzeczywista liczba sprzedanych miejsc | 3,300 | 7,700 |
Aby określić odpowiednie wariancje, używamy metody kolumnowej pokazanej powyżej.
Najpierw zorganizuj tabelę zawierającą wszystkie istotne informacje dotyczące tych dwóch produktów.
| Budżet | Rzeczywisty | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tom | Mix sprzedaży (%) | CM | Tom | Mix sprzedaży (%) | CM | |
| Standard | 4000 | 40% | 20 $ | 3,300 | 30% | 20 $ |
| Luksus | 6000 | 60% | 5 USD | 7,700 | 70% | 5 USD |
| Całkowity | 10 000 | 100% | 11 000 | 100% |
Bilet standardowy:
SVV = 22 000 U + 8 000 F = 14 000 U
Bilet luksusowy:
SVV = 5500 F + 3000 F = 8500 F
Pobierz bezpłatny szablon
Wpisz swoje imię i nazwisko oraz adres e-mail w poniższym formularzu i pobierz bezpłatny szablon już teraz!
Analiza
Z powyższego przykładu kierownictwo może wyciągnąć kilka wniosków:
- W przypadku biletu standardowego rzeczywista struktura sprzedaży jest niższa niż pierwotnie przewidziano w budżecie, co prowadzi do niekorzystnych odchyleń w strukturze sprzedaży.
- W przypadku biletu standardowego rzeczywista wielkość sprzedaży jest wyższa niż pierwotnie szacowano, co prowadzi do korzystnych odchyleń wielkości sprzedaży.
- Dlatego też zróżnicowanie wielkości sprzedaży jest ogólnie niekorzystne, ponieważ zróżnicowanie struktury sprzedaży jest znaczące.
- W przypadku biletów luksusowych faktyczna struktura sprzedaży jest wyższa niż pierwotnie zakładano, co prowadzi do korzystnych różnic w strukturze sprzedaży.
- W przypadku biletu luksusowego rzeczywista wielkość sprzedaży jest wyższa niż szacowana, co prowadzi do korzystnych różnic w wielkości sprzedaży
- W związku z tym zróżnicowanie wielkości sprzedaży jest ogólnie korzystne, a luksusowy bilet okazuje się być lepszy pod względem sprzedaży, mimo że marża wkładu jest niższa.
- W przypadku obu biletów elastyczne odchylenie budżetu wynosi 0, ponieważ rzeczywiste i budżetowane CM są takie same.
Udział w rynku i różnice w wielkości rynku
Podobnie jak w przypadku analizy wariancji przedstawionej powyżej, firmy mogą również posunąć się o krok dalej, aby określić udział w rynku i różnice w wielkości rynku. Odchylenie udziału w rynku to różnica między rzeczywistym udziałem w rynku a szacowanym / standardowym udziałem w rynku przy tej samej wielkości sprzedaży. Z drugiej strony, zmienność wielkości rynku to różnica między rzeczywistą sprzedażą w branży a szacowaną sprzedażą w branży przy stałym procencie udziału w rynku. Po dodaniu udziału w rynku i odchyleń wielkości rynku będą one równe całkowitemu odchyleniu wielkości sprzedaży wszystkich produktów sprzedawanych przez firmę.
Naucz się przeprowadzać analizę odchyleń przychodów z naszego kursu budżetowania online.
Znaczenie analizy wariancji
Analiza wariancji jako całość jest niezbędna dla firm, ponieważ dostarcza informacji zarządczych, które niekoniecznie muszą być oczywiste. Faktycznie analizując wszystkie indywidualne koszty, informacje o sprzedaży i dane liczbowe dotyczące marży, firmy mogą lepiej mierzyć efektywność metod produkcji i wydajność określonych produktów w porównaniu z innymi. Na przykład, nawet jeśli dany produkt może zapewniać wyższą marżę składkową, co prowadzi do wyższej rentowności, może faktycznie osiągać gorsze wyniki niż produkt o niższej składce. Chociaż w krótkiej perspektywie produkt o wyższej wartości CM może być bardziej atrakcyjny, firmy powinny rozważyć, na których produktach powinny skoncentrować swoje wysiłki, jeśli zamierzają zachować długowieczność na dzisiejszym wysoce konkurencyjnym rynku.
Powiązane odczyty
Dziękujemy za przeczytanie przewodnika finansowego po analizie odchyleń przychodów. Aby dowiedzieć się więcej o innych aspektach analizy finansowej, zapoznaj się z następującymi bezpłatnymi zasobami finansowymi:
- Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży to dochód uzyskiwany przez firmę ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług. W rachunkowości terminy „sprzedaż” i „przychód” mogą być i często są używane zamiennie na oznaczenie tego samego. Przychód niekoniecznie oznacza otrzymaną gotówkę.
- Analiza sprawozdań finansowych Analiza sprawozdań finansowych Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności.
- Zasada rozpoznawania przychodów Analiza sprawozdań finansowych Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności.
- Projekcja pozycji bilansowych Projekcja pozycji pojedynczych bilansu Projekcja pozycji pojedynczych bilansu obejmuje analizę kapitału obrotowego, rzeczowych aktywów trwałych, kapitału zadłużenia i dochodu netto. W tym przewodniku opisano sposób obliczania
