Kradzież gotówki odnosi się do czynu polegającego na kradzieży gotówki, która została już zarejestrowana w księgach rachunkowych. T Accounts Guide Konta T są wykorzystywane w księgowości do śledzenia obciążeń i kredytów oraz sporządzania sprawozdań finansowych. Jest to wizualna reprezentacja poszczególnych kont, która wygląda jak „T”, dzięki czemu wszystkie dodatki i odejmowania (obciążenia i kredyty) na koncie można łatwo śledzić i przedstawiać wizualnie. Ten przewodnik po kontach T zawiera przykłady tego, jak działają i jak z nich korzystać. w określonym okresie. To oszustwo jest popełniane przez pracownika bez zgody lub wiedzy pracodawcy. Larceny często pojawia się przy kasie, punkcie odbioru gotówki lub z depozytów w drodze. Jednak ta forma kradzieży jest wykrywalna, jeśli firma prowadzi dokładną ewidencję kasową,i można go zidentyfikować podczas uzgodnień gotówkowych.
Większość firm ma tendencję do pomijania kradzieży, ponieważ pracownicy mają tendencję do kradzieży niewielkich kwot, które mogą nie mieć znaczącego wpływu na ogólne przychody. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży to dochód uzyskiwany przez firmę ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług. W rachunkowości terminy „sprzedaż” i „przychód” mogą być i często są używane zamiennie na oznaczenie tego samego. Przychód niekoniecznie oznacza otrzymaną gotówkę. . Jednakże, gdy praktyka będzie kontynuowana, niewielkie kwoty mogą się sumować i stać się kwotami istotnymi, które doprowadzą firmę do kłopotów finansowych.
Cash Larceny vs. Skimming
Kradzież gotówki i szantażowanie Oszustwa płatnicze Oszustwa związane z wyłudzaniem pieniędzy to rodzaj przestępstwa urzędniczego polegającego na pobieraniu gotówki z firmy przed wprowadzeniem jej do systemu księgowego. są powszechnymi rodzajami oszustw popełnianych przez pracowników firmy. Różnią się czasem wystąpienia. Podczas gdy kradzież gotówki wiąże się z kradzieżą gotówki, która została zarejestrowana w księgach pracodawcy, skimming odnosi się do kradzieży pieniędzy, które nie zostały zapisane w księgach rachunkowych lub systemie księgowym pracodawcy.
Larceny jest często łatwiejszy do wykrycia niż przeszukanie, ponieważ skradzione fundusze zostały już przechwycone w systemie księgowym i dlatego pozostawiają ślad audytu Raport audytora Raport niezależnego audytora to oficjalna opinia wydana przez audytora zewnętrznego lub wewnętrznego co do jakości i dokładność sprawozdań finansowych, które można odkryć podczas uzgodnień i audytów kasowych.
Rodzaje Larceny gotówki
Istnieją różne rodzaje kradzieży gotówki, których pracownicy używają do kradzieży gotówki od pracodawcy. Zawierają:
1. Kradzież gotówki z kasy
Wysoki odsetek kradzieży gotówki przez pracowników ma miejsce przy kasie (lub w innych punktach odbioru gotówki, takich jak szuflady kasowe), ponieważ tam są przechowywane gotówka i paragony. Kiedy pieniądze są przesyłane tam iz powrotem, pracownik może wziąć trochę gotówki i wsunąć ją do kieszeni, gdy nikt nie patrzy.
Pracownik może również czekać na okazję, gdy przy kasie jest mniej pracy, aby otworzyć kasę i kopać w celu usunięcia niektórych banknotów. Jednak ponieważ pracownik kradnie gotówkę, która została już zarejestrowana w rejestrze, brak równowagi między zarejestrowaną gotówką a przechowywaną gotówką wskazuje na możliwe przypadki oszustwa.
2. Cofanie transakcji gotówkowych
Po kradzieży pieniędzy od pracodawcy niektórzy pracownicy mogą cofnąć pewne transakcje, aby ukryć kradzież gotówki. Osiągają to poprzez rejestrowanie fałszywych zwrotów i fałszywych pustek jako sposób na zmniejszenie salda gotówki odzwierciedlonego w dzienniku rejestru.
Na przykład, po kradzieży gotówki otrzymanej przez klienta jako zapłata za zakup produktu, pracownik może zniszczyć pokwitowania, które odzwierciedlały transakcję. Aby ukryć kradzież, pracownik może wrócić do kasy i anulować transakcję, która została wprowadzona w momencie zakupu. Cofnięcie transakcji służy jako sposób na zmniejszenie salda wykazanego w dzienniku rejestru, tak aby odpowiadało stanowi gotówki w kasie.
3. Zmiana liczenia gotówki
Pracownicy mogą mieć możliwość zmiany licznika gotówki, jeśli są odpowiedzialni za rejestrowanie płatności gotówkowych i uzgadnianie gotówki w kasie i gotówki znajdującej się w rejestrze kasy. Daje im to możliwość pogodzenia kasy z figurą, która skrywa ślady ich kradzieży, pozwalając na kradzież bez bycia zauważonym.
Idealnie byłoby, gdyby pracownik zajmujący się kasą nie był tą samą osobą, której zadaniem jest weryfikacja gotówki w kasie i kwoty zapisanej w rejestrze kasy, ponieważ tworzy to lukę w kradzieży pieniędzy.
