Cykl sprzedaży i windykacji, znany również jako cykl przychodów, należności i wpływów (RRR), składa się z różnych klas transakcji. Klasa sprzedaży i klasa przychodów z transakcjami to typowe zapisy księgowe, które obciążają należności Rozrachunki z odbiorcami (AR) reprezentują sprzedaż kredytową firmy, która nie została jeszcze w pełni opłacona przez jej klientów, jako aktywo bieżące bilansu. Firmy pozwalają swoim klientom płacić w rozsądnym, wydłużonym terminie, pod warunkiem, że zostaną uzgodnione warunki. oraz przychody ze sprzedaży na kredyt Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży to przychody uzyskiwane przez firmę ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług. W rachunkowości terminy „sprzedaż” i „przychód” mogą być i często są używane zamiennie na oznaczenie tego samego.Przychód niekoniecznie oznacza otrzymaną gotówkę. oraz obciążać odpowiednio należności gotówkowe i kredytowe. Są to zapisy sprzedaży i odbioru gotówki przy sprzedaży.
Ponadto istnieją inne klasy transakcji w cyklu sprzedaży i windykacji, które obejmują zwroty i odpisy ze sprzedaży, zwroty ze sprzedaży debetowej, należności kredytowe, odpisy należności nieściągalnych (odpisy na należności wątpliwe, należności kredytowe) oraz nieściągalne długi wydatki (debetowanie kosztów złego zadłużenia i ulgi kredytowe na wątpliwe konta). Skupiamy się tutaj na bardziej typowych wpisach do dziennika.
Ważne funkcje biznesowe i powiązane dokumenty
Chociaż wiele firm stosuje różne procesy wewnętrzne i stosuje bardziej elektroniczne metody, poniższy schemat blokowy jest typowym procesem biznesowym. Cykl biznesowy Cykl biznesowy to cykl wahań produktu krajowego brutto (PKB) wokół jego długoterminowej naturalnej stopy wzrostu. Wyjaśnia ekspansję i kurczenie się działalności gospodarczej, które gospodarka doświadcza na przestrzeni czasu. w cyklu sprzedaży i odbioru.
Proces zwykle rozpoczyna się, gdy klient zbliża się do firmy i składa zamówienie. Dział sprzedaży otrzymuje dokument i przygotowuje zamówienie sprzedaży, które jest następnie wysyłane do działu kredytowego w celu sprawdzenia zdolności kredytowej. Pamiętaj, że sprzedawcy nie będą sprawdzać zdolności kredytowej, ponieważ ich pozycja jako sprzedawcy może wpływać na ich decyzje kredytowe dotyczące klientów. Nazywa się to podziałem obowiązków.
Po zatwierdzeniu przez dział kredytowy klienta i zamówienia, zlecenie sprzedaży jest wysyłane do działu spedycji, który wygeneruje dokument przewozowy, zwany również listem przewozowym lub listem przewozowym. Zatwierdzone zamówienie sprzedaży i dokument wysyłkowy są następnie wysyłane do księgowego, który następnie generuje fakturę sprzedaży i dokonuje niezbędnego zapisu księgowego. I wreszcie, po otrzymaniu gotówki od klienta, księgowość lub dział skarbowy rejestrują kredyt na gotówkę i obciążają saldo należności.
Kontrole wewnętrzne dla klasy sprzedaży transakcji
Pamiętaj, że w przypadku klas transakcji istnieje pięć odpowiednich stwierdzeń: wartość graniczna, klasyfikacja, kompletność, występowanie i dokładność . Kontrola wewnętrzna dotycząca stwierdzenia wystąpienia polega na tym, że każda transakcja sprzedaży jest poparta niezbędnymi dokumentami, takimi jak zatwierdzone zamówienie sprzedaży, dokumenty wysyłkowe i faktura.
Inne wewnętrzne kontrole firmy obejmują wymaganie zgody na sprzedaż towarów nowym klientom, wysyłanie miesięcznych zestawień do klientów, niezależne rozpatrywanie otrzymanych reklamacji oraz przegląd raportów wyjątków, które obejmują duże lub nietypowe transakcje sprzedaży.
