Gwarancja krzyżowa odnosi się do porozumienia zawartego między dwoma lub więcej powiązanymi przedsiębiorstwami w celu udzielenia gwarancji wzajemnych zobowiązań. Taka gwarancja jest powszechnie udzielana spółkom działającym w ramach tej samej grupy lub między spółką dominującą a jej spółkami zależnymi. Gwarancja krzyżowa chroni firmę, która zaciągnęła zobowiązanie (np. Pożyczka pożyczka pomostowa pożyczka pomostowa to krótkoterminowa forma finansowania wykorzystywana do wywiązania się z bieżących zobowiązań przed uzyskaniem stałego finansowania). Zapewnia natychmiastowy przepływ gotówki, gdy potrzebne jest finansowanie, Pożyczka pomostowa ma stosunkowo wysokie oprocentowanie i musi być zabezpieczona jakąś formą zabezpieczenia) przed utratą aktywów w przypadku niewywiązania się ze zobowiązań.
Jeżeli jedna firma z grupy firm pożycza pożyczkę w banku, a inne powiązane firmy udzielają gwarancji krzyżowej, pożyczkodawca uzyskuje pewność, że pożyczka zostanie spłacona. Jeżeli pożyczkobiorca nie dokona spłaty kwoty głównej i odsetek. Odsetki Koszty odsetkowe powstają w spółce, która finansuje się za pomocą długu lub leasingu kapitałowego. Odsetki można znaleźć w rachunku zysków i strat, ale można je również obliczyć na podstawie harmonogramu zadłużenia. Harmonogram powinien określać wszystkie główne elementy zadłużenia firmy w swoim bilansie i obliczać odsetki mnożąc w terminie, pożyczkodawca może zażądać od gwarantów spłaty pożyczki w imieniu pożyczkobiorcy.
Jak działa gwarancja krzyżowa
W umowie wzajemnej gwarancji, dawca gwarancji jest określany jako „poręczyciel”, a osoba lub podmiot, któremu udzielana jest gwarancja, określana jest jako „wierzyciel” lub „wierzyciel”. Osoba lub podmiot, którego płatność jest zabezpieczona gwarancją, określana jest jako „zleceniodawca” lub „dłużnik”. Dla spółki publicznej Spółka prywatna a spółka publiczna Główna różnica między spółką prywatną a spółką publiczną polega na tym, że akcje spółki publicznej są notowane na giełdzie, a akcje spółki prywatnej nie. akcjonariusze mogą zostać poproszeni o zatwierdzenie gwarancji krzyżowej, zanim stanie się ona skuteczna.
Jednym ze sposobów działania gwarancji krzyżowej jest sytuacja, gdy jednostka dominująca i jej jednostka zależna Jednostka zależna Jednostka zależna (podrzędna) jest podmiotem gospodarczym lub korporacją, która jest w całości lub częściowo kontrolowana przez inną firmę, określaną jako spółka dominująca lub holding. Własność jest określana przez procent udziałów posiadanych przez spółkę dominującą, przy czym ten udział musi wynosić co najmniej 51%. poręczać sobie wzajemnie zobowiązania finansowe. Spółka dominująca zobowiązuje się do zapłacenia pożyczkodawcom, jeżeli spółka zależna nie dokona uzgodnionych płatności zgodnie z umową z pożyczkodawcą. Czasami poręczyciel może zdecydować się na poręczenie tylko części kredytu.
Ponadto, gdy pożyczka jest zbyt duża, aby jedna firma mogła ją zagwarantować, kilka powiązanych firm może zaoferować pokrycie proporcjonalnej części całkowitej pożyczki. W przypadku braku możliwości spłaty przez dłużnika ustalonych terminów spłaty pożyczki każdy z poręczycieli będzie odpowiadał za spłatę kredytu.
Umowa gwarancyjna
Umowa poręczenia to umowa, w ramach której gwarant zobowiązuje się przejąć zobowiązania finansowe innego podmiotu w przypadku, gdy ten podmiot nie jest w stanie wywiązać się ze zobowiązań w uzgodnionym terminie. W umowie określono również konkretne obszary, które gwarant obiecuje udzielić poręczenia, w przypadku, gdy nie poręczy całej pożyczki.
Umowa gwarancji daje pożyczkodawcy przewagę w transakcji, a umowa może zostać zawarta na drodze sądowej. Zasadniczo sąd może traktować umowę gwarancji jako gwarancję odszkodowawczą, która rekompensuje wierzycielowi wszelkie straty wynikające z nieuiszczania przez zleceniodawcę okresowych płatności zgodnie z wymaganiami. Dlatego umowa gwarancji stanowi dodatkową formę zabezpieczenia.
Wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku gwarancji krzyżowych
Zgodnie z Interpretacją 45 Rady Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB), poręczyciele zobowiązań finansowych są zobowiązani do ujawniania i rejestrowania takich obietnic. Gwarant jest zobowiązany do wykazania wartości godziwej gwarancji jako zobowiązania w swoich księgach rachunkowych. Wpisu należy dokonać na początku okresu, w którym firma udzielała gwarancji innej firmie. Jednak interpretacja 45 zwalnia niektóre rodzaje firm, takie jak firmy leasingowe i ubezpieczeniowe, które udzielają gwarancji w ramach swojej zwykłej działalności.
Wymóg FASB zwalnia również spółki dominujące, które udzielają gwarancji swoim spółkom zależnym, z rejestrowania takich obietnic jako zobowiązania w ich bilansie. Spółka dominująca musi jednak ujawnić charakter gwarancji, maksymalne zobowiązanie, jeżeli spółka jest zobowiązana do spłaty długu dłużnika, oraz kroki, jakie podejmie gwarant w celu odzyskania pieniędzy od dłużnika. Jeżeli gwarant i dłużnik są spółkami niepowiązanymi, transakcję należy wykazać w bilansie jako zobowiązanie.
Praktyczny przykład gwarancji krzyżowej
Firma ABC jest spółką dominującą firmy XYZ. Spółka zależna XYZ zamierza nabyć nową, zastrzeżoną technologię dla swojego zakładu montażu motocykli. Technologia będzie kosztować firmę około 10 milionów dolarów. NMN Bank zgodził się już pożyczyć 10 milionów dolarów spółce zależnej XYZ, pod warunkiem, że firma otrzyma gwarancję od innej firmy.
W rezultacie XYZ zwrócił się do swojej spółki macierzystej ABC, aby została poręczycielem pożyczki. ABC zgodziło się wówczas na tę prośbę i podpisało umowę gwarancyjną, w której określono kwotę i warunki gwarancji.
Gwarancja dla odbiorców końcowych a gwarancja produktów dla odbiorców końcowych
Gwarancje downstream i upstream są głównymi formami gwarancji krzyżowych, które obejmują spółkę dominującą i jej spółki zależne.
Dalszy gwarancja to gwarancja udzielona przez spółkę dominującą na jej spółkę zależną, aby zapewnić kredytodawców, że spółka zależna będzie honorować swoje zobowiązania finansowe. W przypadku, gdy spółka zależna nie jest w stanie spłacić pożyczki, spółka dominująca zobowiązuje się do spłaty pożyczki w imieniu spółki zależnej.
Z drugiej strony gwarancja upstream jest formą gwarancji, w ramach której spółka zależna gwarantuje długi swojej spółki dominującej. Gwarancja upstream ma miejsce, gdy spółka dominująca nie posiada wystarczających aktywów, aby stanowić zabezpieczenie pożyczki i obejmuje aktywa spółki zależnej w celu rozszerzenia jej zabezpieczenia.
Powiązane odczyty
Dziękujemy za przeczytanie wyjaśnień firmy Finance dotyczących gwarancji krzyżowej. Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby finansowe:
- Kredyt pomostowy Kredyt pomostowy Kredyt pomostowy to krótkoterminowa forma finansowania, która służy realizacji bieżących zobowiązań przed uzyskaniem stałego finansowania. Zapewnia natychmiastowy przepływ gotówki, gdy potrzebne jest finansowanie, ale nie jest jeszcze dostępne. Kredyt pomostowy ma stosunkowo wysokie oprocentowanie i musi być zabezpieczony jakimś rodzajem zabezpieczenia
- Zobowiązania dotyczące zadłużenia Zobowiązania dotyczące zadłużenia Zobowiązania dotyczące zadłużenia to ograniczenia, które pożyczkodawcy (wierzyciele, dłużnicy, inwestorzy) nakładają na umowy pożyczki w celu ograniczenia działań pożyczkobiorcy (dłużnika).
- Finansowanie warunkowe Finansowanie warunkowe W umowie kupna-sprzedaży domu warunkowe finansowanie odnosi się do klauzuli, która wyraża, że oferta jest uzależniona od tego, czy kupujący zapewni finansowanie nieruchomości. Potencjalne finansowanie zapewnia kupującemu ochronę przed potencjalnymi konsekwencjami prawnymi w przypadku niepowodzenia transakcji.
- Wartość firmy Osobista wartość firmy Wartość firmy to niematerialna wartość, która wynika z wysiłków lub reputacji właściciela firmy lub innej osoby. Oznacza to, że wartość jest kojarzona tylko z osobą pracującą w organizacji, a nie z samym biznesem. W rachunkowości i finansach wartość firmy jest wartością niematerialną