4. Wypisywanie czeków osobistych na wypadek kradzieży
Ten rodzaj kradzieży gotówki polega na pokryciu salda gotówkowego czekiem osobistym w celu wyrównania różnicy w gotówce. Praktyka ta ma na celu ukrycie braku gotówki podczas uzgadniania kasy z gotówką w kasie. Jednak pracownik jest narażony na ryzyko zdemaskowania czeku, gdy audytor przegląda ścieżkę gotówkową. Ponadto, gdy czek zostanie zrealizowany, zniweczy gotówkę, którą pobrał, lub odbije się i powiadomi pracodawcę o programie, w który zaangażowany jest pracownik.
5. Niszczenie dzienników kas
Jeśli pracownicy nie są w stanie zrównoważyć gotówki zapisanej na kasie i otrzymanej gotówki, mogą uciekać się do niszczenia dzienników kas, aby uniknąć udziału w przestępstwie. Zniszczenie dzienników uniemożliwi pracodawcy lub audytorom przeglądanie dzienników w celu zidentyfikowania wszelkich rozbieżności z otrzymaną gotówką.
Zapobieganie Larceny Cash
Poniżej znajduje się kilka kroków, które pracodawcy mogą podjąć, aby zapobiec kradzieży gotówki:
1. Rozdzielenie obowiązków
Pracodawcy powinni mieć jasną strukturę organizacyjną, oddzielającą obowiązki przypisane pracownikom. Idealnie byłoby, gdyby każdy pracownik nie miał kontroli nad całą transakcją księgową, ponieważ zwiększa to ryzyko oszustwa. Na przykład, gdy jeden pracownik jest odpowiedzialny za rejestrowanie płatności gotówkowych, deponowanie gotówki i uzgodnienia, stwarza to łatwą okazję do oszukania korzyści. Niektóre z obowiązków, które należy oddzielić, obejmują wpływy gotówkowe, wypłaty gotówki, uzgodnienia bankowe, liczenie gotówki, księgowanie depozytów itp.
2. Rotacja przydziałów i święta obowiązkowe
Kiedy pracownik wykonuje pewne funkcje w sposób ciągły, może poczuć się zbyt komfortowo i zacząć szukać sposobów manipulowania systemem na swoją korzyść. Dotyczy to głównie pracowników, którzy są zaangażowani w otrzymywanie płatności gotówkowych, rejestrowanie płatności, autoryzacje płatności i uzgadnianie gotówki. Pracodawca powinien mieć wdrożony system rotacji zadań wykonywanych przez określonych pracowników, aby zmniejszyć liczbę przypadków oszustw.
Pracodawca powinien również nałożyć obowiązkowy urlop dla pracowników, aby mogli zweryfikować swoje wyniki w celu ustalenia, czy nie są zaangażowani w jakąkolwiek formę manipulacji gotówką lub oszustwa finansowego. W przypadku nieobecności pracownika pracodawca może wyznaczyć innego pracownika do pełnienia tej funkcji, aby zapewnić ciągłość działalności gospodarczej.
3. Zliczanie gotówki niespodzianki i nadzór nad procedurą
Innym sposobem zapobiegania kradzieży gotówki jest niespodziewane liczenie gotówki w celu wykrycia wszelkich przypadków oszustw. Niespodziewane liczenie gotówki pomaga zaszczepić dyscyplinę wśród pracowników, ponieważ będą się obawiać, że pracodawca zdemaskuje ich plany. Liczenie gotówki powinno uwzględniać wszystkie procesy obsługi gotówki, od pokwitowań po depozyty bankowe. Ponadto pracownicy pełniący te krytyczne role powinni być bezpośrednio nadzorowani, a przełożony musi zatwierdzać wszelkie zwroty kosztów lub anulowania.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje globalny Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Zapoznaj się z dodatkowymi zasobami finansowymi, które pomogą Ci na ścieżce kariery finansowej:
- Zbadane sprawozdania finansowe Zbadane sprawozdania finansowe Spółki publiczne są prawnie zobowiązane do zapewnienia, że ich sprawozdania finansowe są badane przez zarejestrowany CPA. Celem niezależnego badania jest zapewnienie, że kierownictwo przedstawiło sprawozdanie finansowe wolne od istotnych błędów. Audytowane sprawozdania finansowe pomagają decydentom
- Due Diligence Rodzaje Due Diligence Jednym z najważniejszych i najdłuższych procesów w transakcjach fuzji i przejęć jest Due Diligence. Proces due diligence to coś, co kupujący przeprowadza, aby potwierdzić prawdziwość roszczeń sprzedawcy. Potencjalna transakcja M&A obejmuje kilka rodzajów due diligence.
- Największe skandale księgowe Największe skandale księgowe W ciągu ostatnich dwóch dekad doszło do jednych z najgorszych skandali księgowych w historii. W wyniku tych katastrof finansowych stracono miliardy dolarów. W tym
- Polityka dotycząca zgłaszania nieprawidłowości Polityka dotycząca zgłaszania nieprawidłowości Polityka dotycząca zgłaszania nieprawidłowości jest obecnie uważana za bardzo krytyczną część prawie wszystkich organizacji ze względu na kwestie prawne. Prawie zawsze stają się sygnaliści