Jeśli chodzi o potwierdzenie kompletności, dokumenty wysyłkowe są zazwyczaj kolejno wstępnie numerowane, tak aby każda zduplikowana transakcja lub brakująca transakcja mogły być odpowiednio rozliczone. To, czy transakcja sprzedaży rzeczywiście miała miejsce, zwykle wymaga testowania wstecznego. Oznacza to, że biegły rewident najpierw spojrzy na sprawozdanie finansowe / księgę i prześledzi sprzedaż z powrotem do dokumentów źródłowych, aby sprawdzić, czy są one autentyczne. Testowanie kompletności jest jednak odwrotne. Audytor zacznie od dokumentów źródłowych i potwierdzi, czy wszystkie transakcje są w pełni zarejestrowane w księdze.
Wewnętrzne kontrole wpływów gotówkowych
Niektóre kontrole wewnętrzne dla klasy wpływów gotówkowych obejmują podział obowiązków między podmiotem zajmującym się obsługą gotówki a podmiotem prowadzącym zapisy oraz comiesięczne uzgodnienia bankowe. Te dwie kontrole dotyczą głównie stwierdzenia wystąpienia. Jeśli chodzi o zapewnienie kompletności, silną kontrolą są miesięczne wyciągi klientów, a także stosowanie faktur przekazu lub wstępne wystawianie gotówki i uzgadnianie dokumentów ze dowodami wpłaty.
Potwierdzenia jako testy szczegółów sald
Należy pamiętać, że testy wiarygodności obejmują analityczne procedury wiarygodności i badania szczegółów sald. Procedury analityczne obejmują analizę trendów i wskaźników, a w przypadku należności zazwyczaj obejmują analizę liczby obrotów należności lub liczby dni sprzedaży w należnościach oraz ich trendów i związku z danymi branżowymi. Testy szczegółów sald należności są najczęściej potwierdzeniami. Obejmują one listy potwierdzające wysyłane do klientów w celu zweryfikowania, czy saldo w księdze jest prawidłowe. Istnieją dwa rodzaje potwierdzeń: pozytywne i negatywne.
| Pozytywny | Negatywny | ||
|---|---|---|---|
| Wpisz A. | Typ B. | ||
| Prosi klienta o odpowiedź, czy saldo jest poprawne | Prosi klienta o wskazanie kwoty należnej w określonym dniu (tj. Wypełnienie pola) | Prosi, aby klient odpowiedział tylko wtedy, gdy klient nie zgadza się z kwotą podaną w liście | |
| Prosi klienta o odpowiedź, czy saldo jest poprawne Bardziej powszechne podejście, zwykle ma lepszy wskaźnik odpowiedzi | Dowody wyższej jakości, ale zwykle mają niższy wskaźnik odpowiedzi | Niższa jakość dowodów niż pozytywne potwierdzenia |
Więcej zasobów
Dziękujemy za przeczytanie przewodnika Finance po cyklu sprzedaży i windykacji. Aby poszerzyć swoją edukację finansową, zapoznaj się z następującymi zasobami finansowymi:
- Zysk brutto Zysk brutto Zysk brutto to bezpośredni zysk pozostały po odjęciu kosztu sprzedanych towarów, czyli „kosztu sprzedaży”, od przychodów ze sprzedaży. Służy do obliczania marży zysku brutto i jest początkową wartością zysku wymienioną w rachunku zysków i strat firmy. Zysk brutto liczony jest przed zyskiem operacyjnym lub zyskiem netto.
- Strumienie przychodów Strumienie przychodów Strumienie przychodów to różne źródła, z których firma zarabia pieniądze na sprzedaży towarów lub świadczeniu usług. Rodzaje przychodów, które firma rejestruje na swoich kontach, zależą od rodzajów działań prowadzonych przez firmę. Zobacz kategorie i przykłady
- Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych spółki, które przedstawia jej zyski i straty w okresie. Zysk lub stratę ustala się poprzez uwzględnienie wszystkich przychodów i odjęcie wszystkich kosztów zarówno z działalności operacyjnej, jak i nieoperacyjnej. Niniejsze sprawozdanie jest jednym z trzech zestawień stosowanych zarówno w finansach przedsiębiorstw (w tym modelowaniu finansowym), jak i rachunkowości.
- Certyfikat modelowania finansowego Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350,600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari
