Jaka jest odpowiedzialność prawna audytorów?

Obawy dotyczące odpowiedzialności prawnej audytorów rosną każdego dnia. Biegli rewidenci są bardzo ważnymi ludźmi, ponieważ ostatecznie to oni są odpowiedzialni za poprawę wiarygodności sprawozdań finansowych Trzy sprawozdania finansowe Trzy sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Te trzy podstawowe stwierdzenia są skomplikowane dla wszystkich użytkowników zewnętrznych. Podobnie jak inni specjaliści, przy wykonywaniu swoich obowiązków mogą oni ponosić odpowiedzialność cywilną i karną.

Bez niezależnych i kompetentnych audytorów, wiele przypadków oszustw Najważniejsze skandale księgowe W ciągu ostatnich dwóch dekad doszło do jednych z najgorszych skandali księgowych w historii. W wyniku tych katastrof finansowych stracono miliardy dolarów. W tym świecie pozostałyby niezauważone, pomimo wszystkich innych przypadków, które wciąż są nieodkryte. Kodeks etyki zawodowej stanowi, że audytorzy muszą prowadzić swoją działalność z należytą starannością . Należyta staranność to koncepcja „osoby przezornej”.

Należyta staranność zasadniczo oznacza cztery rzeczy:

  1. Audytor musi posiadać umiejętności niezbędne do oceny zapisów księgowych
  2. Biegły rewident ma obowiązek zastosować takie umiejętności z należytą starannością i starannością
  3. Audytor wykonuje swoje zadania w dobrej wierze i uczciwie, ale nie jest nieomylny
  4. Biegły rewident może być odpowiedzialny za zaniedbanie, złą wiarę lub nieuczciwość, ale nie za zwykłe błędy w ocenie

Źródła odpowiedzialności prawnej audytora

Rozważmy możliwe podmioty, które mogą pozywać biegłego rewidenta i możliwą przyczynę pozwu.

Odpowiedzialność prawna audytorów

Odpowiedzialność prawna audytorów wobec osób trzecich

Czytając ten artykuł, można zadać sobie pytanie, przed kim dokładnie są odpowiedzialni audytorzy? Czy jakakolwiek osoba trzecia może pozwać audytora? A może jest jakaś klasa imprez? Powszechnie wiadomo, że biegli rewidenci są odpowiedzialni przed dwiema grupami stron trzecich: 1) znanymi użytkownikami sprawozdań finansowych oraz 2) ograniczoną grupą przewidywalnych użytkowników, którzy będą polegać na sprawozdaniach finansowych.

Znani użytkownicy sprawozdania finansowego to faktyczni akcjonariusze i wierzyciele spółki. Zwykle firma prowadzi pełną listę wszystkich tych osób z nazwiska. Druga grupa, dotycząca przewidywalnych użytkowników, wymaga nieco osądu. Na przykład, jeśli firma próbuje wyemitować nowy kapitał lub uzyskać pożyczkę od banku, ci potencjalni inwestorzy i potencjalny wierzyciel (tj. Bank) zaliczają się do kategorii przewidywalnych użytkowników. W związku z tym, mimo że biegły rewident nie zna konkretnego użytkownika, to biegły rewident ma świadomość, że klient będzie wykorzystywał sprawozdanie finansowe do pozyskiwania finansowania bankowego lub wyemitowania nowych akcji - dzięki temu zna typ użytkownika.

Nieuzasadnione pozwy

Pomimo całego potencjału procesów sądowych przeciwko audytorom, wiele pozwów stron trzecich jest nieuzasadnionych. Na przykład, jeśli strona trzecia pozywa biegłego rewidenta, ponieważ klient (tj. Firma poddawana audytowi) nie jest już rentowną firmą, nie jest to uzasadnione, ponieważ audytor nie jest odpowiedzialny za upewnienie się, że firma jest rentowna i może kontynuować działające w perspektywie długoterminowej. Biegły rewident ponosi wyłączną odpowiedzialność za upewnienie się, że sprawozdania finansowe są przedstawione rzetelnie, zgodnie z odpowiednimi kryteriami oceny. Ponadto nieuzasadnione procesy sądowe mogą również wiązać się ze zjawiskiem ryzyka badania.

Ryzyko badania to ryzyko, że biegły rewident robi wszystko prawidłowo / najlepiej jak potrafi, ale mimo to może wyrazić niewłaściwą opinię z badania o sprawozdaniach finansowych. Zasadniczo sytuacja dotyczy błędów w sprawozdaniach finansowych, które mogą pozostać nawet po zastosowaniu się przez biegłego rewidenta zasad badania określonych przez organ zarządzający. Zdarzają się po prostu pechowe sytuacje, gdy na przykład audytor decyduje się na pobranie próbki do kontroli, która nie jest reprezentatywna dla całej populacji danych. Błędy wynikają z niefortunnych sytuacji i nie są odpowiedzialnością biegłego rewidenta. Gdyby jednak biegły rewident nie przestrzegał ogólnych standardów rewizji finansowej nakreślonych przez rządzący organ księgowy, byłoby to uzasadnionym powodem do wniesienia pozwu, czyli sytuacji zwanej niepowodzeniem badania.

Udane pozwy przeciwko audytorom

Aby osoba trzecia lub klient skutecznie pozwała audytora z powodu zaniedbania , nie wystarczy po prostu przedstawić dowodów i wnieść sprawę do sądu. Powód musi udowodnić następujące cztery kryteria:

Pozwy

Dodatkowe zasoby

Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika i lepsze zrozumienie prawnej odpowiedzialności audytorów. Finance jest oficjalnym globalnym dostawcą certyfikacji analityków modelowania finansowego Certyfikacja FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, a ich misją jest pomaganie każdemu na świecie w rozwoju kariery w branży finansowej. Aby kontynuować naukę, pomocne będą te bezpłatne zasoby finansowe:

  • Raport biegłego rewidenta Raport biegłego rewidenta Niezależny raport biegłego rewidenta to oficjalna opinia zewnętrznego lub wewnętrznego audytora dotycząca jakości i prawidłowości sprawozdań finansowych
  • Przewodnik po audycie śledczym Przewodnik po audycie śledczym Audyt sądowy to szczegółowy audyt dokumentacji firmy, który ma być wykorzystany w sądzie w postępowaniu prawnym. Księgowi, prawnicy i finansiści są zaangażowani. Podczas takiego audytu będą szukać korupcji, konfliktów interesów, przekupstwa, wymuszeń, przywłaszczenia majątku, oszustwa finansowego
  • Zbadane sprawozdania finansowe Zbadane sprawozdania finansowe Spółki publiczne są prawnie zobowiązane do zapewnienia, że ​​ich sprawozdania finansowe są badane przez zarejestrowany CPA. Celem niezależnego badania jest zapewnienie, że kierownictwo przedstawiło sprawozdanie finansowe wolne od istotnych błędów. Audytowane sprawozdania finansowe pomagają decydentom
  • Implikacje prawne audytu Rachunkowość Księgowość to termin opisujący proces konsolidacji informacji finansowych w celu uczynienia ich jasnymi i zrozumiałymi dla wszystkich

Zalecane

Co to jest kompozyt NASDAQ?
Co to jest wycena oparta na aktywach?
Co to jest oferta gotówkowa?